Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Katedra Ubezpieczeń Gospodarczych
Zarządzanie bankiem 220750-0195 – Ćwiczenia 2: Analiza finansowa w praktyce
Opracowanie: prof. M. Iwanicz-Drozdowska, dr A. K. Nowak
Warszawa 2010
1
Ć
wiczenia 2: Ocena banku na podstawie sprawozdań finansowych
Cel ćwiczeń: Student w praktyce poznaje możliwości wyznaczenia wskaźników
finansowych dla wybranych banków komercyjnych, zasady interpretacji poziomu
wyznaczonych
wskaźników
oraz
dokonywania
oceny
sytuacji
finansowej
przykładowych banków.
Scenariusz zajęć: prowadzący ćwiczenia, na przykładzie dwóch banków komercyjnych
(BANKU A i BANKU B), prezentuje wybrane pozycje ze sprawozdań finansowych
(obejmujące dane za dwa lata). W przypadku Banku A studenci wyznaczają poziom
podstawowych wskaźników finansowych dla 2008 r. i analizują kondycję Banku A na
podstawie wyznaczonych wskaźników. Prowadzący ćwiczenia, wspólnie ze
studentami, dokonuje oceny kondycji finansowej Banku A, a następnie Banku B,
porównuje ich kondycję ze średnimi z sektora bankowego, dodaje komentarze i
udziela odpowiedzi na pytania studentów:
1. Wybrane pozycje ze sprawozdań finansowych dwóch banków komercyjnych
(BANKU A i BANKU B), obejmujące dane za dwa lata.
2. Wybrane wskaźniki finansowe BANKU A i BANKU B (samodzielna praca
studentów).
3. Interpretacja wyników.
4. Ocena kondycji finansowej BANKU A i BANKU B oraz porównanie do
ś
rednich z sektora bankowego.
5. Praca domowa – poćwiczcie sami! (ocena kondycji finansowej BANKU C).
6. Jakie to Banki?
Podstawowe pojęcia: analiza finansowa, analiza wstępna, analiza pozioma i pionowa
sprawozdań finansowych, wskaźniki finansowe, bazy odniesienia wskaźników
finansowych.
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Katedra Ubezpieczeń Gospodarczych
Zarządzanie bankiem 220750-0195 – Ćwiczenia 2: Analiza finansowa w praktyce
Opracowanie: prof. M. Iwanicz-Drozdowska, dr A. K. Nowak
Warszawa 2010
2
I.
BANK A
Wybrane pozycje ze sprawozdań (tys. zł):
2008
2007
Sektor 2008
(mln zł)
Wynik z tytułu odsetek
1 491 467 1 182 438
26 354
Wynik prowizyjny
989 997
918 581
10 208
Ca. wynik działalności bankowej
2 785 399 2 318 219
43 390
Ogólne koszty administracyjne
-1 386 807 -1 224 905
-21 631
Odpisy netto z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek
-351 889
565
-4 795
Zysk brutto
987 433
979 030
15 779
Zysk netto
809 165
809 474
12 820
Aktywa ogółem
55 210 084 39 181 904
929 096
Kapitały
4 420 558 3 850 769
77 364
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (brutto)
33 504 140 22 706 726
531 666
Utrata wartości (bilans)
849 877
556 093
bd
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (netto)
32 654 263 22 150 633
526 241
Ekspozycje zagrożone utratą wartości
1 472 174
706 326
25208
Wybrane wskaźniki finansowe:
2008
2007
Sektor 2008
ROA (netto)
2,07%
1,38%
ROE (netto)
21,02%
16,57%
Marża odsetkowa
3,02%
2,84%
Marża prowizyjna
2,34%
1,10%
Obciążenie kosztami działania
52,84%
49,85%
Obciążenie odpisami
-0,02%
11,05%
Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(brutto)
2,45%
bd
Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów (netto)
2,51%
bd
Udział ekspozycji zagrożonych
3,11%
4,74%
Wskaźnik pokrycia
78,73%
bd
Współczynnik wypłacalności
9,81%
11,36%
10,70%
JAKI TO BANK?
