Lp. 

Wypłata wynagrodzenia 

Moment poniesienia 

kosztu 

przez pracodawcę 

1.  Pracodawca wypłacił wynagrodzenie za grudzień 2015 r. do 

10 stycznia 2016 r., zgodnie z terminem wypłaty. 

 

2.  Pracodawca wypłacił wynagrodzenie za grudzień 2015 r. w 

styczniu  2016  r.,  mimo  że  termin  płatności  przypadał  w 
grudniu 2015 r. 

 

3.  Pracodawca  terminowo  wypłacił  część  wynagrodzenia  za 

grudzień 2015 r. (zgodnie z terminem ustalonym jako dzień 
wypłaty),  ale  część  wynagrodzenia  została  wypłacona  po 
terminie, w styczniu 2016 r. 

 

4.  Pracodawca  dokonał  przelewu  bankowego  w  grudniu  2015 

r. (w dniu ustalonym w zakładzie pracy jako dzień wypłaty 
należności  pracowniczych).  Pieniądze  wpłynęły  na  konto 
pracownika  w  styczniu  2016  r.,  po  terminie  wypłaty 
wynagrodzenia. 

 

5.  Pracodawca  wypłaca  w  2016  r.  premię  za  2015  r.  (termin 

płatności  jest  określony  w  przepisach  wewnętrznych 
pracodawcy). 

 

6.  Pracodawca  wypłaca  w  2016  r.  premię  za  2015  r.  (termin 

płatności  nie  jest  określony  w  przepisach  wewnętrznych 
pracodawcy). 

 

 

Lp. 

Przedmiot kosztu 

Data 

wystawienia 

dokumentu 

Rodzaj 

kosztu* 

Księga przychodów i rozchodów 

Ujęcie podatkowe 

– metoda kasowa 

(uproszczona) 

Ujęcie 

podatkowe – 

metoda 

memoriałowa 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

1  Zakup towarów handlowych  31.12.2015 r. 

 

 

 

2  Zakup materiałów do 

produkcji 

2.12.2015 r. 

 

 

 

3  Usługa podwykonawcy, 

która stanowi element 
składowy kompleksowej 
usługi wykonanej przez 
podatnika w XII 2015 r. 

4.01.2016 r. 

 

 

 

4  Usługi księgowe za XII 

2015 r. 

7.01.2016 r. 

 

 

 

5  Prenumerata czasopisma 

branżowego na 2016 r. 

27.11.2015 r. 
(data przyjęcia 
wpłaty) 

 

 

 

6  Ogłoszenie w książce 

teleadresowej na 2016 r. 

19.11.2015 r. 
(data przyjęcia 
wpłaty) 

 

 

 

7  Zużycie energii za okres 

15.12.2015 r.–14.01.2016 r. 

18.01.2016 r. 

 

 

 

8  Zużycie wody za okres 

1.12.2015 r.–31.01.2016 r. 

1.02.2016 r. 

 

 

 

9  Usługi telekomunikacyjne, 

abonament za I 2016 r., 
rozmowy za XII 2015 r. 

4.01.2016 r. 

 

 

 

10  Ubezpieczenie majątku 

trwałego za okres 1.12.2015 
r. – 30.11.2016 r. 

Polisa z 
30.11.2015 r. 

 

 

 

11  Aktualizacja programu 

księgowego 

12.12.2015 r. 

 

 

 

12  Bieżąca obsługa prawna, w 

tym opinia prawna 
dotycząca zdarzeń 
przyszłych 

28.12.2015 r. 

 

 

 

13  Wstępna opłata leasingowa 

dotycząca umowy leasingu 
zawartej na 5 lat, tj. 2015–
2019 
 

28.12.2015 r. 

 

 

 

14  Ubezpieczenie OC 

obowiązkowe dla osób 
wykonujących pracę w 
spółce 

Polisa OC z 
27.12.2015 r. 
dotyczy 
wyłącznie 2016 
r. 

 

 

 

15  Koncesja na 10 lat 

31.12.2015 r. 
poniesienie 
opłaty za 
udzielenie 
koncesji 
(2016–2025) 

 

 

 

16  Wynagrodzenia brutto 

należne za grudzień 2015 r. 
wypłacone 4 stycznia 2016 
r. (zgodnie z regulaminem 
pracy wynagrodzenia są 
płatne z dołu 10. dnia 
miesiąca za miesiąc 
poprzedni) 

Lista płac za 
XII 2015 r. 
sporządzona 
4.01.2016 r. 

 

 

 

17  Składki na ubezpieczenia 

społeczne od ww. 
wynagrodzeń 
pracowniczych w części 
finansowanej przez 
pracodawcę 
 
 
 
 
 
 
 

Wariant nr 1 – 
lista płac za 
XII 2015 r. 
sporządzona 
4.01.2016 r., 
składki 
zapłacone do 
15.01.2016 r. 

 

 

 

18  Składki na Fundusz Pracy i 

Fundusz Gwarantowanych 
Świadczeń Pracowniczych 
od ww. wynagrodzeń 

Wariant nr 1 – 
lista płac za 
XII 2015 r. 
sporządzona 
4.01.2016 r., 
składki 
zapłacone do 
15.01.2016 r. 

