Strona 1
TABELA MIESIĘCZNYCH STAWEK PODATKU DOCHODOWEGO
W FORMIE KARTY PODATKOWEJ
na 2013 r.
1
Część I. Działalność usługowa oraz wytwórczo-usługowa
Lp.
Zakres działalności
Oznaczeni
e
stawek
W miejscowości o liczbie mieszkańców
(wysokość stawek w złotych)
do 5 000
ponad 5 000
do 50 000
PowyŜej
50 000
1
2
3
4
5
6
1
usługi ślusarskie
0
362
423
465
1
627
678
782
2
800
921
1046
3
1003
1150
1278
2
usługi w zakresie wyrobu i
naprawy naczyń blaszanych
0
258
281
322
1
500
537
577
2
615
678
761
3
usługi rusznikarskie
0
180
203
218
1
340
401
446
4
usługi w zakresie
złotnictwa – jubilerstwa
- dla ludności
0
423
465
465
1
722
827
827
2
1084
1208
1208
5
usługi grawerskie
0
378
423
482
1
700
800
905
6
usługi w zakresie wyrobu
pieczątek
0
340
401
446
1
640
700
800
7
usługi pobielania kotłów i
naczyń
0
761
761
761
1
1490
1490
1490
8
usługi kowalskie
0
180
203
218
1
362
423
465
2
500
537
577
3
551
602
653
1
W brzmieniu nadanym Obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 09 listopada 2012 r. (M.P. poz. 904)
Strona 2 z 25
9
usługi w zakresie
elektromechaniki
chłodniczej
0
378
446
482
1
700
800
905
2
1068
1218
1337
3
1337
1477
1605
10
usługi w zakresie kotlarstwa
0
340
401
446
1
615
678
761
11
usługi w zakresie mechaniki
maszyn
0
301
340
378
1
551
591
640
2
700
800
905
3
844
965
1084
4
1027
1170
1295
12
usługi w zakresie mechaniki
maszyn i urządzeń
rolniczych
0
180
218
242
1
378
423
482
2
511
562
602
3
591
640
700
4
653
741
844
13
usługi w zakresie
elektromechaniki sprzętu
medycznego i
laboratoryjnego
0
218
258
281
1
500
551
591
2
640
700
800
3
782
884
1003
14
usługi w zakresie mechaniki
precyzyjnej
0
242
258
301
1
500
537
577
2
615
678
761
3
722
827
921
15
usługi w zakresie mechaniki
maszyn biurowych
0
242
258
301
1
511
562
602
16
usługi w zakresie wyrobu i
naprawy wag
0
301
340
378
1
577
627
678
17
usługi zegarmistrzowskie
0
180
218
242
1
401
446
500
2
525
577
615
3
602
668
741
Strona 3 z 25
18
usługi w zakresie
antykorozyjnego
zabezpieczania pojazdów
0
537
577
627
1
1046
1191
1307
2
1503
1654
1817
3
1928
2207
2487
19
usługi w zakresie mycia oraz
smarowania samochodów i
motocykli oraz inne usługi
niezwiązane z ich naprawą
0
322
362
401
1
615
678
761
2
827
946
1068
3
1084
1250
1355
4
1250
1384
1503
5
1457
1605
1759
20
usługi w zakresie
elektromechaniki, z
wyjątkiem dźwigowej,
chłodniczej i pojazdowej
0
401
446
500
1
722
844
946
2
1068
1231
1337
3
1278
1399
1536
21
naprawa i konserwacja
urządzeń elektronicznych
0
258
301
340
1
537
577
627
2
668
761
865
22
usługi w zakresie tele- i
radiomechaniki
0
258
281
322
1
511
562
602
2
640
700
800
3
844
965
1084
4
1027
1170
1295
23
usługi w zakresie
bieŜnikowania opon
0
525
525
525
1
905
905
905
2
1208
1208
1208
3
1370
1370
1370
24
usługi wulkanizatorskie, z
wyjątkiem bieŜnikowania
opon
0
362
423
465
1
640
700
800
2
905
1046
1170
3
1128
1266
1384
Strona 4 z 25
25
szklarstwo*
0
322
322
322
1
627
627
627
2
800
800
800
3
965
965
965
26
witraŜownictwo*
0
242
258
301
1
500
551
591
2
615
678
761
3
627
800
905
27
usługi stolarskie, z
wyjątkiem wyrobu trumien
0
322
362
401
1
577
627
678
2
761
865
985
3
965
1084
1231
28
kołodziejstwo*
0
242
242
242
1
482
482
482
2
591
591
591
29
usługi w zakresie
pozłotnictwa
0
203
242
258
1
423
482
525
2
537
577
627
3
591
640
700
30
usługi tapicerskie
0
218
258
281
1
500
551
591
2
627
678
782
3
722
844
946
31
bednarstwo*
0
160
160
160
1
340
340
340
2
465
465
465
32
koszykarstwo*
0
401
401
465
1
921
921
921
2
1307
1307
1307
33
wytwarzanie mioteł,
wyrobów z gałęzi i słomy*
0
218
218
218
1
482
482
482
34
gręplarstwo*
0
119
139
160
1
322
362
401
2
423
482
525
35
kilimiarstwo*
0
281
281
281
1
577
577
577
2
722
722
722
Strona 5 z 25
36
koronkarstwo, z wyjątkiem
maszynowego*
0
139
139
139
1
322
322
322
37
usługi hafciarskie
0
203
218
218
1
401
446
446
2
537
577
577
3
615
668
668
4
668
741
741
38
dziewiarstwo na drutach i
szydełkach*
0
79
79
79
1
218
218
218
2
301
301
301
39
repasacja pończoch
0
79
79
79
1
218
218
218
40
usługi w zakresie
bieliźniarstwa
0
139
160
180
1
340
378
423
2
465
511
551
41
usługi w zakresie
gorseciarstwa
0
139
160
180
1
340
378
423
2
465
511
551
42
czapnictwo i kapelusznictwo
męskie*
0
218
218
218
1
446
446
446
2
562
562
562
43
modniarstwo*
0
242
242
242
1
482
482
482
2
602
602
602
44
usługi krawieckie
0
119
139
160
1
258
301
340
2
423
482
525
3
537
