Microsoft PowerPoint - Kopia Biznesplan-mat

Literatura

• J.Pasieczny Biznesplan, PWE, Warszawa 2007
• E.Filar, J.Skrzypek Biznesplan, Poltext, Warszawa 1998
• M.Ingram Zasady i techniki sporządzania biznes planów,

AE im K.Adamieckiego, Katowice 2000

• G.N.Cohen Biznesplan doskonały, Business Press,

Warszawa 1998

• C. i P.Barrow Business Plan, czyli jak zrobić dobry interes,

UK International 1998

• B.Cegłowski, P.Mielcarz Skuteczny biznes plan, Instytut

Przedsiębiorczości i Samorządności, Warszawa 2002

Biznesplan

Forma biznesplanu

Forma biznesplanu jest pochodną celu, w

jakim plan został stworzony.

Bardzo często struktura i zakres tematyczny

biznesplanu są narzucane przez podmiot
zewnętrzny, do którego plan jest kierowany

Biznesplan

Forma biznesplanu

• Biznesplan ma formę maszynopisu,
• Biznesplan powinien mieć ograniczoną objętość

(45-55 stron),

• W głównym dokumencie umieszczone są

najważniejsze informacje. Pozostałe umieszczane
są w załącznikach,

• Dokument posiada kompletny i przejrzysty spis

treści,

Biznesplan

Forma biznesplanu cd.

• Dokument może być wzbogacony

wykresami, diagramami i innymi środkami
ułatwiającymi przekaz,

• Dokument powinien mieć przejrzysty układ

graficzny i jasną strukturę. Rozdziały,
podrozdziały, tytuły i podtytuły powinny
mieć strukturę hierarchiczną np.

Biznesplan

Rozdział IV. Marketing

4.1.Założenia planu marketingowego

4.2. Mieszanka marketingowa

4.2.1.Produkt

4.2.2.Cena

4.2.3.Dystrybucja

4.2.4.Promocja

4.3.Koszty działań marketingowych

Biznesplan

Forma biznesplanu

cd.

• Zróżnicowana grubość czcionki w

przypadku tytułów i podtytułów powoduje
lepszy odbiór i pełniejsze zrozumienie
treści,

• Należy unikać skrajnych metod prezentacji.

Rodzaje biznesplanów

Wg. kryterium objętości:

1.Skrócony biznesplan

2.Rozwinięty biznesplan

Wg. kryterium obiektu:

1.Biznesplan dla nowego przedsięwzięcia

2.Biznesplan dla podmiotu istniejącego

Rodzaje biznesplanów

Wg. kryterium adresata:
1.Biznesplan dla podmiotu zewnętrznego
2.Biznesplan dla osoby kierującej przedsięwzięciem
3.Biznesplan dla obu ww. podmiotów jednocześnie

Wg. kryterium autora
1.Biznesplany tworzone przez twórców przedsięwzięcia
2.Biznesplany zamawiane u podmiotów zewnętrznych
3.Biznesplany będące efektem współpracy z podmiotami

zewnętrznymi

Biznesplan

Uproszczony bi znesplan

Uproszczony (skrócony) biznesplan

stosuje

się gdy:

1.Mamy do czynienia z zagadnieniem

prostym, nieskomplikowanym – np.
niewielką inwestycją.

2.W sytuacjach przeciwnych – duże

kapitałochłonne i skomplikowane
przedsięwzięcie. Wówczas jest to wstęp do
rozwiniętego biznesplanu.

Biznesplan

Uproszczony bi znesplan

Uproszczony biznesplan

zawiera następujące elementy:

• Charakterystyka firmy (historia, przedmiot działalności)

lub przedsięwzięcia,

• Opis rynku,
• Personel kierowniczy i zarządzanie,
• Czynniki ryzyka,
• Plan sprzedaży (rok, 2 lub 3 lata),
• Bilans, rachunek zysków i strat, przepływy pieniężne.
Objętość

skróconego biznesplanu

nie powinna przekraczać 25

stron maszynopisu

Biznesplan

„Cele i opis przedsi ęwzięcia”

