2967511941

Zasady formułowania strategii podatkowych osób prawnych

Strategie podatkowe mogą być formułowane przez przedsiębiorstwa prowadzące działalność zarówno w skali jednego kraju - jednego systemu podatkowego, jak i w kilku państwach. Przedsiębiorstwa działające na terenie jednego systemu podatkowego mogą poszukiwać możliwych obszarów optymalizacji w jego obrębie. Działania strategiczne w zakresie minimalizacji obciążeń podatkowych służą do zmniejszenia należności budżetowych z tytułu prowadzonej działalności, co stanowi cel strategii podatkowej. Strategie podatkowe formułowane przez podmioty gospodarcze prowadzące działalność wyłącznie w obrębie jednego systemu podatkowego są zdeterminowane przez strategie dostępne w ramach danego porządku prawnego.

Beneficjenci stosujący zarówno krajowe, jak i unijne strategie podatkowe mogą budować swoją przewagę rynkową za pomocą np. zwiększonej płynności finansowej lub zwiększonych zasobów pieniężnych z tytułu zmniejszonych zobowiązań podatkowych. Znajdują się oni w lepszej sytuacji niż przedsiębiorstwa niestosujące takich strategii podatkowych. Przedsiębiorstwa prowadzące działalność w obrębie jednego sytemu podatkowego mają mniejsze możliwości formułowania strategii podatkowych niż przedsiębiorstwa prowadzące działalność międzynarodową. Różnica wynika z zakresu oraz korzyści skali prowadzonej działalności. Przykładem są spółki powiązane. Jeżeli działają one w skali Unii Europejskiej, to, co jest zawyżeniem kosztu wjednej spółce, może nie być zawyżeniem kosztu w drugiej, działającej w innym systemie podatkowym. Spółki powiązane działające na terytorium tego samego kraju jako podmioty prawa krajowego będą podlegać identycznym zasadom opodatkowania, więc zawyżenie kosztów wjednej z nich powoduje zawyżenie przychodu w drugiej. Wówczas strategia

15