577
627
4
577
627
678
5
653
741
844
45
cerowanie i naprawa
odzieŜy,
obciąganie guzików,
okrętkowanie,
mereŜkowanie, plisowanie
0
79
79
79
1
180
203
218
2
242
258
301
Strona 6 z 25
46
usługi w zakresie
koŜuszkarstwa
0
281
322
322
1
577
627
627
2
761
865
865
3
1003
1128
1128
47
cholewkarstwo*
0
180
180
180
1
401
401
401
2
537
537
537
48
szewstwo miarowe
0
203
242
258
1
465
511
551
2
577
627
678
3
653
722
827
49
szewstwo ortopedyczne*
0
139
160
180
1
362
423
465
2
500
537
577
3
577
627
678
50
szewstwo naprawkowe
0
99
119
139
1
258
281
322
2
362
423
465
51
odświeŜanie i renowacja
wyrobów skórzanych i
futrzarskich, z wyjątkiem
mechanicznego czyszczenia
i farbowania wyrobów
futrzarskich
0
203
242
258
1
401
446
500
2
537
577
627
3
602
668
741
52
usługi w zakresie
mechanicznego czyszczenia
i farbowania wyrobów
futrzarskich
0
301
340
378
1
551
602
653
2
700
800
905
53
usługi w zakresie
kuśnierstwa
0
301
340
340
1
591
640
640
2
800
905
905
3
1027
1150
1150
54
rymarstwo, z wyjątkiem
produkcji plandek*
0
139
160
180
1
322
362
423
2
446
500
537
Strona 7 z 25
55
rękawicznictwo - wyrób
rękawiczek skórzanych i
skóropodobnych, z
wyjątkiem roboczych,
ochronnych i sportowych*
0
218
218
218
1
446
446
446
2
562
562
562
56
młynarstwo*
0
119
119
119
1
218
218
218
2
322
322
322
57
przemiał i przerób zbóŜ w
wiatrakach oraz śrutowanie
zboŜa*
0
79
79
79
1
99
99
99
2
160
160
160
58
wytwarzanie waty z cukru*,
praŜenie kukurydzy*
0
79
99
99
1
203
218
218
59
usługi w zakresie
introligatorstwa
0
218
258
281
1
500
537
577
2
615
678
761
60
usługi w zakresie lutnictwa
0
180
203
218
1
340
401
446
2
500
537
577
61
usługi w zakresie
organmistrzostwa
0
218
258
281
1
446
500
537
2
562
615
668
62
usługowy wyrób i naprawa
instrumentów dętych
0
180
218
242
1
378
423
482
2
511
562
602
63
usługowy wyrób i naprawa
instrumentów perkusyjnych
0
218
258
281
1
446
500
537
2
551
602
653
64
usługowy wyrób i naprawa
instrumentów
harmoniowych i
fortepianowych
0
180
218
242
1
401
446
500
2
537
577
627
Strona 8 z 25
65
usługowy wyrób
i naprawa instrumentów
muzycznych elektrycznych i
elektronicznych
0
218
258
281
1
482
525
562
66
ortopedyka*
0
99
99
119
1
218
258
281
2
340
378
423
3
378
423
482
67
usługi w zakresie
lakiernictwa
0
258
258
258
1
551
551
551
68
usługowe wytwarzanie
szyldów
0
218
258
281
1
500
537
577
2
615
678
761
69
konserwacja i naprawa
przedmiotów zabytkowych i
artystycznych
0
242
258
301
1
500
537
577
2
615
678
761
3
722
844
946
70
usługi w zakresie robót
budowlanych: murarskich,
ciesielskich, dekarskich,
posadzkarskich, malarskich,
związanych z wykładaniem i
tapetowaniem ścian,
izolatorskich, związanych z
wznoszeniem i montaŜem
konstrukcji stalowych
- dla ludności
0
322
362
401
1
551
591
640
2
761
865
985
3
1068
1208
1337
4
1250
1370
1503
5
1445
1596
1743
71
usługi w zakresie
sztukatorstwa
- dla ludności
0
242
258
301
1
423
482
525
2
562
615
668
3
668
761
865
Strona 9 z 25
72
usługi w zakresie
odgrzybiania budynków
- dla ludności
0
322
362
401
1
551
591
640
73
usługi w zakresie
cyklinowania
- dla ludności
0
242
258
301
1
500
537
577
74
usługi w zakresie zduństwa
- dla ludności
0
242
258
281
1
465
511
551
2
591
640
700
3
761
865
985
75
usługi w zakresie robót
budowlanych instalacyjnych
związanych z zakładaniem
instalacji: grzewczych,
wentylacyjnych,
klimatyzacyjnych,
wodnokanalizacyjnych,
gazowych, elektrycznych i
osprzętu elektrycznego
- dla ludności
0
423
482
525
1
761
865
985
2
1128
1266
1383
3
1337
1490
1625
76
studniarstwo,
z wyjątkiem wiercenia
studni o głębokości ponad
30 m
- dla ludności
0
401
401
401
1
511
511
511
2
1003
1003
1003
77
obsługa maszynowa
produkcji rolniczej i
ogrodniczej
0
423
423
423
1
700
700
700
2
1027
1027
1027
3
1266
1266
1266
78
usługi zwalczania
szkodników roślin i zwierząt
0
218
218
218
1
465
465
465
Strona 10 z 25
79
usługi utrzymania i
pielęgnacji zwierząt
0
362
362
362
1
653
653
653
z czego usługi w zakresie
zbiorowego wypasu owiec w
rejonach górskich w sezonie
letnim
281
281
281
80
usługi w zakresie prania,
prasowania i pręŜenia
firanek
0
258
281
322
1
500
551
591
2
627
678
782
81
usługi w zakresie
maglowania
0
99
119
139
1
258
281
322
2
340
401
446
82
usługi w zakresie
chemicznego czyszczenia i
farbowania, z wyjątkiem
czyszczenia i farbowania
wyrobów futrzarskich
0
242
258
301
1
482
525
562
2
591
640
700
3
722
741
844
4
761