/w przypadku f irmy istniej

ącej/

1. Histora firmy

–

Nazwa oraz miejsce i data założenia firmy

–

Pierwotne cele firmy – typ realizowanej produkcji lub świadczonych
usług

–

Dotychczasowe najważniejsze osiągnięcia

–

Sytuacja finansowa firmy za ostatnie 3-5 lat

2. Obecna sytuacja firmy

–

Opis majątku firmy

–

Obecne produkty i usługi firmy

–

Obecna sytuacja rynkowa

–

Bieżąca sytuacja finansowa

3. Charakterystyka przedsięwzięcia

–

Zakładane cele

–

Środki realizacji celów

–

Przewidywane efekty

Biznesplan

„Cele i opis przedsi ęwzięcia”

/w przypadku nowego przedsi

ęwzięcia/

Nazwa, cele i zamierzenia oraz forma prawna firmy

–

Nazwa firmy /uzasadnienie/

–

Lokalizacja firmy

•

Opis

•

Wady

•

Zalety

Założyciele

–

Przedstawienie i charakterystyka kluczowych osób przedsięwzięcia

•

Imię i nazwisko

•

Rola, jaka będzie pełnić dana osoba

•

Rok urodzenia

•

Wykształcenie

•

Dotychczasowa praktyka zawodowa

•

Znajomość języków obcych

•

Inne ważne informacje

Biznesplan

„Cele i opis przedsi ęwzięcia”

/w przypadku nowego przedsi

ęwzięcia/ - cd

Czynności formalne /przedstawienie kolejnych czynności
niezbędnych do uruchomienia przedsięwzięcia/

Charakterystyka przedsięwzięcia

–

Zakładane cele

–

Środki realizacji celów

–

Przewidywane efekty

Zasoby niezbędne do uruchomienia przedsięwzięcia i będące w
dyspozycji założycieli

Biznesplan

„Opis produktu ”

Charakterystyka produktu

–

Enumeracja produktów i usług

–

Przeznaczenie produktów i usług

–

Unikatowość oferowanych produktów/usług

–

Cena

–

Gwarancje

–

Produkty i usługi uzupełniające

–

Możliwości dalszych udoskonaleń produktów/usług

Metody wytwarzania najważniejszych asortymentów
/przedstawienie etapów/

Surowce niezbędne do produkcji

–

Krótka charakterystyka najważniejszych surowców oraz ich ceny

–

Dostawcy surowców i warunki współpracy

Biznesplan

„Opis produktu” cd.

Urządzenia niezbędne do produkcji i możliwości ich pozyskania

–

Krótka charakterystyka najważniejszych urządzeń oraz ich ceny

–

Dostawcy urządzeń i warunki współpracy

Niezbędne aspekty prawne działalności

–

Prawa patentowe/ autorskie etc.

–

Atesty, badania obowiązkowe itd

Stopień wykorzystania zdolności produkcyjnych

Biznesplan

„Analiza rynku”

Zarys zagadnie

1.Identyfikacja rynku docelowego
•

Cechy rynku

•

Kryteria podziału rynku

2. Cechy rynku docelowego
•

Charakterystyka wybranego segmentu lub wybranych segmentów

•

Cechy nabywców

•

Analiza konkurencji

•

Możliwości pojawienia się nowych konkurentów i substytuty

3. Potencjalny popyt

4. Szacunek sprzedaży

Biznesplan

4.Marketing

2. Marketing mix

Produkt

Rdzeń produktu,

Produkt formalny,

Produkt poszerzony.

Biznesplan

4.Marketing

2.(cd.) Marketing mix

Dystrybucja

- Handel detaliczny

- Handel hurtowy

- Sprzedaż wysyłkowa

- Akwizytorzy

- Sprzedaż w domu

- Sprzedaż telefoniczna

- Sprzedaż przez Internet

Biznesplan

4.Marketing

2.(cd.) Marketing mix

Promocja

- Reklama

- Promocja sprzedaży

- PR

- Sprzedaż osobista

Biznesplan

4.Marketing

3.Koszty działań promocyjnych

– Metoda finansowania promocji

• Procent od sprzedaży
• Tyle ile konkurencja
• Tyle ile kosztuje osiągniecie celów promocyjnych
• Tyle na ile nas stać

– Harmonogram działań promocyjnych

Biznesplan

5.Zarz

ądzanie

Zasoby ludzkie

–

Podstawowe typy stanowisk – krótka charakterystyka

–

Sposób doboru i doskonalenia kadr

–

Czynności nabywane

System motywacji

–

System wynagrodzeń pieniężnych

–

Inne elementy motywacji

Struktura organizacyjna

Najważniejsze systemy

Biznesplan

6.Harmonogram

Enumeracja najważniejszych czynności niezbędnych do uruchomienia
przedsięwzięcia

Wyznaczenie czasu poszczególnych czynności

Przedstawienie w postaci graficznej

Biznesplan

6.Harmonogram

• Do planowania bardziej skomplikowanych przedsięwzięć

stosuje się zazwyczaj diagramy sieciowe PERT/CPM

. W

diagramach sieciowych jest dobrze ukazana zależność
między poszczególnymi czynnościami. Właściwie
skonstruowane diagramy sieciowe minimalizują
zagrożenie nielogicznego rozplanowania zadań (np.
ułożenie drewnianej podłogi przed zadaszeniem budynku).

