Dr Marcin Jamroży – Wykład 1.3.2010

Przykłady

1.

Alfa sp. jawna uzyskała przychody z działalności rolnej związane

bezpośrednio z działalności operacyjnej w wysokości 10.000 zł. Wskaż
księgowania i skutki podatkowe.

2.

Następujące zdarzenia miały miejsce:

a) A sp. z o.o. przekazała darowiznę na rzecz BETA spółki z o.o. w wysokości 10
tys. zł.

b) A sp. z o.o. będąca wspólnikiem udzieliła BETA spółce z o.o.
nieoprocentowanej pożyczki w wysokości 100 tys. zł. Okres trwania umowy
wyniósł 6 miesięcy. Oprocentowanie rynkowe wynosi 10%.

c) A przekazała BETA do nieodpłatnego użytkowania lokal użytkowy na okres 3
miesięcy.

d) A przekazała spółce BETA na podstawie umowy darowizny używany
samochód osobowy o wartości wynikającej z umowy 10.000 zł. Wartość
rynkowa tego samochodu wynosiła 30.000 zł.

3.

Stowarzyszeniu, którego jednym z celów statutowych jest działalność

kulturalna, zostaje udostępniony nieodpłatnie budynek. Na jednym piętrze tego
budynku fundacja tworzy Osiedlowe Centrum Kultury udostępniane dla
młodzieży. Na drugim piętrze stowarzyszenie prowadzi działalność gospodarczą,
organizując odpłatne szkolenia dla przedsiębiorców. Jakie są konsekwencje
podatkowe nieodpłatnego udostępnienia budynku ?

4.

W spółce z o.o. miały miejsce następujące zdarzenia (przyjmij każdorazowo

kwotę 100 j.p., pomiń skutki w zakresie VAT):

a) przedawnienie zobowiązania z tytułu zakupów towarów,

b) umorzenie zobowiązania z tytułu pożyczki wobec kontrahenta,

c) umorzenie kredytu bankowego zgodnie z bankowym postępowaniem
ugodowym w rozumieniu stosownych przepisów,

d) odzyskano należność z tytułu sprzedaży towarów, która uprzednio została
spisana jak nieściągalna i uznana za koszt uzyskania przychodów,

Dr Marcin Jamroży – Wykład 1.3.2010

e) dla należności z tytułu wykonania usługi dokonano odpisu aktualizującego
uznanego podatkowo, a następnie spisano wierzytelność jako nieściągalną.

Wskaż księgowania i skutki podatkowe.

5.

Podatnik wniósł środek trwały aportem so spółki z o.o. w zamian za udziały w

wysokości nominalnej 100.000 zł. Wartość początkowa maszyny wynosiła
100.000, a dotychczasowe umorzenie (uznane dla celów podatkowych) - 20.000
zł. Wskaż księgowania i skutki podatkowe.

6.

Alfa sp. z o.o otrzymała przedpłatę na poczet usługi remontowej w wysokości

100 (+ 22% VAT). Wskaż księgowania i skutki podatkowe.

7.

Beta SA otrzymała dopłaty od udziałowców w wysokości 10.000 zł, a także

otrzymała premię z emisji akcji (agio) w wysokości 5.000 zł. Wskaż księgowania
i skutki podatkowe.

8.

Protokół zdawczo – odbiorczy części wykonanych robót budowlanych

podpisano w dniu 28 lutego, a fakturę wystawiono 5 marca tego roku. Zapłata
częściowa za roboty nastąpiła w dniu 26 kwietnia. Kiedy powstał obowiązek
podatkowy dla wykonawcy ?

9.

Z umowy na prowadzenie ksiąg podatkowych wynika, że usługa księgowa

rozliczana jest w miesięcznych okresach rozliczeniowych. Kiedy powstaje
przychód dla celów podatku dochodowego ?

10.

Na mocy zawartej umowy kontrahent jest zobowiązany do wypłaty na rzecz

spółki z o.o. określonych kwot z tytułu kar umownych. W grudniu 2009r. spółka
z o.o. zarachowała należność z tego tytułu, a otrzymała stosowne kwoty 15
stycznia 2010 r. Kiedy powstaje przychód dla celów podatku dochodowego ?

Karta
zgłoszeniowa:

http://www.e-sgh.pl/jamrozy/231140_0420/karta

Ścieżka logowania:

http://www.e-sgh.pl/jamrozy/231140_0420