844
946
83
pranie pierza i puchu
0
180
218
242
1
401
446
500
2
537
577
627
84
kominiarstwo
0
160
180
203
1
378
423
482
2
511
562
602
85
usługi odkaŜania, tępienia
owadów i odszczurzania
0
301
340
378
1
591
640
700
2
782
884
1003
86
usługi fryzjerskie dla
kobiet i dziewcząt
0
119
139
160
1
322
362
401
2
446
500
537
3
537
577
627
4
577
627
678
5
700
800
905
Strona 11 z 25
87
usługi fryzjerskie dla
męŜczyzn i chłopców
0
119
119
139
1
258
301
340
2
401
446
500
3
500
537
577
4
511
562
602
5
640
700
800
88
usługi kosmetyczne
0
119
139
160
1
322
362
401
2
465
511
551
3
551
602
653
4
591
640
700
5
640
700
800
89
manicure, pedicure
0
79
99
99
1
203
218
218
2
242
258
301
3
340
401
446
4
378
423
482
5
511
562
602
90
usługi fotograficzne:
ś
wiadczone z
wykorzystaniem urządzeń
do samoczynnego
automatycznego
naświetlania odbitek
(samoczynnych printerów)
0
551
602
653
1
1084
1231
1337
2
1416
1565
1714
3
1596
1765
1968
usługi pozostałe
0
218
258
281
1
482
525
562
2
591
640
700
3
668
761
865
4
761
884
982
91
wyświetlanie rysunków,
planów i tekstów techniką
kserografii i diazotypii
0
500
537
577
1
965
1084
1231
92
sprzątanie wnętrz
0
218
258
281
1
446
500
537
2
562
615
668
Strona 12 z 25
93
waŜenie osób
0
59
59
59
94
usługi w zakresie radiestezji
0
119
119
119
95
usługi świadczone w
gospodarstwach domowych
0
218
258
281
Objaśnienia:
1. Stawki oznaczone w rubryce 3:
- "0" dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,
- "1" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,
- "2" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,
- "3" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników,
- "4" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników,
- "5" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 5 pracowników.
2. Za pracowników nie uwaŜa się osób wymienionych w art. 25 ust. 6 pkt 2 ustawy z dnia
20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów
osiąganych przez osoby fizyczne, zwanej dalej „ustawą”.
3. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w tej części tabeli dopuszczalne jest - poza
usługami, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy - wytwarzanie:
a) przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego,
b) przedmiotów (wyrobów) na indywidualne zamówienie z materiałów własnych
wykonawcy, w tym takŜe połączone z czynnościami ich instalowania,
uwzględniające indywidualne cechy przedmiotów (wyrobów) lub Ŝyczenia
zamawiającego
- jeŜeli przedmioty (wyroby) te nie są przeznaczone przez zamawiającego do dalszej
odprzedaŜy lub nie słuŜą zamawiającemu do celów wytwórczych lub usługowych jako
surowce, materiały, półfabrykaty, elementy, części.
4. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 70 - 76 dopuszczalne jest - poza
ś
wiadczeniami dla ludności - wykonywanie świadczeń dla innych odbiorców w rozmiarze
nieprzekraczającym kwoty 63 152 zł przychodu rocznie.
5. Za świadczenia dla ludności uwaŜa się opłacane ze środków pienięŜnych ludności
ś
wiadczenia określone w ust. 3 oraz usługi, o których mowa w art. 4 ust 1 pkt 1 ustawy.
Przez pojęcie "ludność" rozumie się osoby fizyczne i gospodarstwa domowe oraz inne
podmioty, tj. indywidualne gospodarstwa rolne i ogrodnicze, zakłady wytwórcze,
budowlane, handlowe i usługowe, prowadzone przez osoby fizyczne i spółki niemające
osobowości prawnej, oraz zakłady prowadzone przez agentów. Pojęcie "ludność"
obejmuje równieŜ organizacje wyznaniowe i zakonne, placówki państw obcych
(wyłącznie w rozumieniu słuŜb dyplomatycznych i konsularnych) oraz rady szkół i
placówek, rady rodziców i inaczej nazwane reprezentacje rodziców.
6. Pojęcie świadczeń dla ludności nie obejmuje czynności związanych z wytwarzaniem
wyrobów (w tym półfabrykatów, elementów, części, obróbki elementów) przeznaczonych
do celów produkcyjnych lub do dalszej odprzedaŜy oraz wykonywania robót budowlano-
montaŜowych w ramach tzw. podwykonawstwa, jeŜeli inwestorem są inne osoby i
jednostki niŜ wymienione w ust. 5.
7. Zakres działalności oznaczonej w rubryce 2 tabeli symbolem “*” obejmuje działalność
usługową i wytwórczo-usługową.
8.
Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 79 w zakresie zbiorowego wypasu
owiec w rejonach górskich w sezonie letnim stawki określone w rubrykach 4-6 dotyczą
działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 4 pracowników.
