Analiza sytuacji majątkowej i finansowej
przedsiębiorstwa - pionowa i pozioma ocena
aktywów i pasywów bilansu
Analiza sytuacji majątkowej i finansowej
przedsiębiorstwa - pionowa i pozioma ocena
aktywów i pasywów bilansu
Tabela nr. 1.
Bilans analityczny spółki akcyjnej "X"
Wyszczególnienie
Rok poprzedni
Rok bieżący
Odchylenia
w tyś. zł.
%
w tyś. zł.
%
w tyś. zł.
%
AKTYWA
Majątek trwały netto
27.000 56,25 32.000 58,18
5.000 18,52
-Wartości niematerialne i prawne
1.000
2,08
1.300
2,36
300 30,00
-Rzeczowy majątek trwały
24.500
51,04
29.000
52,73
4.500 18,37
-Finansowy majątek trwały
1.500
3,13
1.700
3,09
200 13,33
-Należności długoterminowe
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Majątek obrotowy
21.000 43,75 23.000 41,82
2.000
9,52
-Zapasy
11.000
22,92
12.000
21,82
1.000
9,09
-Należności i roszczenia
6.000
12,50
5.000
9,09
-1.000 -16,67
-Papiery wartościowe przeznaczone
do obrotu
1.500
3,12
2.500
4,55
1.000 66,67
-Środki pieniężne
2.000
4,17
3.000
5,45
1.000 50,00
-Rozliczenia międzyokresowe
500
1,04
500
0,91
0
0,00
RAZEM AKTYWA
48.000 100,00 55.000 100,00
7.000 14,58
PASYWA
Kapitał własny
23.900 49,79 26.500 48,18
2.600 10,88
-Kapitał podstawowy (akcyjny)
18.000
37,50
18.000
32,73
0
0,00
-Rezerwy kapitałowe
1.400
2,92
3.500
6,36
2.100 150,00
-Rezerwy z zysku
4.500
9,38
5.000
9,09
500 11,11
Zobowiązania długoterminowe
8.400 17,50 10.400 18,91
2.000 23,81
Zobowiązania któtkoterminowe
15.700 32,71 18.100 32,91
2.400 15,29
-Kredyty
15.000
31,25
17.100
31,09
2.100 14,00
-Zobowiązania, fundusze specjalne
500
1,04
700
1,27
200 40,00
-Zobowiązania wynikające z
podziału zysku
200
0,42
300
0,55
100 50,00
RAZEM PASYWA
48.000 100,00 55.000 100,00
7.000 14,58
Tabela nr. 2. Analityczne zestawienie wyniku finansowego spółki akcyjnej "X"
Lp. Wyszczególnienie
Rok poprzedni
Rok bieżący
Odchylenia
w tyś. zł.
%
w tyś. zł.
%
w tyś. zł.
%
1 Przychody ze
sprzedaży towarów i
produktów
18.000 100,00
18.500 100,00
500
2,78
2 Koszt sprzedanych
towarów i produktów
5 Wynik na sprzedaży
1.500
8,33
1.525
8,24
25
1,67
6 Pozostałe przychody
operacyjne
0
0
0
0
0
0
7 Pozostałe koszty
operacyjne
0
0
0
0
0
0
8 Wynik na pozostałej
działalności
gospodarczej
0
0
0
0
0
0
9 Wynik na działalności
operacyjnej
1.500
8,33
1.525
8,24
25
1,67
10 Przychody finansowe
2.500
13,89
4.700
25,41
2.200
88,00
w tym: odsetki do
zapłacenia
0
0
0
0
0
0
11 Koszty finansowe
2.300
12,78
4.500
24,32
2.200
95,65
w tym: odsetki do
zapłacenia
2.000
11,11
4.200
22,70
2.200
110,00
12 Wynik na operacjach
finansowych
100
0,56
150
0,81
50
50,00
13 Wynik na działalności
gospodarczej
1.650
9,17
1.850
10,00
200
12,12
14 Wynik nadzwyczajny
-80
-0,44
50
0,27
130
-162,50
15 Wynik brutto na
sprzedaży
1.700
9,44
2.300
12,43
600
35,29
w tym: wynik na
działalności
operacyjnej
1.500
8,33
1.525
8,24
25
1,67
wynik neutralny
100
0,56
150
0,81
50
50,00
16 Obowiązkowe
obciążenia wyniku
finansowego
800
4,44
1.300
7,03
500
62,50
17 Wynik netto
800
4,44
850
4,59
50
6,25
18 Podział zysku netto
800
4,44
850
4,59
50
6,25
w tym: dywidenda
500
2,78
550
2,97
50
10,00
do dyspozycji spółki
300
1,67
350
1,89
50
16,67
Tabela nr 3. Dane uzupełniające do analizy spółki akcyjnej „X”
Lp.
Wyszczególnienie
Rok poprzedni
Rok bieżący
1.
Umorzenie składników majątku trwałego (w tyś.
zł)
3.800
4.500
KWWS QRWDWHNSODQDOL]DV\WXDFMLPDMDWNRZHMLILQDQVRZHMSU]HGVLH
ELRUVWZD"QRWDWND