1

ROZRACHUNKI Z DOSTAWCAMI

REKLAMACJE RZECZOWE ZGŁASZANE PRZED ZAPŁATĄ, UZNANE PRZEZ DOSTAWCĘ

Rozrachunki

Rozliczenie zakupu

towarów

Towary

(1)

(1)

(2)

(2)

(3)

(3)

(5a)

(5a)

Rozrachunki z tytułu

VAT

(7a)

(7a)

Korekty naliczonego

VAT

(1a)

(1a)

(5b)

(5b)

(7b)

(7b)

(6a)

(6a)

(6b)

(6b)

Ewidencja pozabilansowa

Zapasy obce

(4)

(8)

1.

Faktura VAT za kupione towary

a) Kwota brutto

b)

Przeksięgowanie naliczonego VAT

2.

Pz

– przyjęcie dostawy do magazynu

3.

Pk

– ujawnienie ukrytych wad towarów przyjętych, wyksięgowanie z ewidencji wartości towarów

4.

Pk

– ujęcie reklamowanych towarów w ewidencji pozabilansowej

5.

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy

a)

wartość netto reklamowanych towarów

b) VAT naliczony

6.

Uznanie reklamacji przez dostawcę, faktura korygująca VAT:

a)

wartość netto

b) VAT naliczony

7.

Storno (czerwone) noty korygującej

a)

wartość netto reklamowanych towarów

b) VAT naliczony

8.

Wydanie dostawcy reklamowanych t

owarów – Pk – wyksiegowanie z ewidencji pozabilansowej

2

PRZYJĘCIE TOWARÓW PO OBNIŻONEJ CENIE W WYNIKU REKLAMACJI

Rozrachunki

Rozliczenie zakupu

towarów

Towary

Sp) X

X (Sp

(2)

(2)

(4a)

(4a)

Rozra

chunki z tytułu

VAT

Sp) X

Korekty naliczonego

VAT

X (Sp

(4b)

(4b)

(3a)

(3a)

(3b)

(3b)

Ewidencja pozabilansowa

Zapasy obce

Sp) X

(1)

1.

Pk

– wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej reklamowanych towarów

2.

Pz -

przyjęcie towarów do magazynu po obniżonej cenie

3.

Faktura VAT korekta

a)

wartość netto

b) VAT naliczony

4.

Storno czerwone noty obciążeniowej

a)

wartość netto

b) VAT naliczony

3

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PRZED ZAPŁATĄ, NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ –

WYROK SĄDU ODDALAJĄCY ROSZCZENIE DOSTAWCY

Rozrachunki

Rozliczenie zakupu

towarów

Towary

(1)

(1)

(2)

(2)

(4a)

(4a)

Rozrachunki z tytułu

VAT

(9a)

(9a)

Korekty naliczonego

VAT

(1a)

(1a)

(4b)

(4b)

(9b)

(9b)

(8a)

(8a)

(8b)

(8b)

Ewidencja pozabilansowa

Zapasy obce

Zobowiązania

warunkowe

(3)

(7)

(6)

(5)

1.

Faktura VAT za zakupione towary

a) kwota brutto

b)

Wyksięgowanie podatku VAT naliczonego

2.

Pz

– przyjęcie akceptowanej części towarów do magazynu

3.

Pk

– nieakceptowana część dostawy (ewidencja pozabilansowa)

4.

Nota obciążeniowa na reklamowaną część dostawy, wysłana do dostawcy
a)

wartość netto

b) VAT naliczony

5.

Otrzymany pozew sądowy o wszczęciu podstępowania sądowego przez dostawcę – ewidencja
zobowiązania warunkowego

6.

Prawomocne orzeczenie sądowe oddalające pozew dostawcy – likwidacja zobowiązania
warunkowego

7.

Wydanie dostawcy reklamowanych towarów – Pk – wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej

8.

Faktura VAT korygująca
a)

wartość netto

b) VAT naliczony

9.

