1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca
maja 2013 r., sporządzeniem bilansu przedsiębiorstwa na dzień 31 maja 2013, analizą
ogólnego zadłuŜenia Przedsiębiorstwa Produkcyjnego NordWalk Sp. z o.o. oraz prace
wynikające z opracowanego projektu.
2. ZałoŜenia wynikające z treści zadania:
a) Dane identyfikacyjne firmy:
Przedsiębiorstwo Produkcyjne NordWalk Sp. z o.o.
40-120 Katowice, ul. Chorzowska 20; woj. śląskie
NIP: 630-11-25-678; REGON: 560024682
Rachunek bankowy: ING Bank Śląski S.A.
94 1050 1214 1000 0007 0001 4921
b) Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne Carbon Sp. z o.o.
40-107 Sosnowiec, ul. Granitowa 16
NIP: 612-11-12-987
Hurtownia Artykułów Biurowych Biuroland Sp.z o.o.
40-120 Katowice, ul. Parkowa 6
NIP: 898-11-12-987
- odbiorcy:
Przedsiębiorstwo Handlowe Polsport Sp. z o.o.
40-008 Sosnowiec, ul. Naftowa 34
NIP: 630-20-25-402
c) Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Ś
rodki trwałe: 150.000,00 zł;
Umorzenie środków trwałych: 30.000,00 zł;
Kasa: 1.200,00 zł;
Rachunek bieŜący: 25.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 50.000,00 zł;
Materiały: 58.800,00 zł;
Koszty działalności podstawowej: 55.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 170.000,00 zł;
Kapitał zapasowy: 40.000,00 zł.
d) Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne NordWalk Sp.z o.o. zajmuje się produkcją kijków
trekkingowych i Nordic Walking
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne NordWalk Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób
prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj.
stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 5,
- Ewidencja materiałów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,
- Ewidencja wyrobów gotowych odbywa się według planowanego kosztu wytworzenia,
- Odchylenia przypadające na sprzedane wyroby gotowe zaokrąglane są do pełnych
złotych;
- Wskaźnik ogólnego zadłuŜenia w poprzednim okresie wynosił 0,23;
- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup
rodzajowych w kaŜdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku,
- Osobą upowaŜnioną do podpisywania dokumentów jest księgowa – Anna Mocek,
wszystkie dokumenty zatwierdza – Jacek Wrona (szef).
3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2013 r.
- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,
- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz
rachunkowym,
- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych
- dekretacja dokumentów księgowych,
- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie
finansowo - księgowym
- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,
-
4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca maja 2013 r ujętych w tabeli
dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem
operacji zamknięcia roku.
Konto
L.p.
Data
dokumentu
Nr
dokumentu
Opis operacji
Kwota
Dt
Ct
Wydano do produkcji
materiały
System antishock
12.000,00
501
Rękojeść korkowa
8.000,00
501
1
06.05.2013
RW
1/05/2013
Razem
20.000,00
330
Zakup usługi
produkcyjnej od P.U.P.
CARBON Sp. z o.o. dot.
obróbki materiałów
Netto
15.000,00
501
VAT
3.450,00
225
2
08.05.2013
Faktura
VAT
14/05/2013
Brutto
18.450,00
210-0001
Otrzymano wyciąg
bankowy:
odsetki od środków
pienięŜnych na rachunku:
175,00
131
750
Spłata zobowiązań wobec
P.U.P. CARBON
18.450,00 210-0001
131
3
20.05.2012 WB 1/2013
Odsetki od kredytu
bankowego
125,00
755
131
Zakup materiałów
biurowych dla działu
księgowości od
Biuroland Sp. z o.o.
Netto:
310,00
550
VAT:
71,30
225
4
23.05.2013 FV 34/2013
Brutto:
381,30
210-0002
Przyjęto do magazynu
wyroby gotowe wg
planowanego kosztu
wytworzenia (PKW):
Kijki Nordic Walking:
400 kpl. x 160,00 zł/kpl.
