1 

ROZRACHUNKI Z DOSTAWCAMI 

 

REKLAMACJE RZECZOWE ZGŁASZANE PRZED ZAPŁATĄ, UZNANE PRZEZ DOSTAWCĘ 

 

Rozrachunki 

 

Rozliczenie zakupu 

towarów 

 

Towary 

 

(1) 

 

(1) 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(3) 

 

 

 

(3) 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5a) 

 

 

 

(5a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rozrachunki z tytułu 

VAT 

 

 

 

 

 

 

 

 

(7a) 

 

 

 

(7a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Korekty naliczonego 

VAT 

 

(1a) 

 

(1a) 

 

(5b) 

 

 

(5b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(7b) 

 

 

(7b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6a) 

 

 

 

(6a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6b) 

 

 

 

 

 

 

(6b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Ewidencja pozabilansowa 

Zapasy obce 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4) 

(8) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

Faktura VAT za kupione towary 

a)  Kwota brutto 

b) 

Przeksięgowanie naliczonego VAT 

2. 

Pz 

– przyjęcie dostawy do magazynu 

3. 

Pk 

– ujawnienie ukrytych wad towarów przyjętych, wyksięgowanie z ewidencji wartości towarów 

4. 

Pk 

– ujęcie reklamowanych towarów w ewidencji pozabilansowej 

5. 

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy 

a) 

wartość netto reklamowanych towarów 

b)  VAT naliczony 

6. 

Uznanie reklamacji przez dostawcę, faktura korygująca VAT: 

a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

7. 

Storno (czerwone) noty korygującej 

a) 

wartość netto reklamowanych towarów 

b) VAT naliczony 

8. 

Wydanie dostawcy reklamowanych t

owarów – Pk – wyksiegowanie z ewidencji pozabilansowej 

 

 

 

2 

PRZYJĘCIE TOWARÓW PO OBNIŻONEJ CENIE W WYNIKU REKLAMACJI 

Rozrachunki 

 

Rozliczenie zakupu 

towarów 

 

Towary 

Sp)  X 

 

 

 

X  (Sp 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

(4a) 

 

Rozra

chunki z tytułu 

VAT 

 

 

 

 

 

 

Sp)  X 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Korekty naliczonego 

VAT 

 

 

 

 

 

 

 

 

X  (Sp 

 

 

 

 

 

(4b) 

 

 

(4b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(3a) 

 

 

 

(3a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(3b) 

 

 

 

 

 

 

(3b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Ewidencja pozabilansowa 

Zapasy obce 

 

 

 

 

 

 

Sp) X 

(1) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

Pk 

– wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej reklamowanych towarów 

2. 

Pz  - 

przyjęcie towarów do magazynu po obniżonej cenie 

3. 

Faktura VAT korekta 

a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

4. 

Storno czerwone noty obciążeniowej 

a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PRZED ZAPŁATĄ, NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – 

WYROK SĄDU ODDALAJĄCY ROSZCZENIE DOSTAWCY 

Rozrachunki 

 

Rozliczenie zakupu 

towarów 

 

Towary 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(1) 

 

(1) 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

(4a) 

 

Rozrachunki z tytułu 

VAT 

 

 

 

 

 

 

 

 

(9a) 

 

 

 

(9a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Korekty naliczonego 

VAT 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(1a) 

 

(1a) 

 

(4b) 

 

 

(4b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(9b) 

 

 

(9b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(8a) 

 

 

 

(8a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(8b) 

 

 

 

 

 

 

(8b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Ewidencja pozabilansowa 

Zapasy obce 

 

Zobowiązania 

warunkowe 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(3) 

(7) 

 

(6) 

(5) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

Faktura VAT za zakupione towary 

a)  kwota brutto 

b) 

Wyksięgowanie podatku VAT naliczonego 

2. 

Pz 

– przyjęcie akceptowanej części towarów do magazynu 

3. 

Pk 

– nieakceptowana część dostawy (ewidencja pozabilansowa) 

4. 

Nota obciążeniowa na reklamowaną część dostawy, wysłana do dostawcy 
a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

5. 

Otrzymany pozew sądowy o wszczęciu podstępowania sądowego przez dostawcę  – ewidencja 
zobowiązania warunkowego 

6. 

Prawomocne  orzeczenie  sądowe  oddalające  pozew  dostawcy  –  likwidacja  zobowiązania 
warunkowego 

7. 