Storno czerwone noty obci

ążeniowej

a)

wartość netto

b) VAT naliczony

4

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PRZED ZAPŁATĄ, NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ

– WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ DOSTAWCY

Rozrachunki

Rozliczenie zakupu

towarów

Towary

Sp) X

X (Sp

Sp) X

X (Sp

(2)

(2)

(4a)

(4a)

Rozrachunki z tytułu

VAT

Korekty naliczonego

VAT

X (Sp

(4b)

(4b)

Rachunek bieżący

Pozostałe koszty

operacyjne

(6)

(6)

(5)

(5)

Ewidencja pozabilansowa

Zapasy obce

Zobowiązania

warunkowe

Sp (X

(1)

(3)

X (Sp

Księgowanie na podstawie prawomocnego wyroku sądowego:

1.

Pk

– wyksięgowanie zapasów towarów z ewidencji pozabilansowej

2.

Pz

– przyjęcie towarów do magazynów

3.

Wyksięgowanie zobowiązania warunkowego

4.

Storno czerwone noty obciążeniowej
a)

wartość netto

b) VAT naliczony

5.

Wartość orzeczonych na rzecz dostawcy kosztów sądowych

6.

WB

– uregulowanie zobowiązania wobec dostawcy (wartość dostawy i zasądzone koszty

postępowania sądowego)

5

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ, UZNANA

PRZEZ DOSTAWCĘ

Rozrachunki

Rozliczenie zakupu

towarów

Towary

(1)

(1)

(3)

(3)

(4a)

(4a)

(6a)

(6a)

Rozrachunki z tytułu

VAT

(1b)

(1b)

(5a)

(5a)

(5b)

(5b)

Korekty naliczonego

VAT

(4b)

(4b)

(6b)

(6b)

Rachunek bieżący

(2)

(2)

1.

Faktura VAT za zakupione towary

a) kwota brutto

b) VAT naliczony

2.

WB

– zapłata za dostawę w kwocie pomniejszonej (zgłoszenie reklamacji do dostawcy)

3.

Pz

– przyjęcie towarów do magazynu (po uwzględnieniu korekty ceny)

4.

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy
a)

wartość korekty netto

b)

wartość korekty VAT

5.

Faktura korygująca VAT wystawiona przez dostawcę
a)

wartość korekty netto

b)

wartość korekty VAT

6.

Storno czerwone noty obciążeniowej
a)

wartość netto

b) VAT naliczony

6

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ,

NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ DOSTAWCY

Rozrachunki

Rozliczenie zakupu

towarów

Towary

(1a)

(1a)

(3)

(3)

(4a)

(4a)

(10a)

(10a)

(8a)

(8a)

Rozrachunki z tytułu

VAT

(1b)

(1b)

Korekty naliczonego

VAT

(4b)

(4b)

(8b)

(8b)

Rachunek bieżący

Pozostałe koszty

operacyjne

(2)

(2)

(9)

(9)

(6)

(6)

Ewidencja pozabilansowa

Zobowiązania

warunkowe

(7)

(5)

1.

Faktura VAT za zakupione towary

a) kwota brutto

b) VAT naliczony

2.

WB

– zapłata za dostawę w kwocie pomniejszonej (zgłoszenie reklamacji do dostawcy)

3.

Pz

– przyjęcie materiałów do magazynu (po korekcie ceny)

4.

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy
a)

wartość korekty netto

b)

wartość korekty VAT

5.

Otrzymany pozew sądowy – ewidencja zobowiązania warunkowego

6.

Pr

awomocny wyrok sądowy zasądzający na korzyść dostawcy kwotę główną oraz zwrot

kosztów postępowania sądowego

7.

Wyksięgowanie zobowiązania warunkowego

8.

Storno czerwone noty obciążeniowej
a)

wartość netto

b) VAT naliczony

9.

WB

– uregulowanie zobowiązania wobec dostawcy (kwota sporna + koszty postępowania

sądowego)

10.

Pk

– korekta wartość zapasu towarów : a) korekta wartości netto

7

ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ NALEŻNOŚCI,

UZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ

Przychody ze

sprzedaży towarów

Rozrachunki z

odbiorcami

Rachunek bieżący

(2a)

(2a)

(4a)

(4a)

(7)

(7)

VAT należny

(2b)

(2b)

(4b)

(4b)

Towary

Wartość sprzedanych

towarów

Sp) X

(1)

(1)

(5)

(5)

Ewidencja pozabilansowa

Towary poza jednostką

(3)

(6)

1.

WZ

– rozchód sprzedanych towarów

2.

Faktura VAT za sprzedane towary

a) kwota netto

b)

VAT należny

3.

