Dr Marcin Jamroży – Wykład 26.4.2010

Przykłady

1.

Przedmiotem obrotu towarowego jest 100 sztuk towaru o jednostkowej cenie zbytu netto

200 zł. Jednostkowy koszt wytworzenia produktu wynosi 160 zł. Jednostka handlowa
otrzymała w czerwcu bieżącego roku fakturę oraz towar. W czerwcu sprzedała 40 sztuk
towaru. Jednostkowa cena sprzedaży netto wynosi 280 zł. Stawka VAT wynosi 22%. Zaksięguj
sprzedaż u producenta oraz zakupu i sprzedaż w jednostce handlowej na podstawie faktur
VAT.

2

. Alfa sp. z o.o. przekazała towary (w kwocie netto):

•

na cele osobiste podatnika

300

•

na cele osobiste pracowników

600

•

artykuły spożywcze na posiedzenie rady nadzorczej

200

•

napoje na potrzeby pracowników wynikające z przepisów BHP

180

•

artykuły spożywcze na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez organizacje
pożytku publicznego

600

Alfa sp. z o.o. odliczyła VAT z tytułu zakupu towarów. Zaksięguj operacje gospodarcze.

3

. Beta sp. z o.o. podpisała umowę dostawy towaru o wartości brutto 1.000 zł oraz pobrała

zaliczkę w kwocie 520 zł brutto, na którą wystawiła fakturę. Stawka VAT wynosi 22%.
Zaksięguj pobraną zaliczkę.

4

. Delta SA , która jest podatnikiem VAT w Polsce zakupiła usługę reklamową od

przedsiębiorcy UE w kwocie netto 4.000, VAT 22%. Zaksięguj operację gospodarczą.

5.

Przedsiębiorca nabywa benzynę do samochodu osobowego stanowiącego środek trwały

firmy. Wskaż skutki księgowe i podatkowe nabycia paliwa.

7.

Gamma sp. z o.o. nabyła w kwietniu 2010 r. materiały do hali produkcyjnej. Kwota

podatku naliczonego z tego tytułu wynosiła 15.000 zł. Materiały te wykorzystuje się do
wykonywania zarówno czynności opodatkowanych (stawką podstawową), jak i czynności
zwolnionych (sprzedaż towarów zwolnionych). Nie jest możliwe określenie, w jakim stopniu
towar jest wykorzystywany do obu rodzajów czynności opodatkowanych. Z ewidencji wynika,
że w 2009 roku osiągnięto obrót z tytułu sprzedaży opodatkowanej w wysokości 250.000 zł,
natomiast z tytułu sprzedaży zwolnionej w wysokości 75.000 zł. Przyjmij następnie, że
struktura sprzedaży za rok 2010 wyniosła 89%. Ustal kwotę podatku VAT do odliczenia oraz
kwotę późniejszej korekty.

6.

Przedsiębiorca w 2009r. zakupił maszynę o wartości netto 20.000 zł (VAT 22%). W

poprzednim roku udział rocznego obrotu z tytułu czynności, w związku z którymi podatnikowi
przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego w całkowitym obrocie wynosił
60%. Za bieżący rok proporcja taka wynosi 70%. Wskaż skutki podatkowe korekty podatku
VAT.