Wydanie dostawcy reklamowanych towarów – Pk – wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej 

8. 

Faktura VAT korygująca 
a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

9. 

Storno czerwone noty obci

ążeniowej 

a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

 

 

4 

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PRZED ZAPŁATĄ, NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ 

–  WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ DOSTAWCY 

 

Rozrachunki 

 

Rozliczenie zakupu 

towarów 

 

Towary 

Sp)  X 

X  (Sp 

 

Sp)  X 

X  (Sp 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rozrachunki z tytułu 

VAT 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Korekty naliczonego 

VAT 

 

 

 

 

 

 

 

 

X  (Sp 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4b) 

 

 

(4b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rachunek bieżący 

 

Pozostałe koszty 

operacyjne 

(6) 

 

 

 

(6) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5) 

 

 

 

 

(5) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Ewidencja pozabilansowa 

Zapasy obce 

 

Zobowiązania 

warunkowe 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Sp  (X 

(1) 

 

(3) 

X  (Sp 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Księgowanie na podstawie prawomocnego wyroku sądowego: 

1. 

Pk 

– wyksięgowanie zapasów towarów z ewidencji pozabilansowej 

2. 

Pz 

– przyjęcie towarów do magazynów 

3. 

Wyksięgowanie zobowiązania warunkowego 

4. 

Storno czerwone noty obciążeniowej 
a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

5. 

Wartość orzeczonych na rzecz dostawcy kosztów sądowych 

6. 

WB 

–  uregulowanie  zobowiązania  wobec  dostawcy  (wartość  dostawy  i  zasądzone  koszty 

postępowania sądowego) 

 

 

 

 

 

 

 

5 

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ, UZNANA 

PRZEZ DOSTAWCĘ 

 

Rozrachunki 

 

Rozliczenie zakupu 

towarów 

 

Towary 

 

(1) 

 

(1) 

(3) 

 

(3) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6a) 

 

 

 

(6a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rozrachunki z tytułu 

VAT 

 

 

 

 

(1b) 

 

(1b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5a) 

 

 

 

(5a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5b) 

 

 

 

 

 

 

(5b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Korekty naliczonego 

VAT 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4b) 

 

 

(4b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6b) 

 

 

(6b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rachunek bieżący 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(2) 

 

 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

Faktura VAT za zakupione towary 

a)  kwota brutto 

b)  VAT naliczony 

2. 

WB 

– zapłata za dostawę w kwocie pomniejszonej (zgłoszenie reklamacji do dostawcy) 

3. 

Pz 

– przyjęcie towarów do magazynu (po uwzględnieniu korekty ceny) 

4. 

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy 
a) 

wartość korekty netto 

b) 

wartość korekty VAT 

5. 

Faktura korygująca VAT wystawiona przez dostawcę 
a) 

wartość korekty netto 

b) 

wartość korekty VAT 

6. 

Storno czerwone noty obciążeniowej 
a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

 

 

 

 

 

 

 

6 

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ, 

NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ DOSTAWCY 

Rozrachunki 

 

Rozliczenie zakupu 

towarów 

 

Towary 

 

(1a) 

 

(1a) 

(3) 

 

(3) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(10a) 

 

(10a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(8a) 

 

 

 

(8a) 

 

Rozrachunki z tytułu 

VAT 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(1b) 

 

(1b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Korekty naliczonego 

VAT 

 

 

 

 

 

(4b) 

 

 

(4b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(8b) 

 

 

(8b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rachunek bieżący 

 

Pozostałe koszty 

operacyjne 

(2) 

 

 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(9) 

 

 

 

(9) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6) 

 

 

 

 

(6) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Ewidencja pozabilansowa 

Zobowiązania 

warunkowe 

 

 

 

 

 

 

 

 

(7) 

(5) 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

Faktura VAT za zakupione towary 

a)  kwota brutto 

b)  VAT naliczony 

2. 

WB 

– zapłata za dostawę w kwocie pomniejszonej (zgłoszenie reklamacji do dostawcy) 

3. 

Pz 

– przyjęcie materiałów do magazynu (po korekcie ceny) 

4. 

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy 
a) 

wartość korekty netto 

b) 

wartość korekty VAT 

5. 

Otrzymany pozew sądowy – ewidencja zobowiązania warunkowego 

6. 

Pr

awomocny  wyrok  sądowy  zasądzający  na  korzyść  dostawcy  kwotę  główną  oraz  zwrot 

kosztów postępowania sądowego 

7. 