Pk

– ujęcie reklamowanych przez odbiorcę towarów w ewidencji pozabilansowej

4.

Faktura korygująca VAT przesłana do nabywcy:

a)

wartość netto

b)

korekta VAT należnego

5.

Pz

– zwrot przez nabywcę reklamowanych towarów

6.

Pk

– wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej reklamowanych przez odbiorcę towarów

7.

WB

– wpływ na rachunek bankowy środków pieniężnych za sprzedane towary (kwota po

korekcie)

8

REKLAMACJA

WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ,

NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ DOSTAWCY

(wariant I)

Rozrachunki z

odbiorcami

Rachunek bieżący

Pozostałe koszty

operacyjne

Sp) X

(6)

(6)

(2)

(2)

Roszczenia sporne

(1)

(1)

(5)

(5)

(4)

Pozostałe przychody

operacyjne

Odpisy aktualizujące

należności i roszczenia

(3)

(3)

(4)

(7)

(7)

1.

Skierowanie sprawy do sądu w wyniku odmowy zapłaty całości należności przez odbiorcę

2.

WB

– opłacone przelewem koszty postępowania sądowego

3.

Pk

– odpis aktualizujący wartość roszczenia

4.

Prawomocny wyrok sądowy zasądzający na rzecz dostawcy kwotę roszczenia oraz zwrot

kosztów postępowania sądowego (doliczenie do kwoty roszczenia kosztów postępowania

sądowego w korespondencji z odpisem aktualizującym tą kwotę)

5.

Przeksięgowanie całej zasądzonej kwoty pod datą uprawomocnienia się wyroku

6.

WB

– wpływ na rachunek bankowy zasądzonych kwot

7.

Pk

– cofnięcie (odwrócenie) odpisów aktualizujących

9

REKLAMACJA

WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ,

NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ DOSTAWCY

(wariant II)

Rozrachunki z

odbiorcami

Rachunek bieżący

Pozostałe koszty

operacyjne

Sp) X

(7)

(7)

(2)

(2)

Roszczenia sporne

(1)

(1)

(6)

(6)

Rozliczenia

międzyokresowe

przychodów

(4)

(4)

(9)

Pozostałe przychody

operacyjne

Odpisy aktualizujące

należności i roszczenia

(9)

(3)

(3)

(5)

(5)

(8)

(8)

1.

Skierowanie sprawy do sądu w wyniku odmowy zapłaty całości należności przez odbiorcę

2.

WB

– opłacone przelewem koszty postępowania sądowego

3.

Pk

– odpis aktualizujący wartość roszczenia

4.

Prawomocny wyrok sądowy zasądzający na rzecz dostawcy kwotę roszczenia oraz zwrot

kosztów postępowania sądowego (doliczenie do kwoty roszczenia kosztów postępowania

sądowego)

5.

Pk

– odpis aktualizujący wartość kwoty podwyższającej roszczenia

6.

Przeksięgowanie całej zasądzonej kwoty pod datą uprawomocnienia się wyroku

7.

WB

– wpływ na rachunek bankowy zasądzonych kwot

8.

Pk

– cofnięcie (odwrócenie) odpisów aktualizujących

9.

Pk

– zaliczenie zwrotu kosztów postępowania sądowego do pozostałych przychodów

operacyjnych

10

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PO ZAPŁACIE, NIEUZNANA

PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ ODBIORCY

Przychody ze

sprzedaży towarów

Rozrachunki z

odbiorcami

Rachunek bieżący

X (Sp

Sp) X

(5)

(5)

(4a)

(4a)

VAT należny

Pozostałe koszty

operacyjne

X (Sp

(4b)

(4b)

(2)

(2)

Ewidencja pozabilansowa

Zobowiązania warunkowe

(3)

(1)

1.

Otrzymany pozew sądowy – wszczęcie postępowania sądowego przez odbiorcę w sprawie

zwrotu części dokonanej zapłaty za otrzymaną dostawę

2.

Prawomocny wyrok sądowy zasądzający na rzecz odbiorcy należność sporną (główną) oraz

zwrot kosztów postępowania sądowego (zaksięgowanie zobowiązania wobec odbiorcy z tytułu

zwrotu kosztów postępowania sądowego)

3.

Wyksięgowanie zobowiązania warunkowego

4.