Strona 13 z 25
Usługi parkingowe
Objaśnienie: Stawki dotyczą działalności bez względu na stan zatrudnienia.
Lp.
Parkingi o liczbie
stanowisk
Stawka
1
2
3
1
2
3
do 140
powyŜej 140 do 180
powyŜej 180
6,70 zł od kaŜdego stanowiska
938 zł + 9,90 zł od kaŜdego stanowiska powyŜej 140
1334 zł + 11,80 zł od kaŜdego stanowiska powyŜej 180
Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione
W miejscowości o liczbie mieszkańców
(wysokość stawek w złotych)
do 5000
ponad 5000
do 50000
powyŜej 50000
Usługi inne, gdzie
indziej w załączniku
niewymienione
od
do
od
do
od
do
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
1968
3284
2628
3941
3284
4599
Objaśnienia:
1.
Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudniania pracowników (działalność
prowadzona samodzielnie). Przez pracownika rozumie się w szczególności osoby
zatrudnione jedynie przy sprzedaŜy wyrobów, przyjmowaniu zleceń na usługi, utrzymaniu
czystości w zakładzie, prowadzeniu kasy i księgowości, kierowców i konwojentów.
2.
Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie stosuje się przepisów
rozdziału 3 ustawy, w zakresie dotyczącym moŜliwości zwiększania stanu zatrudnienia,
lub niewliczania do stanu zatrudnienia pracowników.
3.
Przez pojęcie usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione, rozumie się usługi
w pojęciu PKWiU. W przypadku wymienienia usług w innym miejscu załącznika nr 3
stosuje się zawsze stawki tam określone.
4.
W razie wyłączenia danych usług z opodatkowania w formie karty podatkowej, zgodnie
z ust. 5, nie stosuje się do tych usług przepisów rozdziału 3 ustawy, chyba Ŝe dany rodzaj
usług został wymieniony w innej części załącznika nr 3 do ustawy.
5.
Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie zalicza się usług:
1) doradztwa w zakresie zarządzania lasem (PKWiU ex 02.40.10),
2) objętych grupowaniem „Pozostałe owoce i warzywa przetworzone i zakonserwowane”
(PKWiU ex 10.39), związanych wyłącznie z łatwo psującymi się gotowymi potrawami
z warzyw i owoców (takimi jak: sałatki, pakowane mieszanki sałatek, obrane lub
pocięte warzywa, tofu (ser sojowy)),
3) mieszania alkoholi destylowanych (PKWiU ex 11.01),
4) związanych z zakupem win luzem i ich mieszaniem, oczyszczaniem i butelkowaniem
(PKWiU ex 11.02),
Strona 14 z 25
5) naprawy i konserwacji maszyn biurowych, księgujących oraz fotokopiarek (PKWiU ex
33.12.16.0),
6) objętych grupowaniem „Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków;
osady ze ścieków kanalizacyjnych” (PKWiU dział 37),
7) związanych:
a) ze zbieraniem odpadów innych niŜ niebezpieczne nadających się do recyklingu
(PKWiU 38.11.1),
b) ze zbieraniem odpadów innych niŜ niebezpieczne nienadających się do recyklingu
(PKWiU 38.11.2),
c) z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów innych niŜ
niebezpieczne (PKWiU 38.11.6),
d) ze zbieraniem odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.12.1),
e) z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów niebezpiecznych
nadających się do recyklingu (PKWiU 38.12.30.0),
f) z obróbką odpadów innych niŜ niebezpieczne w celu ich ostatecznego usunięcia
(PKWiU 38.21.10.0),
g) z usuwaniem odpadów innych niŜ niebezpieczne (PKWiU 38.21.2),
h) z przetwarzaniem pozostałych odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.22.19.0),
i) z unieszkodliwianiem odpadów promieniotwórczych i pozostałych odpadów
niebezpiecznych (PKWiU ex 38.22.2), z wyłączeniem usług zagospodarowania
odpadów promieniotwórczych (ponownego przetwarzania paliw i odpadów)
(PKWiU ex 38.22.21.0),
8) związanych z rekultywacją i pozostałych usług związanych z gospodarką odpadami
(PKWiU dział 39),
9) realizacji
projektów
inwestycyjnych
na
własny
rachunek
obejmujących
przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania
budynków mieszkalnych i niemieszkalnych do sprzedaŜy (PKWiU ex 41.00),
10) realizacji
projektów
inwestycyjnych
na
własny
rachunek
obejmujących
przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania
obiektów inŜynierii lądowej i wodnej (PKWiU ex dział 42),
11) wynajmu sprzętu budowlanego i do wyburzeń wraz z obsługą operatorską (PKWiU ex
43.99),
12) w zakresie:
a) sprzedaŜy hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do pojazdów
samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.1),
b) handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych (PKWiU 45.3),
c) sprzedaŜy hurtowej i detalicznej motocykli, ich naprawy i konserwacji oraz
sprzedaŜy hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do nich (PKWiU ex 45.40), z
wyjątkiem usług objętych grupowaniem „Usługi konserwacji i naprawy motocykli,
włączając motorowery” (PKWiU 45.40.50.0),
13) objętych grupowaniem „Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu hurtowego pojazdami
samochodowymi” (PKWiU dział 46),
14) w zakresie sprzedaŜy detalicznej paliw do pojazdów samochodowych (PKWiU