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Katedra Ubezpieczeń Gospodarczych
Zarządzanie bankiem 220750-0195 – Ćwiczenia 2: Analiza finansowa w praktyce
Opracowanie: prof. M. Iwanicz-Drozdowska, dr A. K. Nowak
Warszawa 2010
3
II.
BANK B
Wybrane pozycje ze sprawozdań (tys. zł):
2008
2007
Sektor 2008
(mln zł)
Wynik z tytułu odsetek
1 126 507
1 039 973
26 354
Wynik prowizyjny
830 863
796 909
10 208
Ca. wynik działalności bankowej
2 082 197
1 990 615
43 390
Ogólne koszty administracyjne
-1 459 691 -1 339 826
-21 631
Odpisy netto z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek
-66 592
103 344
-4 795
Zysk brutto
563 871
745 186
15 779
Zysk netto
455 563
610 153
12 820
Aktywa ogółem
69 535 885 51 826 426
929 096
Kapitały
4 066 949
3 669 454
77 364
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (brutto)
25 778 622 16 608 934
531 666
Utrata wartości (bilans)
500 841
559 232
bd
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (netto)
25 277 781 16 049 702
526 241
Ekspozycje zagrożone utratą wartości
481 562
507 990
25208
Wybrane wskaźniki finansowe:
2008
2007
Sektor 2008
ROA (netto)
0,66%
1,18%
1,38%
ROE (netto)
11,20%
16,63%
16,57%
Marża odsetkowa
1,62%
2,01%
2,84%
Marża prowizyjna
1,19%
1,54%
1,10%
Obciążenie kosztami działania
70,10%
67,31%
49,85%
Obciążenie odpisami
3,20%
-5,19%
11,05%
Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(brutto)
1,94%
3,37%
bd
Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(netto)
1,98%
3,48%
bd
Udział ekspozycji zagrożonych
1,87%
3,06%
4,74%
Wskaźnik pokrycia
104,00%
110,09%
bd
Współczynnik wypłacalności
9,82%
12,03%
10,70%
JAKI TO BANK?
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Katedra Ubezpieczeń Gospodarczych
Zarządzanie bankiem 220750-0195 – Ćwiczenia 2: Analiza finansowa w praktyce
Opracowanie: prof. M. Iwanicz-Drozdowska, dr A. K. Nowak
Warszawa 2010
4
III.
BANK C
Wybrane pozycje ze sprawozdań (tys. zł):
2008
2007
Sektor 2008
(mln zł)
Wynik z tytułu odsetek
68 457
41 388
26 354
Wynik prowizyjny
25 402
17 576
10 208
Ca. wynik działalności bankowej
254 382
104 571
43 390
Ogólne koszty administracyjne
-72 615
-34 538
-21 631
Odpisy netto z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek
-5 071
17 595
-4 795
Zysk brutto
186 501
110 188
15 779
Zysk netto
164 614
93 374
12 820
Aktywa ogółem
5 577 103
2 011 705
929 096
Kapitały
648 707
482 579
77 364
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (brutto)
3 959 806
1 267 516
531 666
Utrata wartości (bilans)
85 297
81 866
bd
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (netto)
3 874 509
1 185 650
526 241
Ekspozycje zagrożone utratą wartości
106 920
111 969
25208
Wybrane wskaźniki finansowe
Wybrane wskaźniki finansowe:
2008
2007
Sektor 2008
ROA (netto)
1,38%
ROE (netto)
16,57%
Marża odsetkowa
2,84%
Marża prowizyjna
1,10%
Obciążenie kosztami działania
49,85%
Obciążenie odpisami
11,05%
Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(brutto)
bd
Utrata wartości/kredyty, pożyczki dla klientów
(netto)
bd
Udział ekspozycji zagrożonych
4,74%
Wskaźnik pokrycia
bd
Współczynnik wypłacalności
10,70%
Praca domowa
1. Proszę wyznaczyć wskaźniki finansowe BANKU C oraz dokonać oceny jego
kondycji finansowej.
2. Jaki to BANK?