Wyksięgowanie zobowiązania warunkowego 

8. 

Storno czerwone noty obciążeniowej 
a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

9. 

WB 

–  uregulowanie  zobowiązania  wobec  dostawcy  (kwota  sporna  +  koszty  postępowania 

sądowego) 

10. 

Pk 

– korekta wartość zapasu towarów : a) korekta wartości netto 

 

7 

ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI 

 

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ NALEŻNOŚCI, 

UZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ 

 

Przychody ze 

sprzedaży towarów 

 

Rozrachunki z 

odbiorcami 

 

Rachunek bieżący 

 

(2a) 

 

(2a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(7) 

 

(7) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VAT należny 

 

 

 

 

 

 

(2b) 

 

(2b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4b) 

 

 

 

(4b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Towary 

 

Wartość sprzedanych 

towarów 

 

 

 

Sp)  X 

(1) 

 

(1) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5) 

 

 

 

(5) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ewidencja pozabilansowa 

Towary poza jednostką 

 

 

 

 

 

 

(3) 

(6) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

WZ 

– rozchód sprzedanych towarów 

2. 

Faktura VAT za sprzedane towary 

a)  kwota netto 

b) 

VAT należny 

3. 

Pk 

– ujęcie reklamowanych przez odbiorcę towarów w ewidencji pozabilansowej 

4. 

Faktura korygująca VAT przesłana do nabywcy: 

a) 

wartość netto 

b) 

korekta VAT należnego 

5. 

Pz 

– zwrot przez nabywcę reklamowanych towarów 

6. 

Pk 

– wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej reklamowanych przez odbiorcę towarów 

7. 

WB 

–  wpływ  na  rachunek  bankowy  środków  pieniężnych  za  sprzedane  towary  (kwota  po 

korekcie) 

 

 

 

 

 

8 

REKLAMACJA 

WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ, 

NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ DOSTAWCY 

(wariant I) 

 

Rozrachunki z 

odbiorcami 

 

Rachunek bieżący 

 

Pozostałe koszty 

operacyjne 

Sp)  X 

(6) 

 

(6) 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Roszczenia sporne 

 

 

 

 

(1) 

 

(1) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5) 

 

 

 

(5) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pozostałe przychody 

operacyjne 

 

Odpisy aktualizujące 

należności i roszczenia 

 

 

 

 

 

 

 

(3) 

 

(3) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4) 

 

 

 

 

(7) 

 

(7) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

Skierowanie sprawy do sądu w wyniku odmowy zapłaty całości należności przez odbiorcę 

2. 

WB 

– opłacone przelewem koszty postępowania sądowego 

3. 

Pk 

– odpis aktualizujący wartość roszczenia 

4. 

Prawomocny  wyrok  sądowy  zasądzający  na  rzecz  dostawcy  kwotę  roszczenia  oraz  zwrot 

kosztów  postępowania  sądowego  (doliczenie  do  kwoty  roszczenia  kosztów  postępowania 

sądowego w korespondencji z odpisem aktualizującym tą kwotę) 

5. 

Przeksięgowanie całej zasądzonej kwoty pod datą uprawomocnienia się wyroku 

6. 

WB 

– wpływ na rachunek bankowy zasądzonych kwot 

7. 

Pk 

– cofnięcie (odwrócenie) odpisów aktualizujących 

 

 

9 

REKLAMACJA 

WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ, 

NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ DOSTAWCY 

(wariant II) 

 

Rozrachunki z 

odbiorcami 

 

Rachunek bieżący 

 

Pozostałe koszty 

operacyjne 

Sp)  X 

(7) 

 

(7) 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Roszczenia sporne 

 

 

 

 

(1) 

 

(1) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6) 

 

 

 

(6) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rozliczenia 

międzyokresowe 

przychodów 

 

 

 

 

 

(4) 

 

(4) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(9) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pozostałe przychody 

operacyjne 

 

Odpisy aktualizujące 

należności i roszczenia 

 

 

 

 

(9) 

 

 

(3) 

 

(3) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5) 

 

(5) 

 

 

(8) 

 

(8) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

Skierowanie sprawy do sądu w wyniku odmowy zapłaty całości należności przez odbiorcę 

2. 

WB 

– opłacone przelewem koszty postępowania sądowego 

3. 

Pk 

– odpis aktualizujący wartość roszczenia 

4. 