47.00.81.0),
15) objętych grupowaniem:
a) „Transport lądowy i rurociągowy” (PKWiU dział 49),
b) „Transport wodny” (PKWiU dział 50),
c) „Transport lotniczy” (PKWiU dział 51),
d) „Magazynowanie i usługi wspomagające transport” (PKWiU dział 52),
16) pocztowych objętych obowiązkiem świadczenia usług powszechnych (operatora
publicznego)
(PKWiU
53.10),
pozostałych
pocztowych
i kurierskich
(PKWiU ex 53.20), z wyłączeniem usług dostarczania zakupów Ŝywności do domu
Strona 15 z 25
(PKWiU 53.20.12.0) oraz pozostałych usług pocztowych i kurierskich w zakresie
dostarczania przesyłek, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 53.20.19.0),
17) związanych z zakwaterowaniem i usług gastronomicznych (PKWiU sekcja I),
18) związanych z:
a) wydawaniem ksiąŜek, periodyków i innych publikacji on-line, licencyjnych
związanych z nabywaniem praw do ksiąŜek, periodyków i innych publikacji
(PKWiU ex 58.1),
b) wydawaniem oprogramowania (PKWiU 58.2), objętych grupowaniem „Pakiety
pozostałego oprogramowania uŜytkowego” (PKWiU ex 58.29.29.0), dotyczących
wyłącznie taśm magnetycznych z zapisem dźwiękowym i zapisem obrazu,
19) objętych grupowaniem:
a) „Usługi związane z filmami, nagraniami wideo i programami telewizyjnymi”
(PKWiU ex 59.1), z wyłączeniem usług związanych z projekcją filmów (PKWiU
59.14.10.0),
b) „Usługi w zakresie nagrywania dźwięku i wydarzeń na Ŝywo; oryginały nagrań
dźwiękowych” (PKWiU 59.20.1),
c) „Usługi związane z produkcją programów radiofonicznych; oryginały nagranych
programów radiowych” (PKWiU 59.20.2),
20) związanych z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych (PKWiU
dział 60),
21) telekomunikacyjnych (PKWiU dział 61),
22) związanych z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki i usług
powiązanych, z wyłączeniem instalowania komputerów osobistych i sprzętu
peryferyjnego (PKWiU ex dział 62),
23) w zakresie informacji (PKWiU dział 63),
24) finansowych i ubezpieczeniowych (PKWiU ex sekcja K), z wyłączeniem usług
holdingów finansowych sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 64.20.10.0,
25) związanych z obsługą rynku nieruchomości (PKWiU dział 68),
26) objętych grupowaniem „Usługi profesjonalne, naukowe i techniczne” (PKWiU ex
sekcja M), z wyłączeniem usług zarządzania rynkiem rybnym,
27) wynajmu i dzierŜawy (PKWiU dział 77),
28) wyszukiwania osób do pracy stałej, z wyłączeniem wyszukiwania osób na stanowiska
kierownicze – dotyczy wyłącznie usług biur i agencji castingowych (organizowanie
obsady aktorskiej do filmów, programów telewizyjnych, sztuk teatralnych) (PKWiU ex
78.10.12.0),
29) świadczonych:
a) przez agentów i pośredników turystycznych w zakresie rezerwacji biletów
(PKWiU 79.11.1),
b) przez
agentów
i
pośredników
turystycznych
w
zakresie
rezerwacji
zakwaterowania, rejsów wycieczkowych i wycieczek zorganizowanych (PKWiU
79.11.2),
c) przez organizatorów turystyki (PKWiU 79.12.1),
d) w zakresie informacji turystycznej (PKWiU ex 79.90.1),
e) przez pilotów wycieczek i przewodników turystycznych (PKWiU 79.90.20.0),
f) w zakresie rezerwacji nieruchomości będących we współwłasności (PKWiU
79.90.31.0),
g) w zakresie rezerwacji centrów konferencyjnych i hal wystawienniczych (PKWiU
79.90.32.0),
h) w zakresie rezerwacji biletów wstępu na imprezy rekreacyjne, rozrywkowe i
sportowe oraz pozostałych usług w zakresie rezerwacji, gdzie indziej
niesklasyfikowanych (PKWiU 79.90.39.0),
Strona 16 z 25
30) detektywistycznych
i
ochroniarskich,
z
wyłączeniem
robót
związanych
z instalowaniem
systemów
przeciwpoŜarowych
i
przeciwwłamaniowych
z późniejszym monitoringiem (PKWiU ex dział 80),
31) pomocniczych związanych z utrzymaniem porządku (PKWiU 81.10.10.0), sprzątania
obiektów (PKWiU 81.2),
32) związanych z administracyjną obsługą biura i pozostałych usług wspomagających
prowadzenie działalności gospodarczej (PKWiU dział 82),
33) objętych grupowaniem:
a) „Usługi administracji publicznej i obrony narodowej; usługi w zakresie
obowiązkowych zabezpieczeń społecznych” (PKWiU dział 84),
b) „Usługi w zakresie edukacji” (PKWiU dział 85),
c) „Usługi w zakresie opieki zdrowotnej” (PKWiU dział 86),
d) „Usługi pomocy społecznej z zakwaterowaniem” (PKWiU dział 87),
34) pomocy społecznej bez zakwaterowania – w tym usług udzielania pomocy
międzynarodowej ofiarom katastrof, uchodźcom i imigrantom, włącznie z udzielaniem
schronienia (PKWiU dział 88),
35) kulturalnych, rozrywkowych, sportowych i rekreacyjnych (PKWiU dział 90-93),
36) świadczonych przez organizacje członkowskie, z wyłączeniem usług promujących
komercyjne myślistwo i łowiectwo (PKWiU ex dział 94),
37) naprawy i konserwacji komputerów i urządzeń peryferyjnych (PKWiU 95.11.10.0),
38) objętych grupowaniem:
a) „Pozostałe usługi indywidualne” (PKWiU dział 96),
b) „Usługi świadczone przez organizacje i zespoły eksterytorialne” (PKWiU
99.00.10.0).
