DUH IMPEX
I. TYTUA
PRACY EGZAMINACYJNEJ
Projekt realizacji prac obejmujących sporządzenie dokumentów dotyczących
funkcjonowania spółki akcyjnej  DUH IMPEX , ewidencję operacji gospodarczych z
grudnia 2010 r., i deklaracji dla podatku od towarów i usług z grudnia 2010 r., analizę
gospodarowania należnościami przez spółkę akcyjną  DUH IMPEX , w latach 2009-2010,
oraz wykonanie prac wynikających z opracowanego projektu.
II. ZAA
OŻENIA WYNIKAJ
CE Z TREŚCI ZADANIA ORAZ ZAA

CZONEJ
DOKUMENTACJI
1. (dane identyfikacyjne Spółki Akcyjnej  DUH IMPEX ) - załącznik 1
Spółka Akcyjna  DUH IMPEX ul. Czajkowskiego 11, 51-200 Wrocław
NIP: 527-20-24-000 REGON: 932829027
Nr konta bankowego 41 1010 1674 0005 5022 2100 0022 (NBP O/Okr. We Wrocławiu)
Urząd Skarbowy właściwy dla podatku VAT: 30-600 Wrocław-Krzyki, ul. Sztabowa 100.
Prezesem (szefem) spółki jest: Krzysztof Piech
2. (dane identyfikacyjne Hotelu  Polonia sp. z o.o.) - załącznik 2
Hotel  POLONIA sp. z o.o. 54-500 Wrocław, ul. Wieczysta 5
osoba upoważnioną do odbioru faktur VAT i towarów z magazynu jest Elżbieta Kos.
3. (dane identyfikacyjne Zakładów Produkcyjnych  WAX sp. z o.o.) - załącznik 5
Zakłady Produkcyjne  WAX sp. z o.o., ul. Kręta 5, 55-300 Wrocław
Nr konta bankowego: 09 13220 0022 0005 5022 2200 0000
NIP: 525-22-32-244
4. (dane identyfikacyjne Przedsiębiorstwa  ZREMB sp. Z o.o.) - załącznik 6
Przedsiębiorstwo  ZREMB: sp. z o.o., ul. Skwierzyńska 8, 50-300 Wrocław
Nr konta bankowego: 38 1010 1674 0005 5022 3000 0000
NIP: 952-13-96-680
5. ewidencja operacji gospodarczych prowadzona jest na kontach księgi głównej  wykaz
kont - załącznik 3
Wykaz wybranych kont księgi głównej
Zespół 0 Aktywa trwałe
010 Środki trwałe
071 Umorzenie środków trwałych
Zespół 1 Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz krótkoterminowe aktywa finansowe
100 Kasa
131 Rachunek bieżący
Zespół 2 Rozrachunki i roszczenia
201 Rozrachunki z odbiorcami z tytułu dostaw i usług
202 Rozrachunki z dostawcami z tytułu dostaw i usług
203 Rozrachunki z dostawcami z tytułu zakupów środków trwałych
220 Rozrachunki z budżetem
225 Rozrachunki z tytułu podatku VAT
Zespół 3 Materiały i towary
301 Rozliczenie zakupu towarów
302 Rozliczenie zakupu środków trwałych
330 Towary
Zespół 7 Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem
730 Przychody ze sprzedaży towarów
731 Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu
Zespół 8 Kapitały (fundusze), fundusze specjalne i wynik finansowy
801 Kapitał zakładowy
860 Wynik finansowy
870 Podatek dochodowy
6. informacje dodatkowe dotyczące działalności Spółki Akcyjnej  DUH IMPEX -
załącznik 4
* Stany początkowe kont księgi głównej na dzień 01.12.10r., wynoszą:
 Środki trwałe 126 350 zł
 Rachunek bieżący 70 000 zł
 Rozrachunki z odbiorcami 3 650 zł
 Kapitał zakładowy 200 000 zł
* Zakupiony u producenta, nowy środek trwały ujęto w księdze inwentarzowej pod
numerem 5/12, miejsce użytkowania  magazyn, użytkownik  Krzysztof Piech, stopa
amortyzacji 14%, symbol wg KŚT-743.
* Wybrane wielkości z bilansu oraz rachunku zysków i strat do analizy z roku 2009 i 2010:
Pozycje z bilansu Stan wybranych kont na dzień:
oraz rachunku zysków i strat
01.01.2009r. 31.12.2009r. 31.12.2010r.