Prawomocny  wyrok  sądowy  zasądzający  na  rzecz  dostawcy  kwotę  roszczenia  oraz  zwrot 

kosztów  postępowania  sądowego  (doliczenie  do  kwoty  roszczenia  kosztów  postępowania 

sądowego) 

5. 

Pk 

– odpis aktualizujący wartość kwoty podwyższającej roszczenia 

6. 

Przeksięgowanie całej zasądzonej kwoty pod datą uprawomocnienia się wyroku 

7. 

WB 

– wpływ na rachunek bankowy zasądzonych kwot 

8. 

Pk 

– cofnięcie (odwrócenie) odpisów aktualizujących 

9. 

Pk 

–  zaliczenie  zwrotu  kosztów  postępowania  sądowego  do  pozostałych  przychodów 

operacyjnych 

 

 

10 

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PO ZAPŁACIE, NIEUZNANA 

PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ ODBIORCY 

 

Przychody ze 

sprzedaży towarów 

 

Rozrachunki z 

odbiorcami 

 

Rachunek bieżący 

 

X  (Sp 

 

 

 

 

Sp)  X 

 

 

 

 

(5) 

 

 

 

(5) 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VAT należny 

 

 

 

 

Pozostałe koszty 

operacyjne 

 

X  (Sp 

 

 

 

 

 

 

(4b) 

 

 

 

(4b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ewidencja pozabilansowa 

Zobowiązania warunkowe 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(3) 

(1) 

 

 

 

 

 

 

1. 

Otrzymany  pozew  sądowy  –  wszczęcie  postępowania  sądowego  przez  odbiorcę  w  sprawie 

zwrotu części dokonanej zapłaty za otrzymaną dostawę 

2. 

Prawomocny  wyrok  sądowy  zasądzający  na  rzecz  odbiorcy  należność  sporną  (główną)  oraz 

zwrot kosztów postępowania sądowego (zaksięgowanie  zobowiązania  wobec odbiorcy  z tytułu 

zwrotu kosztów postępowania sądowego) 

3. 

Wyksięgowanie zobowiązania warunkowego 

4. 

Faktura VAT korekta dla odbiorcy: 

a) 

wartość netto 

b) 

korekta VAT należnego 

5. 

WB 

– zapłata zasądzonych kwot na rzecz odbiorcy 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11 

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PRZED ZAPŁATĄ, 

NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ODDALAJĄCY POZEW DOSTAWCY 

 

Przychody ze 

sprzedaży towarów 

 

Rozrachunki z 

odbiorcami 

 

Roszczenia sporne 

 

X  (Sp 

 

Sp)  X 

(1) 

 

(1) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5a) 

 

 

 

(5a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4) 

 

 

 

(4) 

V

AT należny 

 

 

 

 

 

 

 

X  (Sp 

 

 

 

 

 

 

(5b) 

 

 

 

(5b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rachunek bieżący 

 

Pozostałe koszty 

operacyjne 

 

 

 

 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pozostałe przychody 

operacyjne 

 

Odpisy aktualizujące 

należności i roszczenia 

 

 

 

 

 

 

 

(3) 

 

(3) 

 

 

(6) 

 

(6) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

Skierowanie sprawy do sądu w wyniku kwestionowania przez odbiorcę ceny towarów i odmowy 

zapłaty całości kwoty z faktury 

2. 

WB 

– opłacone przelewem koszty postępowania sądowego 

3. 

Pk 

– odpis aktualizujący wartość roszczenia spornego 

4. 

Prawomocny wyrok sądowy oddalający pozew dostawcy 

5. 

Faktura VAT korygującą wysłana do odbiorcy: 

a) 

wartość netto 

b) 

korekta VAT należnego 

6. 

Pk 

– cofnięcie (odwrócenie) odpisu aktualizującego 

 

 

 

 

 

 

 

12 

REKLAMACJA WARTOŚCIOWA ZGŁOSZONA PRZEZ ODBIORCĘ PO ZAPŁACIE, NIEUZNANA 

PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ ODBIORCY 

 

Przychody ze 

sprzedaży towarów 

 

Rozrachunki z 

odbiorcami 

 

Rachunek bieżący 

 

X  (Sp 

 

 

 

 

Sp)  X 

 

 

 

 

(5) 

 

 

 

(5) 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

(4a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pozostałe koszty 

operacyjne 

VAT należny 

 

 

(2) 

 

(2) 

 

 

X  (Sp 

 

 

 

 

 

 

(4b) 

 

 

 

(4b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ewidencja pozabilansowa 

Zobowiązania warunkowe 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(3) 

(1) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 

Otrzymany  pozew  sądowy  –  wszczęcie  postępowania  sądowego  przez  odbiorcę  (ujęcie 

zobowiązania warunkowego pozabilansowo) 

2. 