Strona 17 z 25
Część II. Usługi w zakresie handlu detalicznego Ŝywnością, napojami, wyrobami
tytoniowymi oraz kwiatami
W miejscowości o liczbie mieszkańców
(wysokość stawek w złotych)
Lp.
Usługi w zakresie handlu
detalicznego
do 5.000
ponad 5.000 do
50.000
powyŜej 50.000
od
do
od
do
od
do
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Ŝ
ywnością, w tym
owocami i warzywami,
napojami i wyrobami
tytoniowymi
0
1
2
3
362
500
551
678
551
678
874
1107
500
551
678
865
678
865
1107
1266
551
678
865
1167
865
1107
1266
1578
2
kwiatami
0
1
2
500
551
678
678
874
1107
551
678
865
865
1107
1266
678
865
1167
1107
1266
1578
Objaśnienia:
1. Stawki oznaczone w rubryce 3:
- “0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,
- “1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,
- “2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,
- “3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników.
2. Za pracownika uwaŜa się równieŜ pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małŜonka.
3. W ramach detalicznej sprzedaŜy artykułów Ŝywnościowych podatnicy mogą równieŜ
dokonywać detalicznej sprzedaŜy wydawnictw prasowych (PKWiU 58.13.10.0,
58.14.11.0, 58.14.12.0, 58.14.19.0), biletów komunikacji miejskiej (PKWiU ex
58.19.19.0), opakowań z tworzyw sztucznych (toreb i torebek) (PKWiU ex 22.22.11.0, ex
22.22.12.0), zapałek (PKWiU 20.51.20.0), zapalniczek (PKWiU ex 32.99.41.0, ex
32.99.42.0) i papieru toaletowego (PKWiU ex 17.22.11.0).
4. W ramach detalicznej sprzedaŜy kwiatów podatnicy mogą równieŜ dokonywać
detalicznej sprzedaŜy ziemi i odŜywek do kwiatów (bez względu na symbol PKWiU),
doniczek (bez względu na symbol PKWiU), kwiatów i wieńców sztucznych (PKWiU ex
32.99.55.0), nasion kwiatów (PKWiU 01.19.22.0), sadzonek roślin kwiatowych (PKWiU
ex 01.30.10.0), zieleni ciętej spod szkła (PKWiU ex 01.19.21.0, ex 02.30.30.0), świec i
zniczy (PKWiU ex 32.99.54), kart okolicznościowych (bez względu na symbol PKWiU)
oraz maskotek (bez względu na symbol PKWiU).
Strona 18 z 25
Część III. Usługi w zakresie handlu detalicznego
artykułami nieŜywnościowymi
W miejscowości o liczbie mieszkańców
(wysokość stawek w złotych)
Lp.
Działalność handlowa w
zakresie sprzedaŜy detalicznej
do 5 000
ponad 5 000 do
50 000
powyŜej 50 000
od
do
od
do
od
do
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
artykułów
nieŜywnościowych
0
1
2
500
551
668
1107
1266
1578
551
678
923
1266
2069
2780
678
865
1167
2069
3066
4069
Objaśnienia:
1. Stawki oznaczone w rubryce 3:
- “0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,
- “1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,
- “2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników.
2. Za pracownika uwaŜa się równieŜ pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małŜonka.
Część IV. Gastronomia
Lp.
Prowadzenie działalności gastronomicznej bez
sprzedaŜy napojów o zawartości powyŜej 1,5%
alkoholu
Oznaczenie
Stawek
Wysokość stawki
w zł
1
2
3
4
1
w zakresie sprzedaŜy lodów z automatów
0
1
2
3
4
482 – 640
640 – 844
761 – 965
884 – 1084
1191 – 1400
2
w zakresie pozostałej działalności
gastronomicznej
0
1
2
3
4
401 – 562
562 – 782
668 – 884
800 – 1003
1079 – 1322
Objaśnienia:
1. Stawki oznaczone w rubryce 3:
- “0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,
- “1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,
Strona 19 z 25
- “2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,
- “3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników,
- “4” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników.
2. Za pracownika uwaŜa się równieŜ pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małŜonka.
Część V. Usługi transportowe
W miejscowości o liczbie mieszkańców
(wysokość stawek w zł)
Lp.
Rodzaj usługi
do 25 000
ponad
25 000 do
100 000
ponad
100 000 do
500 000
powyŜej
500 000
1
2
3
4
5
6
1
Usługi taksówkowe w zakresie
przewozu osób
204
214
234
251
2
Usługi taksówkowe w zakresie
przewozu ładunków
312
340
370
412
3
Przewozy pasaŜerskie z
wykorzystaniem ludzkiej i
zwierzęcej siły pociągowej
123
123
123
123
4
Usługi transportu wodnego
ś
ródlądowego pasaŜerskiego i
towarowego, z wyjątkiem
przewozu jednostkami o
napędzie mechanicznym
z czego:
usługi w zakresie transportu
osób na rzece Dunajec przez
flisaków pienińskich
140
59 – 99
140
59 – 99
140
59 – 99
140
59– 99
Objaśnienia:
1. Stawki określone w lp. 1 i 2 mogą być podwyŜszone, nie więcej jednak niŜ o 50%, w
razie wykonywania działalności ze zmiennikiem.
2. Za zmiennika uwaŜa się równieŜ pełnoletniego członka rodziny, nie wyłączając
małŜonka.
3. Stawki określone w lp. 2 dotyczą działalności z uŜyciem samochodu cięŜarowego
o ładowności do 2 t.
4. Stawki określone w lp. 4 dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu nie-
przekraczającym 1 pracownika lub 1 pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem
małŜonka.
Strona 20 z 25
Część VI. Usługi rozrywkowe
Lp.
