CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

Egzamin

–Finanse 8.02.2007

Zadanie (II 2007)

Dyrektor finansowy planuje wydatki i wpływy na 6 kolejnych miesięcy.

-

podano przy

chody ze sprzedaży za okres 6 miesięcy i za miesiąc poprzedzający plan budżetu

-

wpływy ze sprzedaży wynoszą 60% sprzedaży w miesiącu sprzedaży, a 40% w następnym

-

podano kwoty zakupów towarów w okresie 6 miesięcy

-

wydatki za zakupy towarów stanowią 80% wartości sprzedaży

-

pozostałe zakupy w okresie 1 – 6 wynoszą 50 tys. miesięcznie

-

zaplanowano dodatkową inwestycję w miesiącu drugim na kwotę 50 tys., a w czwartym na
kwotę 80 tys.

-

saldo gotówki na początek okresu wynosi 60 tys.

-

przychody ze sprzedaży w miesiącu 0 wyniosły 200 tys.

Sporządzić preliminarz gotówkowy za okres 6 miesięcy, wiedząc, że dyrektor ma możliwość robienia
lokat i za

ciągania kredytu (pominąć koszty odsetek).

1

2

3

4

5

6

Saldo gotówki na początek okresu

Sprzedaż

200

300

400

400

300

200

Wpływy ze sprzedaży

Zakupy towarów

Wydatki na zakup towa

rów

Inne zakupy stałe

Pozostałe (inwestycje)

Saldo gotówki (bez gotówki z B.O.)

Kredyt

Lokata

Saldo gotówki na koniec okresu

Rozwiązanie

1

2

3

4

5

6

Saldo gotówki na początek okresu

60

Sprzedaż

200

300

400

400

300

200

Wpływy ze sprzedaży

200

260

360

400

340

240

Zakupy towarów

160

240

320

320

240

160

Wydatki na zakup towa

rów

160

240

320

320

240

160

Inne zakupy stałe

50

50

50

50

50

50

Pozostałe (inwestycje)

50

80

Saldo gotówki (bez gotówki z B.O.)

- 10

- 80

- 10

- 50

+ 50

+ 30

Kredyt

30

40

90

40

10

Lokata

Saldo gotówki na koniec okresu

50

0

0

0

0

0

CENTRUM EDUKACJI EKSPERT

ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone],

tel./fax. [phone]

www.cee.com.pl

,

[e-mail]

Pytania testowe:

1. (II 2007) Metoda szwajcarska stosowana gdy:
a)

wartość dochodowa spółki jest większa od wartości majątkowej

b)

wartość dochodowa spółki jest mniejsza od wartości majątkowej

c)

wartość dochodowa spółki jest równa wartości majątkowej

2. (II 2007) Metody dochodowe wyceny

są oparte na:

a) majątku i zadłużeniu
b)

strumieniach przepływów pieniężnych lub zysku

c)

skorygowanej wartości majątku

3. (II 2007) Metody

mnożnikowe wyceny są stosowane dla spółek:

a) rentownych
b)

spółek nierentownych

c) rentownych i nierentownych

4. (II 2007) Wycena

spółki to:

a) ust

alanie wartości firmy zgodnie z ustawą o rachunkowości

b) ustalanie ceny transakcyjnej

spółki

c) ustalani

e przedziału wartości dla spółki na potrzeby negocjacji ceny transakcyjnej

5. (II 2007) Aktywa

spółki przejmowanej są sumowane z aktywami spółki przejmującej:

a) w

edług wartości bilansowej, przy czym brane są pod uwagę tylko składniki majątku ze sprawozda-

nia finansowego
b) w

edług wartości godziwej, przy czym brane są pod uwagę tylko składniki majątku ze sprawozdania

finansowego
c) wg wartości godziwej, przy czym brane są pod uwagę tylko składniki majątku ze sprawozda-
nia finansowego oraz

dodatkowe składniki majątku, ujawnione w trakcie połączenia

6. (II 2007)

Strumień przepływów pieniężnych powiększa:

a)

przyrost majątku obrotowego

b)

zadłużenie

c) amortyzacja

7. (II 2007) Co to jest fortfaiting:
a) skup wierzytelności eksportowych bez regresu przed terminem wymagalności
b) system gwarancji eksportowych
c) system gwarancji importowych