 

 

 

19  Składki na ubezpieczenia 

społeczne od ww. 
wynagrodzeń 
pracowniczych w części 
finansowanej przez 
pracodawcę 

Wariant nr 2 – 
lista płac za 
XII 2015 r. 
sporządzona 
4.01.2016 r., 
składki 
zapłacone 
zgodnie z 
przepisami do 
15.02.2016 r. 
 

 

 

 

20  Składki na Fundusz Pracy i 

Fundusz Gwarantowanych 
Świadczeń Pracowniczych 
od wynagrodzeń 
pracowniczych 

Wariant nr 2 – 
lista płac za 
XII 2015 r. 
sporządzona 
4.01.2016 r., 
składki 
zapłacone 
zgodnie z 
przepisami do 
15.02.2016 r. 
 
 
 

 

 

 

21  Wypłata należności z tytułu 

umów o dzieło wykonanych 
w grudniu 2015 r., wypłata 
4.01.2016 r. 

4.01.2016 r. 

 

 

 

22  Wynagrodzenia brutto 

należne za grudzień 2015 r. 
wypłacone 14 stycznia 2016 
r. (zgodnie z regulaminem 
pracy wynagrodzenia są 
płatne z dołu 10. dnia 
miesiąca za miesiąc 
poprzedni) 

Lista płac za 
XII 2015 r., 
wypłata 
wynagrodzeń – 
14.01.2016 r. 

 

 

 

 

 

 

 

Lp

. 

Opis zdarzenia 

związanego 

z uzyskaniem 

przychodu 

Data 

wystawienia 

dokumentu 

Data dostawy/ 

/wykonania 

usługi/ 

/wydania 

towarów/zapłaty 

Moment 
powstania 
przychodu 
Księga 
przychodów 
i rozchodów 

 

1 

2 

3 

4 

 

1.  Sprzedaż towarów 

11.01.2016 r. 
(data wystawienia 
faktury) 

30.12.2015 r. 

 

2.  Sprzedaż towarów 

23.12.2015 r. 
(data wystawienia 
faktury) 

5.01.2016 r. 

 

3.  Zaliczka na poczet przyszłej 

dostawy towarów/usługi 

11.12.2015 r. 
(data otrzymania 
zaliczki) 

1.03.2016 r. 
(data dostawy) 

 

 

4.  Faktura korygująca

4

 

(korekta jest wynikiem błędu 
rachunkowego lub innej 
oczywistej omyłki) 

7.01.2016 r. 

23.12.2015 r. 
(data wystawienia 
pierwotnej faktury) 

 

5.  Faktura korygująca 

(inna przyczyna korekty niż błąd 
rachunkowy lub oczywista 
pomyłka) 

20.01.2016 r. 

23.11.2015 r. 
(data pierwotnej 
sprzedaży) 

 

6.  Usługa 

magazynowania/archiwizacji/naj
mu zawarta na okres 4 lat; 
strony określiły, że usługi te 
będą rozliczane okresowo

5

 (tu na 

koniec każdego roku) 

29.12.2015 r. 

5.01.2016 r. 
(otrzymanie zapłaty) 

 

7.  Usługa 

magazynowania/archiwizacji na 
okres 46 miesięcy; 
strony nie określiły, że usługi te 
będą rozliczane okresowo (np. 
miesięcznie, kwartalnie) 

22.12. 2015 r. 

5.01.2016 r. 
(otrzymanie zapłaty) 

 

8.  Zawarcie umowy przedwstępnej 

sprzedaży nieruchomości 

21.12. 2015 r. 
(podpisanie 
umowy 
przedwstępnej) 

5.02.2016 r. (podpisanie 
aktu notarialnego) 

 

9.  Sprzedaż biletów na wydarzenie 

kulturalne 

1.12.2015 r. 
(data sprzedaży 
biletu) 

21.01. 2016 r. 
(data wydarzenia 
kulturalnego) 
 
 
 
 
 
 

 

 

10. Sprzedaż abonamentów na 

korzystanie z usług (np. basenu, 
siłowni itp.) 

1.12.2015 r. 
(data sprzedaży 
abonamentu) 

Grudzień 2015 r. – 
listopad 2016 r. 
(okres świadczenia 
usługi) 

 

11. Odsetki z lokat bankowych 

Grudzień 2015 r. 
(miesiąc, za który 
są należne) 

1.01.2016 r. 
(odsetki dopisane 1. dnia 
roboczego następnego 
miesiąca) 

 

12. Otrzymane odszkodowanie za 

zniszczony środek trwały 

2.12.2015 r. 
(data wystawienia 
tytułu 
egzekucyjnego 
uprawniającego do 
odszkodowania) 

4.01. 2016 r. 
(data otrzymania 
odszkodowania) 

 

13. Różnice kursowe (dodatnie) 

31.12.2015 r. 
 

8.01.2016 r. 
(moment zapłaty) 

 

14. Sprzedaż bonów, talonów, 

kuponów 

18.12.2015 r. 

4.01.2016 r. 

 

15. Sprzedaż papierów 

wartościowych, np. akcji 

18.12.2015 r. 
(zawarcie umowy) 

4.01.2016 r. 
(zapłata) 

 

16. Kara umowna 

29.12. 2015 r. 
(wystawienie noty 
księgowej 
[obciążeniowej] 
dla kontrahenta) 

12.01.2016 r. 
(otrzymanie 
kary umownej) 

 

17. Sprzedaż prenumeraty 

10.12.2015 r. 
(otrzymanie 
zapłaty) 

2016 r. 
(roczna prenumerata 
czasopisma)