Faktura VAT korekta dla odbiorcy:

a)

wartość netto

b)

korekta VAT należnego

5.

WB

– zapłata zasądzonych kwot na rzecz odbiorcy

11

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ,

NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ODDALAJĄCY POZEW DOSTAWCY

Przychody ze

sprzedaży towarów

Rozrachunki z

odbiorcami

Roszczenia sporne

X (Sp

Sp) X

(1)

(1)

(5a)

(5a)

(4)

(4)

V

AT należny

X (Sp

(5b)

(5b)

Rachunek bieżący

Pozostałe koszty

operacyjne

(2)

(2)

Pozostałe przychody

operacyjne

Odpisy aktualizujące

należności i roszczenia

(3)

(3)

(6)

(6)

1.

Skierowanie sprawy do sądu w wyniku kwestionowania przez odbiorcę ceny towarów i odmowy

zapłaty całości kwoty z faktury

2.

WB

– opłacone przelewem koszty postępowania sądowego

3.

Pk

– odpis aktualizujący wartość roszczenia spornego

4.

Prawomocny wyrok sądowy oddalający pozew dostawcy

5.

Faktura VAT korygującą wysłana do odbiorcy:

a)

wartość netto

b)

korekta VAT należnego

6.

Pk

– cofnięcie (odwrócenie) odpisu aktualizującego

12

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PO ZAPŁACIE, NIEUZNANA

PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ ODBIORCY

Przychody ze

sprzedaży towarów

Rozrachunki z

odbiorcami

Rachunek bieżący

X (Sp

Sp) X

(5)

(5)

(4a)

(4a)

Pozostałe koszty

operacyjne

VAT należny

(2)

(2)

X (Sp

(4b)

(4b)

Ewidencja pozabilansowa

Zobowiązania warunkowe

(3)

(1)

1.

Otrzymany pozew sądowy – wszczęcie postępowania sądowego przez odbiorcę (ujęcie

zobowiązania warunkowego pozabilansowo)

2.

Prawomocny wyrok sądowy zasądzający na rzecz odbiorcy kwestionowaną należność oraz

zwrot kosztów postępowania sądowego (Pk – ujęcie zobowiązania z tytułu zasądzonego zwrotu

kosztów postępowania sądowego na rzecz odbiorcy)

3.

Wyksięgowanie zobowiązania warunkowego

4.

Faktura VAT korygująca wystawiona dla odbiorcy:

a) kwota netto

b)

korekta VAT należnego

5.

WB

– zapłata odbiorcy zasądzonych kwot (należności głównej i zwrotu kosztów postępowania

sądowego)

13

ROZRACHUNKI Z DOSTAWCAMI

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PO ZAPŁACIE ZOBOWIĄZANIA NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ NABYWCY

wariant I

Odpisy aktualizujące

należności i

roszczenia

Pozostałe koszty

operacyjne

Rachunek bieżący

Rozrachunki z

dostawcami

Rozliczenie

zakupu

Towary

(8)

(8)

(1a)

(1a)

(2)

(2)

(16b)

(9)

(9)

(3)

(3)

(4)

(4)

(11a)

(11a)

(14a)

(14a)

(16a)

(15)

(15)

(11b)

(6a)

(6a)

Pozostałe

przychody

operacyjne

Koszty finansowe

(13a)

VAT naliczony

(13a)

(11b)

(1b)

(1b)

(16a)

(14b)

(14b)

(17a)

Przychody

finansowe

Rozliczenia

międzyokresowe

przychodów

Korekty VAT

naliczonego

Ewidencja

pozabilansowa

(17a)

(6b)

(6b)

(16b)

(13b)

(13b)

(17b)

(17b)

Roszczenia

sporne

Zapasy obce

(7)

(7)

(5)

(18)

(12)

(12)

(10a)

(10a)

(10b)

(10b)

14

1.

Faktura VAT za zakupione towary

a)

wartość brutto

b) VAT naliczony

2.

Pz

– przyjęcie całej dostawy towarów do magazynu

3.

WB

– zapłata kwoty faktury

4.

Pk

– ujawnienie wad towarów przyjętych, wyksięgowanie z ewidencji towarów wadliwych

5.

Pk

– ujęcie wadliwych, reklamowanych towarów w ewidencji pozabilansowej

6.