Przychody ze sprzedaży towarów ------ 63 500 zł 55 575 zł
Należności od odbiorców 2 490 zł 2 280 zł 3 650 zł
* Odbiorcy płacą należności przelewem w terminie 7 dni.
* Spółka na sprzedaży towarów realizuje marżę hurtową w wysokości 30% ceny zakupu
netto.
* Ceną ewidencyjną towarów jest cena zakupu netto (cena kartotekowa).
* Sprzedaż towarów opodatkowana jest stawką VAT  22% (od 2011roku 23% VAT).
* Osobą upoważnioną do wystawiania, odbioru i dekretowania dokumentów jest
Małgorzata Kuś.
* Numeracja dokumentów prowadzona jest od początku roku narastając w ramach grup
rodzajowych, ze wskazaniem miesiąca, np. 15/12 (nr/m-c).
Wykaz ostatnich numerów dowodów księgowych wystawionych do dnia 30 listopada
włącznie: WZ nr 120/11, Fa VAT nr 91/11, PZ nr 81/11, Pk nr 33/11, PW nr 23/11,
Fa VAT korekta nr 5/11, RW nr 46/11, OT nr 1/11.
* Dla zachowania zdolności do finansowania bieżącej działalności z własnych środków
finansowych, przedsiębiorstwo wystawia faktury z terminem nieprzekraczających 12 dni.
III. WYKAZ PRAC ZWI
ZANYCH ZE SPORZ
DZENIEM DOKUMENTÓW
DOTYCZ
CYCH FUNKCJONOWANIA SPÓA
KI AKCYJNEJ  DUH IMPEX W
GRUDNIU 2010R.
* założenie kartotek kontrahentów,
* założenie kartotek towarów,
* sporządzenie i wydrukowanie :
- dowodu magazynowego PZ  przyjęcie z zewnątrz,
- faktury VAT sprzedaży,
- dowodu magazynowego WZ  wydanie na zewnątrz,
- faktury VAT korygującej,
- polenienie przelewu zobowiązań,
- dowodu OT - przyjęcie środka trwałego do eksploatacji.
IV. WYKAZ PRAC ZWI
ZANYCH Z EWIDENCJ
OPERACJI
GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2010 R.
* otwarcie kont bilansowych stanami początkowymi na dzień 01.12.2010r.
(wprowadzenie danych do bilansu otwarcia),
* sprawdzenie dowodów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym,
* zakwalifikowanie dowodów do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie
miesiąca i sposobu ich ujęcia w księgach (zadekretowanie dowodów księgowych),
* uporządkowanie dowodów pod względem chronologicznym,
* sformułowanie treści operacji gospodarczych,
* zaksięgowanie operacji gospodarczych w programie finansowo-księgowym
i wydrukowanie dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej.
V. WYKAZ OPERACJI GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2010 R. WRAZ Z
DOWODAMI STANOWI
ZYMI PODSTAW
KSI
GOWANIA
Deklaracja
Dowód
Lp. Treść operacji gospodarczych Wartość
księgowy
Wn (Dt) Ma (Ct)
Zakupiono w Przedsiębiorstwie Produkcyjnym  WAX
Fa VAT
wanny:
zakupu
1. a) wartość netto zakupu 60 000,00 zł 301
38/12/10 z dn.
b) podatek VAT 22% 13 200,00 zł 225
11.12.10r.
c) wartość brutto zakupu 73 200,00 zł 202
PZ 82/12 z Przyjęcie do magazynu 20 wanien z hydromasażem
2.
dnia 11.12.10r. po rzeczywistej cenie zakupu 60 000,00 zł 330 301
Fa VAT Sprzedano dla Hotelu  POLONIA wanny
sprzedaży a) wartość netto zakupu 58 500,00 zł 730
3.
92/12 z dn. b) podatek VAT 22% 12 870,00 zł 225
23.12.10r. c) wartość brutto zakupu 71 370,00 zł 201
WZ 121/12 z Wydanie z magazynu sprzedanych wanien  rozchód
4.
dnia 23.12.10r. wyceniono po rzeczywistej cenie zakupu 45 000,00 zł 731 330
Fa VAT kor. Udzielono rabat w wysokości 5%:
sprzedaży a) zmniejszenie wartości netto - 2 925,00 zł 730
5.