Prawomocny  wyrok  sądowy  zasądzający  na  rzecz  odbiorcy  kwestionowaną  należność  oraz 

zwrot kosztów postępowania sądowego (Pk – ujęcie zobowiązania z tytułu zasądzonego zwrotu 

kosztów postępowania sądowego na rzecz odbiorcy) 

3. 

Wyksięgowanie zobowiązania warunkowego 

4. 

Faktura VAT korygująca wystawiona dla odbiorcy: 

a)  kwota netto 

b) 

korekta VAT należnego 

5. 

WB 

– zapłata odbiorcy  zasądzonych kwot (należności głównej i  zwrotu kosztów  postępowania 

sądowego) 

 

 

13 

ROZRACHUNKI Z DOSTAWCAMI 

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PO ZAPŁACIE ZOBOWIĄZANIA NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ NABYWCY 

wariant I 

Odpisy aktualizujące 

należności i 

roszczenia 

 

Pozostałe koszty 

operacyjne 

 

Rachunek bieżący 

 

Rozrachunki z 

dostawcami 

 

Rozliczenie 

zakupu 

 

Towary 

 

 

 

(8) 

 

 

 

(8) 

 

 

(1a) 

 

(1a) 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(16b) 

(9) 

 

(9) 

 

 

 

(3) 

 

(3) 

 

 

(4) 

 

 

 

(4) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(11a) 

 

(11a) 

 

 

 

 

 

(14a) 

 

 

 

(14a) 

 

 

 

(16a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(15) 

 

 

 

(15) 

 

 

 

 

 

 

 

(11b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6a) 

 

 

 

(6a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pozostałe 

przychody 

operacyjne 

 

Koszty finansowe 

 

 

 

 

(13a) 

 

VAT naliczony 

 

(13a) 

 

 

 

 

 

 

(11b) 

 

 

 

 

 

 

 

(1b) 

 

 

(1b) 

 

 

 

 

(16a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(14b) 

 

 

(14b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(17a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przychody 

finansowe 

 

Rozliczenia 

międzyokresowe 

przychodów 

 

 

 

 

 

 

Korekty VAT 

naliczonego 

 

 

 

Ewidencja 

pozabilansowa 

 

 

 

(17a) 

 

 

 

 

 

(6b) 

 

 

(6b) 

 

 

 

 

(16b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(13b) 

 

 

(13b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(17b) 

 

(17b) 

 

 

 

 

 

 

 

Roszczenia 

sporne 

 

 

 

Zapasy obce 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(7) 

(7) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5) 

(18) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(12) 

 

 

(12) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(10a) 

 

 

 

 

 

 

(10a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(10b) 

 

 

 

 

 

 

(10b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14 

1. 

Faktura VAT za zakupione towary 

a) 

wartość brutto 

b)  VAT naliczony 

2. 

Pz 

– przyjęcie całej dostawy towarów do magazynu 

3. 

WB 

– zapłata kwoty faktury 

4. 

Pk 

– ujawnienie wad towarów przyjętych, wyksięgowanie z ewidencji towarów wadliwych 

5. 

Pk 

– ujęcie wadliwych, reklamowanych towarów w ewidencji pozabilansowej 

6. 

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy: 

a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

7. 

Pk 

– skierowanie roszczenia na drogę sądową 

8. 

WB 

– opłacenie przelewem kosztów postępowania sądowego 

9. 

Pk 

– odpis aktualizujący wartość roszczenia dochodzonego na drodze sądowej (pod datą skierowania sprawy do sądu) 

10. 

Prawomocny wyrok sądowy – zasądzenie zwrotu kwoty głównej oraz kosztów postępowania sądowego i odsetek karnych 

a) 

doksięgowanie zwrotu kosztów postępowania sądowego 

b) 

doksięgowanie odsetek karnych 

11. 

Pk 

– odpis aktualizujący kwoty podwyższające roszczenie: 

a) 

zwrot kosztów postępowania sądowego 

b)  odsetki karne 

12. 

Przeksięgowanie całości należności w momencie uprawomocnienia się wyroku sądowego 

13. 

