0

FINANSOWE ASPEKTY

PROWADZENIA SELEKTWYWNEJ

ZBIÓRKI ODPADÓ U ŹRÓDŁA

PRZY UśYCIU CONTROLLINGU

Marian Janas

RUMIA 13-14 WRZEŚNIA 2006r.

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA

MOśE BYĆ OPŁACALNA?

Marian Janas

1

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

POWYśSZA ANALIZA JEST PRZEPROWADZONA
DLA PRZEDSIĘBIORSTWA, KTÓRE W SWOJEJ
STRUKTURZE POSIADA:

SKŁADOWISKO

TRANSPORT (zbiórkę)

SORTOWNIE

Opracował: Marian Janas

2

52.60%

8.60%

5.60%

14.50%

3%

15.70%

ze sprzedaży surowca

z opłaty produktowej

za świadczoną usługę

ze zmianą amortyzacji

za korzystanie ze środowiska

z opłaty ryczałtowej

33,2%

Opracował: Marian Janas

PRZYCHODY W 2004 ROKU

3

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

Opracował: Marian Janas

1.60%

67.80%

26.60%

4%

z obciążenia wzajemnego

z dokonanego upustu

koszty ogólnozakładowe

koszty bezpośrednie

320,-

KOSZTY W 2004 ROKU

4

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

11.98%

2.59%

18.76%

2.75%

5.06%

57.76%

ze sprzedaży surowca

z opłaty produktowej

za świadczoną usługę

ze zmianą amortyzacji

za korzystanie ze środowiska

z opłaty ryczałtowej

33,6%

Opracował: Marian Janas

PRZYCHODY W 2005 ROKU

5

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

Opracował: Marian Janas

6

KOSZTY W 2005 ROKU

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

6.83%

2.90%

62.37%

27.89%

koszty ogólnozakładowe

koszty bezpośrednie

z obciążenia wzajemnego

z dokonanego upustu

238,-

7

748

293

17

44

604

270

89

94

320

238

0.00

200.00

400.00

600.00

800.00

1000.00

1200.00

2004

2005

2004

2005

koszty transportu

z dokonanego upustu

z obciążenia
wzajemnego (balast)

koszty
ogólnozakładowe

koszty bezpośrednie

zł/Mg

Opracował: Marian Janas

KOSZTY W 2004 i 2005 ROKU zł/Mg

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

262

43

28

72

15

78

331

29

16

108

15

67.87

0

100

200

300

400

500

600

2004

2005

z opłaty
ryczałtowej

za korzystanie ze
środowiska

ze zmiany
amortyzacji

za świadczoną
usługę

z opłaty
produktowej

ze sprz. surowców

zł/Mg

PRZYCHODY W 2004 i 2005 ROKU zł/Mg

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

8

Opracował: Marian Janas

Opracował: Marian Janas

CO DAJE ZBIÓRKA SELEKTYWNA Z

WYKORZYSTANIEM WAśENIA I

IDENTYFIKACJI KLIENTA:

ZMNIEJSZENIE KOSZTÓW TRANSPORTU SUROWCÓW

(zmniejszenie ilości kursów);

ZMNIEJSZENIE KOSZTÓW OPŁATY ZA

SKŁADOWANIE BALASTU;

MOśLIWOŚĆ COFNIĘCIA UPUSTU DLA

OKREŚLONEGO KLIENTA;

REALIZACJA ART. 6 UST 4 USTAWY O UTRZYMANIU

CZYSTOŚCI I PORZĄDKU W GMINACH.

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

9

10

-555 745.27

-417 525.42

-600 000.00

-500 000.00

-400 000.00

-300 000.00

-200 000.00

-100 000.00

0.00

2004

2005

STRATA W LATACH 2004 – 2005

WG RACHUNKOWOŚCI FINANSOWEJ

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

Opracował: Marian Janas

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

11

Opracował: Marian Janas

12

Opracował: Marian Janas

PRZYKŁAD 1.

DANE
1. SPRZEDANO 1000 Mg SUROWCA
2. ILOŚĆ PRZYWIEZIONEGO SUROWCA DO

SORTOWANIA 1200 Mg

3. OPŁATA ZA SKŁADOWISKO 87 zł/Mg
4. KOSZT TRANSPORTU 3 zł/km
5. ŚREDNIA ILOŚĆ KILOMETRÓW NA KURS 30km/kurs
6. MASA PRZEWIEZIONA JEDNYM KURSEM 2Mg

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

ROZWIĄZANIE

1. KOSZT ZWIEZIENIA SUROWCA

1200 Mg

/

2Mg

= 600 kursów

600 kursów *

30 km = 18 000 km

18000 km

*

3zł/km =

54 000 zł

2. KOSZT PRZEWIEZIENIA BALASTU

200 Mg

/

2Mg

= 100 kursów

100 kursów *

30 km = 3 000 km

3000 km

*

3zł/km =

9 000 zł

3. KOSZT PRZYJĘCIA BALASTU NA SKŁADOWISKO

200 Mg

*

87zł/Mg=

17 400 zł

ŁĄCZNY KOSZT:

54 000 zł + 9 000 zł + 17 400 zł =

80 400 zł.

Opracował: Marian Janas

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

13

Opracował: Marian Janas

PRZYKŁAD 2.

DANE
1. SPRZEDANO 1000 Mg SUROWCA
2. ILOŚĆ PRZYWIEZIONEGO SUROWCA DO

SORTOWANIA 2000 Mg

3. OPŁATA ZA SKŁADOWISKO 87 zł/Mg
4. KOSZT TRANSPORTU 3 zł/km
5. ŚREDNIA ILOŚĆ KILOMETRÓW NA KURS 30km/kurs
6. MASA PRZEWIEZIONA JEDNYM KURSEM 2Mg

ŁĄCZNY KOSZT:
90 000 zł + 45 000 zł + 87 000 zł

=

222 000 zł

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

14

DZIĘKUJĘ

PAŃSTWU ZA UWAGĘ

Marian Janas

ZAKŁAD OCZYSZCZANIA I

GOSPODARKI ODPADAMI “MZO” S.A.

W OSTROWIE WIELKOPOLSKIM

TEL [phone]

CZY ZBIÓRKA SELEKTYWNA MO

ś

E BY

Ć

OPŁACALNA?

15