6/12 z dn. b) zmniejszenie podatku VAT 22% - 643,50 zł 225
27.12.10r. c) zmniejszenie wartości brutto - 3 568,50 zł 201
Zakupiono w Przedsiębiorstwie  ZREMB wózek
Fa VAT
widłowy
zakupu 71/12
6. a) wartość netto zakupu środka trwałego 40 000,00 zł 302
z dn.
b) podatek VAT 22% 8 800,00 zł 225
31.12.10r.
c) wartość brutto zakupu środka trwałego 48 800,00 zł 203
OT 2/12 z dnia
7. Przyjęcie środka trwałego do eksploatacji 40 000,00 zł 010 302
31.12.10r.
Potwierdzenie:
WB 20 z dnia
8. a) wpływu należności do Hotelu  POLONIA sp. z o.o. 67 801,50 zł 131 201
31.12.10r.
b) przelewu zobowiązań dla Z.P.  WAX sp. z o.o. 73 200,00 zł 202 131
VI. WYKAZ PRAC ZWI
ZANYCH Z PRZEPROWADZENIEM ANALIZY
GOSPODAROWANIA NALEŻNOŚCIAMI PRZEZ SPÓA
K
AKCYJN
 DUH
IMPEX W LATACH 2009  2010
* dobór wskaz
nika do analizy należnościami przez Spółkę Akcyjną  DUH IMPEX
wskaz
nik rotacji należności w dniach
Przeciętny stan należności
x 365
Przychody ze sprzedaży + VAT
* obliczenie wskaz
ników rotacji należności w dniach z roku 2009 i 2010
* interpretacja ekonomiczna obliczonych wielkości wskaz
ników
* wyciągnięcie wniosków dotyczących (ocena) gospodarowania należnościami przez Spółkę
Akcyjną  DUH IMPEX .
VII. WKAZ PRAC ZWI
ZANYCH ZE SPORZ
DZENIEM DEKLARACJI DLA
PODATKU OD TOWARÓW I USA
UG Z GRUDNIA 2010 R.
* ujęcie danych z faktur VAT w rejestrach VAT za grudzień,
* sporządzenie i wydrukowanie rejestrów VAT i deklaracji VAT-7.
VIII. KOMPLET ZADEKRETOWANYCH DOKUMENTÓW WRAZ Z REJESTRAMI
VAT I DEKLARACJ
DLA PODATKU OD TOWARÓW I USA
UG
DAOTYCZ
CYCH ZDARZEC
GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2010 R.
- dołączone jako załącznik do projektu ( załącznik nr 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19)
IX. SPORZ
DZONA W PRAGRAMIE KOMPUTEROWYM EWIDENCJA OPERACJI
GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2010 R. I WYDRUK ZESTAWIENIA OBROTÓW
I SALD ORAZ DZIENNIKA KSI
GOWAC

 dołączono jako załącznik do projektu ( załącznik nr 19 i 20)
X. ANALIZA GOSPODAROWANIA NALEŻNOŚCIAMI PRZEZ SPÓA
K
AKCYJ

 DUH IMPEX W LATACH 2009  2010
* Obliczenie wskaz
ników (obrotowości) i rotacji należności w dniach:
rok 2009
- przeciętny stan należności; (2 490 zł + 2 280zł) : 2 = 2 385zł
- przychody ze sprzedaży brutto; 63 500 zł x 122% = 77 470zł
2 385 zł
x 365 H" 11 dni
77 470 zł
Interpretacja wskaz
nika
W roku 2009 cykl inkasowania (windykacja) należności wyniosła 11 dni.
rok 2010
- przeciętny stan należności; (2 280 zł + 3 650 zł) : 2 = 2 965 zł
- przychody ze sprzedaży brutto; 55 575 zł x 122% = 67 801,50zł
2 965 zł
x 365 H" 16 dni
67 801,50 zł
Interpretacja wskaz
nika
W roku 2010 cykl inkasowania (windykacja) należności wyniosła 16 dni.
Ocena gospodarowania należnościami przez Spółkę  DUH IMPEX
Porównanie wskaz
ników obrotowości należności w dniach z roku 2010 w stosunku do roku
2009 wskazują na pogorszenie zdolności finansowania bieżącej działalności z własnych
środków finansowych. Cykl inkasowania należności w roku 2009 wynoszący 11 dni mieścił
się w granicy zachowania zdolności finansowania bieżącej działalności z własnych środków
obrotowych. Natomiast w roku 2010 cykl inkasowania należności wydłużył się do 16 dni
czyli był dłuższy o 4 dni (16 dni  12 dni) od optymalnego cyklu inkasowania, co świadczy
o braku zachowania zdolności do finansowania bieżącej działalności z własnych środków
finansowych przedsiębiorstwa.