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy:

a)

wartość netto

b) VAT naliczony

7.

Pk

– skierowanie roszczenia na drogę sądową

8.

WB

– opłacenie przelewem kosztów postępowania sądowego

9.

Pk

– odpis aktualizujący wartość roszczenia dochodzonego na drodze sądowej (pod datą skierowania sprawy do sądu)

10.

Prawomocny wyrok sądowy – zasądzenie zwrotu kwoty głównej oraz kosztów postępowania sądowego i odsetek karnych

a)

doksięgowanie zwrotu kosztów postępowania sądowego

b)

doksięgowanie odsetek karnych

11.

Pk

– odpis aktualizujący kwoty podwyższające roszczenie:

a)

zwrot kosztów postępowania sądowego

b) odsetki karne

12.

Przeksięgowanie całości należności w momencie uprawomocnienia się wyroku sądowego

13.

Storno czerwone noty obciążeniowej

a) kwota netto

b) VAT naliczony

14.

Faktura VAT korygująca

a)

wartość netto

b) korekta VAT naliczonego

15.

WB

– wpływ zasądzonych kwot

16.

Pk

– odwrócenie odpisów aktualizujących:

a)

należność główna oraz koszty postępowania sądowego

b) odsetki karne

17.

Pk

– przeksiegowanie rozliczeń międzyokresowych przychodów:

a)

dotyczących zwrotu kosztów postępowania sądowego

b)

dotyczących odsetek karnych

18.

Wydanie dostawcy reklamowanych (wadliwych) towarów

15

ROZRACHUNKI Z DOSTAWCAMI

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PO ZAPŁACIE ZOBOWIĄZANIA NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ NABYWCY

wariant II

Odpisy aktu

alizujące

należności i

roszczenia

Pozostałe koszty

operacyjne

Rachunek bieżący

Rozrachunki z

dostawcami

Rozliczenie

zakupu

Towary

(8)

(8)

(1a)

(1a)

(2)

(2)

(9)

(9)

(3)

(3)

(4)

(4)

(10b)

(12a)

(12a)

(14)

(13)

(13)

(6a)

(6a)

Pozostałe

przychody

operacyjne

(11a)

VAT naliczony

(11a)

(1b)

(1b)

(14)

(12b)

(12b)

Przychody

finansowe

Korekty VAT

naliczonego

Ewidencja

pozabilansowa

(6b)

(6b)

(11b)

(11b)

Roszczenia

sporne

Zapasy obce

(7)

(7)

(5)

(15)

(10a)

(10a)

(10b)

(10c)

(10c)

16

1.

Faktura VAT za zakupione towary

a)

wartość brutto

b) VAT naliczony

2.

Pz

– przyjęcie całej dostawy towarów do magazynu

3.

WB

– zapłata kwoty faktury

4.

Pk

– ujawnienie wad towarów przyjętych, wyksięgowanie z ewidencji towarów wadliwych

5.

Pk

– ujęcie wadliwych, reklamowanych towarów w ewidencji pozabilansowej

6.

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy:

a)

wartość netto

b) VAT naliczony

7.

Pk

– skierowanie roszczenia na drogę sądową

8.

WB

– opłacenie przelewem kosztów postępowania sądowego

9.

Pk

– odpis aktualizujący wartość roszczenia dochodzonego na drodze sądowej (pod datą skierowania sprawy do sądu)

10.

Pk na podstawie prawomocnego wyroku

sądowego – zasądzenie zwrotu kwoty głównej oraz kosztów postępowania sądowego i odsetek karnych

a)

przeksiegowanie kwoty należności spornej

b)

doksięgowanie zwrotu kosztów postępowania sądowego – jednoczesne ujęcie odpisu aktualizującego

c)

doksięgowanie odsetek karnych – korespondencja z przychodami finansowymi

11.

Storno czerwone noty obciążeniowej

a) kwota netto

b) VAT naliczony

12.

Faktura VAT korygująca

a)

wartość netto

b) korekta VAT naliczonego

13.

WB

– wpływ zasądzonych kwot

14.

Pk

– odwrócenie odpisów aktualizujących należność główną oraz kwotę zwrotu kosztów postępowania sądowego

15.

Wydanie dostawcy reklamowanych (wadliwych) towarów