Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Katedra Ubezpieczeń Gospodarczych

Zarządzanie bankiem 220750-0195 – Ćwiczenia 2: Analiza finansowa w praktyce

Opracowanie: prof. M. Iwanicz-Drozdowska, dr A. K. Nowak

Warszawa 2010

1

Ć

wiczenia 2: Ocena banku na podstawie sprawozdań finansowych

Cel ćwiczeń: Student w praktyce poznaje możliwości wyznaczenia wskaźników

finansowych dla wybranych banków komercyjnych, zasady interpretacji poziomu
wyznaczonych

wskaźników

oraz

dokonywania

oceny

sytuacji

finansowej

przykładowych banków.

Scenariusz zajęć: prowadzący ćwiczenia, na przykładzie dwóch banków komercyjnych

(BANKU A i BANKU B), prezentuje wybrane pozycje ze sprawozdań finansowych
(obejmujące dane za dwa lata). W przypadku Banku A studenci wyznaczają poziom
podstawowych wskaźników finansowych dla 2008 r. i analizują kondycję Banku A na
podstawie wyznaczonych wskaźników. Prowadzący ćwiczenia, wspólnie ze
studentami, dokonuje oceny kondycji finansowej Banku A, a następnie Banku B,
porównuje ich kondycję ze średnimi z sektora bankowego, dodaje komentarze i
udziela odpowiedzi na pytania studentów:

1. Wybrane pozycje ze sprawozdań finansowych dwóch banków komercyjnych

(BANKU A i BANKU B), obejmujące dane za dwa lata.

2. Wybrane wskaźniki finansowe BANKU A i BANKU B (samodzielna praca

studentów).

3. Interpretacja wyników.
4. Ocena kondycji finansowej BANKU A i BANKU B oraz porównanie do

ś

rednich z sektora bankowego.

5. Praca domowa – poćwiczcie sami! (ocena kondycji finansowej BANKU C).
6. Jakie to Banki?

Podstawowe pojęcia: analiza finansowa, analiza wstępna, analiza pozioma i pionowa
sprawozdań finansowych, wskaźniki finansowe, bazy odniesienia wskaźników
finansowych.

Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Katedra Ubezpieczeń Gospodarczych

Zarządzanie bankiem 220750-0195 – Ćwiczenia 2: Analiza finansowa w praktyce

Opracowanie: prof. M. Iwanicz-Drozdowska, dr A. K. Nowak

Warszawa 2010

2

I.

BANK A

Wybrane pozycje ze sprawozdań (tys. zł):

2008

2007

Sektor 2008

(mln zł)

Wynik z tytułu odsetek

1 491 467 1 182 438

26 354

Wynik prowizyjny

989 997

918 581

10 208

Ca. wynik działalności bankowej

2 785 399 2 318 219

43 390

Ogólne koszty administracyjne

-1 386 807 -1 224 905

-21 631

Odpisy netto z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek

-351 889

565

-4 795

Zysk brutto

987 433

979 030

15 779

Zysk netto

809 165

809 474

12 820

Aktywa ogółem

55 210 084 39 181 904

929 096

Kapitały

4 420 558 3 850 769

77 364

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (brutto)

33 504 140 22 706 726

531 666

Utrata wartości (bilans)

849 877

556 093

bd

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (netto)

32 654 263 22 150 633

526 241

Ekspozycje zagrożone utratą wartości

1 472 174

706 326

25208

Wybrane wskaźniki finansowe:

2008

2007

Sektor 2008

ROA (netto)

2,07%

1,38%

ROE (netto)

21,02%

16,57%

Marża odsetkowa

3,02%

2,84%

Marża prowizyjna

2,34%

1,10%

Obciążenie kosztami działania

52,84%

49,85%

Obciążenie odpisami

-0,02%

11,05%

Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(brutto)

2,45%

bd

Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów (netto)

2,51%

bd

Udział ekspozycji zagrożonych

3,11%

4,74%

Wskaźnik pokrycia

78,73%

bd

Współczynnik wypłacalności

9,81%

11,36%

10,70%

JAKI TO BANK?

Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Katedra Ubezpieczeń Gospodarczych

Zarządzanie bankiem 220750-0195 – Ćwiczenia 2: Analiza finansowa w praktyce

Opracowanie: prof. M. Iwanicz-Drozdowska, dr A. K. Nowak

Warszawa 2010

3

II.

BANK B

Wybrane pozycje ze sprawozdań (tys. zł):

2008

2007

Sektor 2008

(mln zł)

Wynik z tytułu odsetek

1 126 507

1 039 973

26 354

Wynik prowizyjny

830 863

796 909

10 208

Ca. wynik działalności bankowej

2 082 197

1 990 615

43 390

Ogólne koszty administracyjne

-1 459 691 -1 339 826

-21 631

Odpisy netto z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek

-66 592

103 344

-4 795

Zysk brutto

563 871

745 186

15 779

Zysk netto

455 563

610 153

12 820

Aktywa ogółem

69 535 885 51 826 426

929 096

Kapitały

4 066 949

3 669 454

77 364

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (brutto)

25 778 622 16 608 934

531 666

Utrata wartości (bilans)

500 841

559 232

bd

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (netto)

25 277 781 16 049 702

526 241

Ekspozycje zagrożone utratą wartości

481 562

507 990

25208

Wybrane wskaźniki finansowe:

2008

2007

Sektor 2008

ROA (netto)

0,66%

1,18%

1,38%

ROE (netto)

11,20%

16,63%

16,57%

Marża odsetkowa

1,62%

2,01%

2,84%

Marża prowizyjna

1,19%

1,54%

1,10%

Obciążenie kosztami działania

70,10%

67,31%

49,85%

Obciążenie odpisami

3,20%

-5,19%

11,05%

Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(brutto)

1,94%

3,37%

bd

Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(netto)

1,98%

3,48%

bd

Udział ekspozycji zagrożonych

1,87%

3,06%

4,74%

Wskaźnik pokrycia

104,00%

110,09%

bd

Współczynnik wypłacalności

9,82%

12,03%

10,70%

JAKI TO BANK?

Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Katedra Ubezpieczeń Gospodarczych

Zarządzanie bankiem 220750-0195 – Ćwiczenia 2: Analiza finansowa w praktyce

Opracowanie: prof. M. Iwanicz-Drozdowska, dr A. K. Nowak

Warszawa 2010

4

III.

BANK C

Wybrane pozycje ze sprawozdań (tys. zł):

2008

2007

Sektor 2008

(mln zł)

Wynik z tytułu odsetek

68 457

41 388

26 354

Wynik prowizyjny

25 402

17 576

10 208

Ca. wynik działalności bankowej

254 382

104 571

43 390

Ogólne koszty administracyjne

-72 615

-34 538

-21 631

Odpisy netto z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek

-5 071

17 595

-4 795

Zysk brutto

186 501

110 188

15 779

Zysk netto

164 614

93 374

12 820

Aktywa ogółem

5 577 103

2 011 705

929 096

Kapitały

648 707

482 579

77 364

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (brutto)

3 959 806

1 267 516

531 666

Utrata wartości (bilans)

85 297

81 866

bd

Kredyty i pożyczki udzielone klientom (netto)

3 874 509

1 185 650

526 241

Ekspozycje zagrożone utratą wartości

106 920

111 969

25208

Wybrane wskaźniki finansowe

Wybrane wskaźniki finansowe:

2008

2007

Sektor 2008

ROA (netto)

1,38%

ROE (netto)

16,57%

Marża odsetkowa

2,84%

Marża prowizyjna

1,10%

Obciążenie kosztami działania

49,85%

Obciążenie odpisami

11,05%

Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(brutto)

bd

Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(netto)

bd

Udział ekspozycji zagrożonych

4,74%

Wskaźnik pokrycia

bd

Współczynnik wypłacalności

10,70%

Praca domowa

1. Proszę wyznaczyć wskaźniki finansowe BANKU C oraz dokonać oceny jego

kondycji finansowej.

2. Jaki to BANK?