64.000,00
601
Kijki trekkingowe: 120
kpl. x 255,00 zł./kpl.
30.600,00
601
5
27.05.2013
PW
1/05/2013
Razem:
94.600,00
580
SprzedaŜ wyrobów
gotowych do P.H.
POLSPORT Sp.z o.o.
Netto
48750,00
701
VAT
11.212,50
225
6
28.05.2013
FV
1/05/2013
Brutto
59.962,50 201-0003
Wydanie z magazynu
sprzedanych wyrobów
gotowych:
Kijki Nordic Walking:
150 kpl. x 160 zł./kpl
24.000,00
711
Kijki trekkingowe: 60
kpl. x 255,00 zł./kpl
15.300,00
711
7
28.05.2013
WZ
1/05/2013
Razem
39.300,00
601
Rzeczywisty koszt
wytworzenia (RKW)
wyrobów gotowych
Kijki Nordic Walking:
400 kpl. x 150,00zł./kpl.
60.000,00
580
Kijki trekkingowe:
120 kpl. x 250,00 zł/kpl.
30.000,00
580
8
31.05.2013
PK
1/05/2013
Razem:
90.000,00
501
Obliczenie i
zaksięgowanie odchyleń
od cen ewidencyjnych
wyrobów gotowych:
Ilość x (PKW – RKW)
Kijki Nordic Walking:
400 kpl.x(160zł – 150zł)
4.000,00
580
Kijki trekkingowe:
120 kpl.x(255zł – 250zł)
600,00
580
9
31.05.2013
PK
2/05/2013
Razem:
4.600,00
621
Obliczenie i
zaksięgowanie odchyleń
od cen ewidencyjnych
sprzedanych wyrobów
gotowych: (4.600,00 /
94.600,00) x 100% =
4,8626 %
Kijki Nordic Walking:
24.000 x 4,8626 % =
1.167,02
- 1.167,02
711
Kijki trekkingowe:
15.300 x 4,8626 %
=743,98
- 743,98
711
10
31.05.2013
PK
3/05/2013
Razem:
-1.911,00
621
11
31.05.2013
PK
4/05/2013
Naliczenie podatku od
osób prawnych:
(Przychody – koszty) x
19 % = (48.925,00 –
37.824,00) x 19 % =
11.101,00 x 19 % =
2.109,19 ≈ 2.109
2.109,00
870
220
Przeksięgowanie na
wynik finansowy:
- kosztów ogólnych
zarządu
310,00
860
550
- przychodów ze
sprzedaŜy wyrobów
gotowych
48.750,00
701
860
- wartości sprzedanych
wyrobów gotowych
37.389,00
860
711
- przychodów
finansowych
175,00
750
860
- kosztów finansowych
125,00
860
755
12
31.05.2013
PK
5/05/2013
- podatku dochodowego
2.109,00
860
870
5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z
maja 2013 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK – Polecenie
księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem bilansu oraz wydruk bilansu jednostki za
maj 2013 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie kalkulacyjnym.
- Sporządzenie bilansu jednostki za maj 2013
- Wydrukowanie bilansu na dzień 31.12.2013.
7. Analiza i ocena wskaźnika zadłuŜenia ogólnego Przedsiębiorstwa Produkcyjnego
NordWalk Sp. z o.o.
- wskaźnik zadłuŜenia ogólnego za poprzedni okres wynosił 0,23 (23 %).
- wskaźnik zadłuŜenia ogólnego na dzień 31 maja 2013:
zobowiązania ogółem
59.779,20
------------------------------------ x 100 % = -------------------------- x 100 % = 21,45 %
Aktywa ogółem
278.681,20
W poprzednim okresie udział zobowiązań w finansowaniu majątku Przedsiębiorstwa
Produkcyjnego NordWalk Sp. z o.o. stanowił 23 % , natomiast w bieŜącym okresie udział
ten spadł do 21,45 % co wskazuje, nieznaczne polepszenie kondycji finansowej jednostki.
.