Rodzaj świadczonych
usług
Liczba urządzeń
(samochodów)
Stawka
1
2
3
4
1
Automaty
zręcznościowe, na
których nie są
prowadzone gry o
wygrane pienięŜne lub
rzeczowe (bilardy
elektromechaniczne, gry
telewizyjne, gry
elektroniczne), zabawki
bujane (ruchome figury)
oraz szafy grające
do 2
powyŜej 2 do 4
powyŜej 4 do 6
powyŜej 6 do 8
powyŜej 8 do 10
powyŜej 10
42,70 zł od kaŜdego urządzenia
85,40 zł + 100,50 zł od kaŜdego
urządzenia ponad 2
286,40 zł + 123,30 zł od kaŜdego
urządzenia ponad 4
533,00 zł + 131,60 zł od kaŜdego
urządzenia ponad 6
796,20 zł + 151,20 zł od kaŜdego
urządzenia ponad 8
1098,60 zł + 172,50 zł od kaŜdego
urządzenia ponad 10
2
Karuzele o obrocie
prostym (poziome z
wiszącymi lub stojącymi
sylwetkami dla dzieci,
poziome gondolowe lub
krzesełkowe, pionowe
gondolowe) i o obrocie
złoŜonym
(elektrohydrauliczne
gondolowe) dla dzieci
- o liczbie miejsc:
do 16
powyŜej 16
1*
1*
8,30 zł od kaŜdego miejsca
132,80 zł + 8,30 zł od kaŜdego
miejsca ponad 16
3
Karuzele o obrocie
złoŜonym
(elektrohydrauliczne lub
elektropneumatyczne
gondolowe) - o liczbie
miejsc:
do 24
powyŜej 24
1*
1*
26,40 zł od kaŜdego miejsca
633,60 zł + 21,40 zł od kaŜdego
miejsca ponad 24
4
Imprezy samochodowe
(pawilony, tory,
miasteczka
samochodowe)
- o liczbie samochodów
do 6
powyŜej 6 do 12
powyŜej 12 do
24
powyŜej 24
98,60 zł od kaŜdego samochodu
591,60 zł + 154,30 zł od kaŜdego
samochodu ponad 6
1517,40 zł + 197,00 zł od kaŜdego
samochodu ponad 12
3881,40 zł + 246,50 zł od kaŜdego
samochodu ponad 24
Strona 21 z 25
5
Strzelnice
1
2
powyŜej 2
307,20 zł
624,30 zł
624,30 zł + 624,30 zł od kaŜdej
strzelnicy ponad 2
6
Imprezy zręcznościowe
inne:
a) rzuty róŜne,
tasiemkarnie, tarcze
obrotowe
b) siłomierze, bajazzo,
bilardy ręczne
1
2
3
powyŜej 3
do 4
powyŜej 4 do 6
powyŜej 6
80,60 zł
202,00 zł
473,10 zł
473,10 zł + 325,40 zł od kaŜdego
urządzenia ponad 3
21,40 zł od kaŜdego urządzenia
85,60 zł + 24,90 zł od kaŜdego
urządzenia ponad 4
135,40 zł + 49,30 zł od kaŜdego
urządzenia ponad 6
7
Huśtawki
(wahadłowe i kołowe)
1
2
powyŜej 2
84,10 zł
430,50 zł
430,50 zł + 430,50 zł od kaŜdego
urządzenia ponad 2
8
Kolejki torowe
1*
13,20 zł
9
ZjeŜdŜalnie:
a) zjeŜdŜalnie "Gigant"
b) zjeŜdŜalnie
przewoźne
1*
1*
77,30 zł
50,80 zł
10
Imprezy pozostałe:
a) pałac strachów,
labirynt
b) ściana emocji
c) ściana lalkowa
d) głowa medium,
pokazy gadów
e) gabinet złudzeń,
pokazy iluzjonistyczne
f) gabinet luster
g) hipodrom - kuce
1*
1*
1*
1*
1*
1*
1*
1547,60 zł
1260,20 zł
430,50 zł
249,50 zł
106,80 zł
56,10 zł
34,60 zł
Objaśnienia:
1. Stawki dotyczą działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2 pracowników lub 2
pełnoletnich członków rodziny, z wyjątkiem małŜonka.
2. Znak “*” oznacza, Ŝe w razie prowadzenia więcej niŜ jednego urządzenia stawkę karty
podatkowej określa się dla kaŜdego urządzenia oddzielnie, a następnie sumę tych stawek
podwyŜsza się o 50%.
Strona 22 z 25
3. W razie świadczenia dwu lub więcej rodzajów usług, stawkę karty podatkowej określa się
dla kaŜdego rodzaju usług oddzielnie, a następnie sumę tych stawek podwyŜsza się o
30%, niezaleŜnie od podwyŜki określonej w ust. 2.
Część VII. SprzedaŜ posiłków domowych w mieszkaniach
Lp.
Rodzaj wykonywanej czynności
W miejscowości o liczbie
mieszkańców
(wysokość stawek w zł)
do 25 000
powyŜej 25 000
1
2
3
4
1
2
3
4
5
SprzedaŜ śniadań, obiadów i kolacji w
liczbie posiłków kaŜdego rodzaju, licząc w
skali średniej tygodniowej:
do 10 na dobę
do 20 na dobę
do 30 na dobę
SprzedaŜ jednodaniowych posiłków i
napojów bezalkoholowych na podstawie
umowy zawartej z jednostką właściwą do
prowadzenia działalności gastronomicznej
lub turystycznej w liczbie:
do 50 posiłków na dobę
do 100 posiłków na dobę
367
505
580
442
580
385
533
-
480
639
Część VIII. Wolne zawody – świadczenie usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego
Lp.
Rodzaj
wykonywanego
zawodu
Liczba godzin
przeznaczonych na
wykonywanie
zawodu miesięcznie
Stawka
1
2
3
4.