•

PERT – Program Evaluation and Review Technique;

CPM – critical path method .

Biznesplan

6.Harmonogram

• Diagramy sieciowe pozwalają ustalenie tzw. ścieżki

krytycznej, tj. zadania, którego wykonanie trwa najdłużej i
które tym samym nie pozostawia żadnej rezerwy czasowej.

• Opóźnienia na ścieżce krytycznej spowodują opóźnienie

realizacji całego przedsięwzięcia.

• Zadania, które nie znajdują się na ścieżce krytycznej mają

określoną rezerwę czasową, co umożliwia elastyczne
planowanie czasu ich rozpoczęcia.

Biznesplan

7.Analiza szans i zagro

żeń

Enumeracja elementów otoczenia postrzeganych jako szanse

Enumeracja elementów otoczenia postrzeganych jako zagrożenia

Przeanalizowanie charakteru szans i zagrożeń oraz propozycja działań
mających pozwolić wykorzystać szanse i ominąć zagrożenia

Przedstawienie w postaci tabeli

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Podstawowe założenia /w tym potrzebny kapitał i jego źródła/

Bilans

Rachunek zysków i strat

Rachunek przepływów pieniężnych

Analiza progu rentowności

Analiza wskaźnikowa

Analiza opłacalności inwestycji

Budżetowanie inwestycji

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Podstawowe założenia

Wprowadzeniem do finansowej weryfikacji przedsięwzięcia

są podstawowe założenia dotyczące kosztów inwestycji i
przychodów. Zamieszczana w tej części informacje są
pochodną wszystkich zagadnień biznesplanu i podstawą do
wszelkich symulacji finansowych. W tej części należy
również

umieścić

informacje

dotyczące

źródeł

finansowania przedsięwzięcia.

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Bilans

Bilans jest sprawozdaniem finansowym, w którym ujęte są

majątek i kapitały określonej jednostki. Bilans ma
charakter wartościowy i przedstawia majątek (aktywa) i
kapitały (pasywa) na określony dzień. Najogólniej bilans
daje informacje o majątku jednostki gospodarczej i
sposobach jego finansowania.

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Bilans

Aktywa

Pasywa

A.Aktywa trwałe

I.Wartości niematerialne i prawne

II.Rzeczowe aktywa trwałe

III.Należności długoterminowe

IV.Inwestycje długoterminowe

V.Długotrwałe rozliczenia międzyokresowe

A.Kapitał (fundusz) własny

I.Kapitał (fundusz podstawowy)

II.Należne wpłaty na kapitał
podstawowy (wielkość ujemna)

III.Udziały (akcje) własne (wielkość
ujemna)

IV.Kapitał (fundusz) zapasowy

V.Kapitał (fundusz) z aktualizacji
wyceny

VI.Pozostałe kapitały (fundusze)
rezerwowe

VII.Zysk (strata) z lat ubiegłych

VIII. Zysk (strata) netto

IX.Odpisy z zysku netto w ciągu roku
obrotowego (wielkość ujemna)

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Bilans

– cd.

Aktywa

Pasywa

B.Aktywa obrotowe

I.Zapasy

II.Należności krótkoterminowe

III.Inwestycje krótkoterminowe

IV.Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

B.Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania

I.Rezerwy na zobowiązania

II.Zobowiązania długoterminowe

III.zobowiązania krótkoterminowe

IV.Rozliczenia międzyokresowe

Aktywa razem

Pasywa razem

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Rachunek zysków i strat

odróżnieniu

bilansu,

który

przedstawia

„stan

posiadania” jednostki na dany dzień, rachunek zysków i
strat jest sprawozdaniem finansowym, które pokazuje, jak
efektywnie funkcjonowało przedsiębiorstwo w określonym
czasie. Rachunek zysków i strat dostarcza informacji o
przychodach, kosztach, zyskach lub stratach firmy.