Storno czerwone noty obciążeniowej 

a)  kwota netto 

b)  VAT naliczony 

14. 

Faktura VAT korygująca 

a) 

wartość netto 

b)  korekta VAT naliczonego 

15. 

WB 

– wpływ zasądzonych kwot 

16. 

Pk 

– odwrócenie odpisów aktualizujących: 

a) 

należność główna oraz koszty postępowania sądowego 

b)  odsetki karne 

17. 

Pk 

– przeksiegowanie rozliczeń międzyokresowych przychodów: 

a) 

dotyczących zwrotu kosztów postępowania sądowego 

b) 

dotyczących odsetek karnych 

18. 

Wydanie dostawcy reklamowanych (wadliwych) towarów 

 

15 

ROZRACHUNKI Z DOSTAWCAMI 

REKLAMACJA RZECZOWA ZGŁOSZONA PO ZAPŁACIE ZOBOWIĄZANIA NIEUZNANA PRZEZ DOSTAWCĘ – WYROK SĄDU ZASĄDZAJĄCY NA RZECZ NABYWCY 

wariant II 

Odpisy aktu

alizujące 

należności i 

roszczenia 

 

Pozostałe koszty 

operacyjne 

 

Rachunek bieżący 

 

Rozrachunki z 

dostawcami 

 

Rozliczenie 

zakupu 

 

Towary 

 

 

 

(8) 

 

 

 

(8) 

 

 

(1a) 

 

(1a) 

(2) 

 

(2) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(9) 

 

(9) 

 

 

 

(3) 

 

(3) 

 

 

(4) 

 

 

 

(4) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(10b) 

 

 

 

 

 

 

 

(12a) 

 

 

 

(12a) 

 

 

 

(14) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(13) 

 

 

 

(13) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6a) 

 

 

 

(6a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pozostałe 

przychody 

operacyjne 

 

 

 

 

 

 

(11a) 

 

VAT naliczony 

 

(11a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(1b) 

 

 

(1b) 

 

 

 

 

(14) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(12b) 

 

 

(12b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przychody 

finansowe 

 

 

 

 

 

 

 

 

Korekty VAT 

naliczonego 

 

 

 

Ewidencja 

pozabilansowa 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6b) 

 

 

(6b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(11b) 

 

 

(11b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Roszczenia 

sporne 

 

 

 

Zapasy obce 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(7) 

(7) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5) 

(15) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(10a) 

 

 

(10a) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(10b) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(10c) 

 

 

 

 

 

 

 

(10c) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16 

1. 

Faktura VAT za zakupione towary 

a) 

wartość brutto 

b)  VAT naliczony 

2. 

Pz 

– przyjęcie całej dostawy towarów do magazynu 

3. 

WB 

– zapłata kwoty faktury 

4. 

Pk 

– ujawnienie wad towarów przyjętych, wyksięgowanie z ewidencji towarów wadliwych 

5. 

Pk 

– ujęcie wadliwych, reklamowanych towarów w ewidencji pozabilansowej 

6. 

Nota obciążeniowa wysłana do dostawcy: 

a) 

wartość netto 

b)  VAT naliczony 

7. 

Pk 

– skierowanie roszczenia na drogę sądową 

8. 

WB 

– opłacenie przelewem kosztów postępowania sądowego 

9. 

Pk 

– odpis aktualizujący wartość roszczenia dochodzonego na drodze sądowej (pod datą skierowania sprawy do sądu) 

10. 

Pk na podstawie prawomocnego wyroku 

sądowego – zasądzenie zwrotu kwoty głównej oraz kosztów postępowania sądowego i odsetek karnych 

a) 

przeksiegowanie kwoty należności spornej 

b) 

doksięgowanie zwrotu kosztów postępowania sądowego – jednoczesne ujęcie odpisu aktualizującego 

c) 

doksięgowanie odsetek karnych – korespondencja z przychodami finansowymi 

11. 

Storno czerwone noty obciążeniowej 

a)  kwota netto 

b)  VAT naliczony 

12. 

Faktura VAT korygująca 

a) 

wartość netto 

b)  korekta VAT naliczonego 

13. 

WB 

– wpływ zasądzonych kwot 

14. 

Pk 

– odwrócenie odpisów aktualizujących należność główną oraz kwotę zwrotu kosztów postępowania sądowego 

15. 

Wydanie dostawcy reklamowanych (wadliwych) towarów