1. Lekarz i lekarz
stomatolog
do 48
powyŜej 48 do 96
powyŜej 96
14,70 zł za kaŜdą godzinę
705,60 zł + 19,60 zł za kaŜdą godzinę
ponad 48
1646,40 zł
2. Felczer
4,40 za kaŜdą godzinę
Strona 23 z 25
3. Technik
dentystyczny
do 24
powyŜej 24 do 96
powyŜej 96
13,00 zł za kaŜdą godzinę
312,00 zł + 16,80 zł za kaŜdą godzinę
ponad 24
1521,60 zł
4. Pielęgniarka,
połoŜna
1,60 zł za kaŜdą godzinę
Objaśnienia:
1.
Stawka dotyczy równieŜ wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy
fachowej lub przyuczonej.
2.
Stawka nie dotyczy działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych.
Część IX. Wolne zawody – świadczenie usług weterynaryjnych
Zakres wykonywanego
zawodu
Liczba godzin
przeznaczonych na
wykonywanie
zawodu miesięcznie
Stawka
1
2
3
Lekarz weterynarii:
a)
b)
do 48
powyŜej 48 do 96
powyŜej 96
-
8,30 zł za kaŜdą godzinę
398,40 zł + 9,90 zł za kaŜdą godzinę ponad 48
873,60 zł
427,20 zł
Objaśnienia:
1. Stawka dotyczy równieŜ wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy
fachowej lub przyuczonej.
2.
Za pomoc fachową lub przyuczoną nie uwaŜa się lekarza weterynarii.
3.
Stawki nie dotyczą działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych.
4.
Stawka określona w lit. b dotyczy wyłącznie podatników, którzy wykonują usługi
weterynaryjne i są równocześnie zatrudnieni na podstawie umowy o pracę w pełnym
wymiarze czasu pracy w słuŜbie weterynaryjnej organów administracji publicznej.
Część X. Opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi
Liczba godzin przeznaczonych
na wykonywanie usług
miesięcznie
Stawka
1
2
do 48
powyŜej 48 do 96
powyŜej 96
1,60 zł za kaŜdą godzinę
76,80 zł + 3,20 zł za kaŜdą godzinę ponad 48
230,40 zł
Objaśnienie:
Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, z wyjątkiem
małŜonka.
Strona 24 z 25
Część XI. Usługi edukacyjne w zakresie udzielania lekcji na godziny
Liczba godzin przeznaczonych na
udzielanie lekcji miesięcznie
Stawka
1
2
do 48
powyŜej 48 do 96
powyŜej 96
4,80 zł za kaŜdą godzinę
230,40 zł + 9,90 zł za kaŜdą godzinę ponad 48
705,60 zł
Objaśnienia:
1. Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, nie wyłączając
małŜonka.
2.
Za udzielanie lekcji na godziny uwaŜa się pomoc w nauce, polegającą głównie na
odrabianiu (przygotowaniu) z uczniem zadanych lekcji.
Część XII. Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy
W miejscowości o liczbie mieszkańców
(wysokość stawek w zł)
Lp.
Rodzaj usługi
do
5 000
ponad 5 000
do 20 000
powyŜej
20 000
1. Usługi o charakterze agrotechnicznym
i przewozowym, świadczone na rzecz
kół łowieckich
34-47
47-61
61-72
2. Usługi polegające na przewozie
mleka do punktów skupu, zrywce i
wywózce drewna z lasu do punktów
przeładunkowych
oraz
przewozie
uczniów do szkoły
34-47
47-61
61-72
3. SprzedaŜ piasku, Ŝwiru, kamieni,
glinki, torfu i innych minerałów
wchodzących w skład gospodarstwa
rolnego
86-112
99-124
112-140
4. Usługi hotelarskie polegające na
wynajmie
pokoi
gościnnych
i
domków
turystycznych
(w
tym
wydawanie posiłków), jeŜeli łączna
liczba pokoi (w tym takŜe w domkach
turystycznych) nie przekracza 12
61-140
112-245
218-442
5. Usługi w zakresie wytwórczości
ludowej i artystycznej
34-47
47-61
47-72
Objaśnienia:
1.
Usługi wymienione w lp. 1-3 mogą być wykonywane jedynie przez rolników
równocześnie prowadzących gospodarstwo rolne. Stawki określone w lp. 2 dotyczą
działalności wykonywanej przez rolnika osobiście lub z udziałem członków rodziny
pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym. Stawki określone w lp. 3
dotyczą działalności wykonywanej przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2
pracowników lub 2 członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie
domowym, nie wyłączając małŜonka.
Strona 25 z 25
2.
Stawki określone w lp. 4 dotyczą działalności przy zatrudnieniu nie więcej niŜ 2
pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny, nie wyłączając małŜonka.
3.
Stawki określone w lp. 5 dotyczą działalności gospodarczej wykonywanej osobiście
lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie
domowym. Działalność ta polega na wytwarzaniu i sprzedaŜy wyrobów lub
ś
wiadczeniu usług w zakresie wytwórczości ludowej lub artystycznej, a takŜe na
wytwarzaniu wyrobów o tym charakterze z materiałów powierzonych oraz naprawie
tych wyrobów.
4.
Wytwórczością ludową i artystyczną jest działalność polegająca na wytwarzaniu
wyłącznie w sposób rękodzielniczy, przy zastosowaniu obróbki maszynowej jedynie
do wstępnej obróbki surowca, wyrobów zakwalifikowanych przez komisje
etnograficzno-artystyczne Stowarzyszenia Twórców Ludowych, Fundacji “Cepelia” –
Polska Sztuka i Rękodzieło oraz Fundacji Ochrony i Rozwoju Twórczości Ludowej,
których wykaz stanowi załącznik nr 1 do ustawy.