Analiza finansowa

Rachunek zysków i strat

Przychody ze sprzedaży

Minus (-)

Koszty działalności operacyjnej

Równa się (=)

Zysk/strata na sprzedaży

Plus (+)

Pozostałe przychody operacyjne

Minus (-)

Pozostałe koszty operacyjne

Równa się (=)

Zysk/strata na działalności operacyjnej

Plus (+)

Przychody finansowe

Minus (-)

Koszty finansowe

Równa się (=)

Zysk/strata na dział. gospodarczej

Plus (+)

Zyski nadzwyczajne

Minus (=)

Straty nadzwyczajne

Równa się (=)

Zysk/strata brutto

Minus (-)

Podatek dochodowy

Równa się (=)

Zysk/strata netto

Biznesplan

Analiza finansowa

Rachunek przep

ływów pieniężnych

Ilość będących do dyspozycji środków pieniężnych nie

zawsze koreluje z zyskami i stratami wykazywanymi w
rachunku

wyników.

Najważniejsze

czynników

powodujących,

że poziom środków nie odpowiada

wynikom z rachunku zysków i strat to:

1.Należności

2.zobowiązania

3.Amortyzacja

4.Zapasy

5.Wydatki nie będące kosztami /np. raty spłaty kredytów/

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Rachunek przep

ływów pieniężnych

Znak

Wyszczególnienie

I.Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Plus (+) lub minus (-)

1.1. Zysk lub strata netto

Plus (+)

1.2. Amortyzacja

Minus (-)

1.3. Wzrost wartości należności

Plus (+)

1.4. Spadek wartości należności

Minus (-)

1.5. Wzrost stanu zapasów

Plus (+)

1.6. Spadek stanu zapasów

Plus (+)

1.7. Wzrost wartości zobowiązań

Minus (-)

1.8. Spadek wartości zobowiązań

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Rachunek przep

ływów pieniężnych – cd

II.Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Minus (-)

2.1. Przyrost wartości składników majątku trwałego

Plus (+)

2.2. Spadek wartości składników majątku trwałego

III.Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Plus (+)

3.1. Zaciąganie kredytów i pożyczek

Minus (-)

3.2. Spłata kredytów i pożyczek

Plus (+)

3.3. Wzrost wartości kapitału akcyjnego lub
udziałowego

Minus (-)

3.4. Wypłata dywidend dla właścicieli

I+II+III Zmiana stanu środków pieniężnych

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Próg rentowno

ści

Analiza progu rentowności umożliwia ustalenie, przy jakiej

sprzedaży zostaną pokryte koszty całkowite. Pozwala ona
wyznaczyć wielkość produkcji, przy której przychody ze
sprzedaży pokrywają koszty przedsiębiorstwa. W tym
punkcie rentowność jest zerowa, a każde zwiększenie
przychodów ze sprzedaży przy stabilnych kosztach stałych
daje zysk. Analiza ta informuje więc, jakie powinny być
minimalne

rozmiary

produkcji

(sprzedaży)

aby

przedsięwzięcie było rentowne.

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Próg rentowno

ści

Ilościowy próg rentowności oblicza się według wzoru:

BEP – graniczny próg rentowności

Ks – koszty stałe

C – cena wyrobu

Kjz – koszt jednostkowy zmienny

Kjz

BEP

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Próg rentowno

ści

Wartościowy próg rentowności wyraża się wzorem:

BEP – wartościowy próg rentowności

Ks – koszty stałe

C – cena wyrobu

Kjz – jednostkowy koszt zmienny

Kjz

BEP

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

Próg rentowno

ści

Procentowy próg rentowności, który informuje, jaki procent produkcji należy

wytworzyć, aby pokryć koszty stałe i zmienne oblicza się następująco:

Q – ilość produkcji możliwa do wytworzenia w danym okresie,

Ks – koszty stałe

C – cena wyrobu

Kjz – jednostkowy koszt zmienny

100

)

(

Kjz

BEP

Biznesplan

8.Analiza f inansowa

analiza wska

źnikowa

Analiza wskaźnikowa jest ważnym narzędziem analizy

finansowej przedsięwzięcia. Pozwala ona na szybkie
porównanie wyników działalności firmy (lub planowanych
efektów przedsięwzięcia) z obowiązującymi standardami.
Analiza wskaźnikowa zawiera wskaźniki:

• Płynności finansowej
• Zadłużenia
• Sprawności
• Rentowności