Środki pieniężne 

Spółka z o.o. posiada na 1 kwietnia 200X r. między innymi następujące składniki majątkowe: środki 

pieniężne w kasie 4000, środki pieniężne w banku 50000, należności od odbiorców 2000, 

zobowiązania wobec dostawców 1500, zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagordzeń 

800, towary 900 

Operacje gospodarcze w bieżącym okresie sprawozdawczym: 
1. Pobrano gotówkę z banku do 
kasy 

2000 

2. Wypłata z kasy należnych pracownikom wynagrodzeń 

800 

3. Wpłata gotówką należności od odbiorcy 

1000 

4.Spłata zobowiązań wobec dostawcy gotówką 

700 

5. Sprzedaż za gotówkę towarów 
a) cena nabycia 

900 

b) cena sprzedaży (bez VAT) 

1400 

6. Realizacja gotówką rachunku według umowy zlecenia, za sprzątanie biura: 
wynagrodzenie brutto 

200 

20% koszty uzyskania przychodu 

40 

dochód 

160 

podatek dochodowy 18% 

29 

kwota netto (do wypłaty) 

171 

7. Opłacono gotówką koszty funkcjonowania 
firmy 

500 

8. Wypłacono pracownikowi z kasy zaliczkę na koszty podróży służbowej 

150 

9. Stwierdzono niedobór gotówki w kasie 

50 

10. Ustalono dodatnie różnicy kursowe dla zagranicznych środków pieniężnych w 
kasiena koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu ustalonego przez 
Prezesa NBP 

80 

ZADANIE 

Zadanie 

W spółce "X" na początku okresu stan środków pieniężnych na rachunku 

bankowym wynosił 7000, a zaciągnięty kredyt 2500, należności 1000, 

zobowiązania 1000 

Operacje gospodarcze w bieżącym okresie: 
1. Odbiorca włacił należność na rachunek 
bankowy 

300 

2. Spłacono częściowo kredyt bankowy 

1000 

3. Pobrano gotówkę z banku do kasy 

400 

4. Spłacono zobowiązanie wobec 
dostawcy 

500 

Polecenia: 
1. Otworzyć konta saldami początkowymi 
2. Zaksięgować operacje gospodarcze według dwóch wariantów: 

wariant 1 - 

dla rozrachunków z bankiem są prowadzone dwa konta: "Rachunek rozliczeniowy" i 

"Kredyty bankowe" 

wariant 2 - 

dla rozrachunków z bankiem jest prowadzone jedno konto "Rachunek bieżący" 

3. Zamknąć konta 
4. Przedstawić rozrachunki z bankiem w bilansie 
5. Porównać obydwa warianty rozwiązań 

Spółka BADA na 1 kwietnia 200X r. wykazuje: środki pieniężne w banku 3000, środki 

pieniężne w kasie 500, zobowiązania wobec dostawcy 700, należności od odbiorcy 500, inne 

środki pieniężne 100 

Operacje gospodarcze w kwietniu: 
1. pobrano gotówkę z banku do 
kasy na podstawie czeku 
gotówkowego 

200 

2. wydano czek rozrachunkowy 
kontrahentowi tytułem spłaty 
zobowiązania 

300 

3.realizacja czeku rozrachunkowego 
przez kontrahenta (zawarta w WB) 

300 

4. otrzymano czek rozrachunkowy 
od odbiorcy 

150 

5. zrealizowano czek 
rozrachunkowy w banku 
(potwierdzenie WB) 

150 

6. uregulowanie zobowiązania 
wobec dostawcy poprzez indos 
czeku obcego (równolegle 
księgowanie w ewidencji 
pozabilansowej 

100 

Polecenia 
1. otworzyć konta podanymi saldami początkowymi 
2. zaksięgować operacje gospodarcze dotyczące czeków własnych i obcych 

ZADANIE 

W spółce KATA sp. z o.o. zobowiązania wekslowe wynoszą na 1 marca 200X r. 8000, 

gotówka w kasie 5000, środki pieniężne w banku 17000 

Operacje gospodarcze: 
1. zakupiono blankiety wekslowe za 
gotówkę 

100 

2. zakupiono towar, dostawcy 
wręczono weksel  

1700 

3. Wykupiono własny weksel w 
terminie płatności gotówką z kasy 

2000 

4.Przedawnione zobowiązania 
wynikające z własnego weksla 

300 

5. Zakupiono środek trwały, wystawiono dla 
dostawcy weksel 

a) cena nabycia 

500 

b) oprocentowanie sumy wekslowej 
(naliczone z góry) 

80 

Polecenia 
1. otworzyć konta saldami 
początkowymi 
2. zaksiegować operacje 
gospodarcze 
3. ustalić kwotę zobowiązań wekslowych na koniec okresu i wskazać ich 
miejsce w bilansie jednostki. 

ZADANIE 

Zadanie 

W spółce „DATA” w bieżącym okresie salda początkowe kont wynoszą: Rachunek bieżący 20000, 

Kasa 1200, Środki pieniężne w drodze 200, Inne środki pieniężne 500. 

Operacje gospodarcze na rachunku bankowym: 
1. Zrealizowano weksel obcy; środki wpłynęły 
na rachunek bankowy 

300 

2.Wpływ środków pieniężnych w drodze na 
rachunek bankowy 

200 

3.Otrzymano zwrot pożyczki na rachunek 
bankowy 

500 

4.Otrzymano dywidendę od spółki "KATA" na 
rachunek bankowy 

150 

5.Wpływ odsetek od udzielonej pożyczki 

70 

6.Zakupiono walutę obcą, przyjęto ją do kasy 
walutowej 

300 

7.Przekazano dostawcy zaliczkę na dostawę 
towarów 

500 

8.Przeznaczono część środków na lokatę 
terminową 

300 

9.Otwarto akredytywę na rzecz dostawcy 

400 

10. Przekazano z kasy do banku środki 
pieniężne, brak potwierdzenia banku 

250 

Polecenia: 
1.Zaksięgować operacje gospodarcze 
2.Zamknąć konto "Rachunek bankowy"