DYSCYPLINA FINANSÓW
PUBLICZNYCH
– zasady odpowiedzialności za naruszenia
dr Jarosław Wierzbicki
Katedra Prawa Administracyjnego i Finansowego Przedsiębiorstw
Szkoła Główna Handlowa
Konstrukcja odpowiedzialności
• Brak legalnej definicji pojęcia
dyscypliny finansów publicznych,
• Brak abstrakcyjnego przedmiotu (dobra) prawnie
chronionego,
• Element zabezpieczający prawidłowość funkcjonowania
finansów publicznych,
• Odpowiedzialność o charakterze niezależnym -
samoistnym
(25)
.
Zakres podmiotowy odp.
• osoby wchodzące w skład organu wykonującego budżet lub plan
finansowy jednostki sektora finansów publicznych albo jednostki
nie zaliczanej do sektora finansów publicznych otrzymującej środki
publiczne lub zarządzającego mieniem tych jednostek;
• kierownicy jednostek sektora finansów publicznych;
• pracownicy jednostek sektora finansów publicznych, którym
powierzono określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej
lub czynności przewidziane w przepisach o zamówieniach
publicznych;
• osoby gospodarujące środkami publicznymi przekazanymi
jednostkom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych.
• Rozszerzenie: art. 4a
Z orzecznictwa …
ORZECZENIE RKO przy RIO w O. z dnia 22 marca 2006 r.,
ZDB-4100-5/2006
w sprawie Grzegorza J., zatrudnionego w Urzędzie Miejskim w P. na
stanowisku Sekretarza o popełnienie czynu, który wyczerpuje
dyspozycję art. 10 ustawy (…) polegającego na dokonany zmiany w
budżecie jednostki sektora finansów publicznych bez upoważnienia
(…)
orzeka:
Na podstawie art. 135 w związku z art. 4 pkt 3 i art. 19 ust. 2 ustawy o
odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych
uniewinnia Grzegorza J.
od zarzutu (…)
Skład Orzekający ustalił, co następuje:
podczas urlopu wypoczynkowego, na którym przebywał Burmistrz Gminy
P, piastujący funkcję sekretarza. gminy, obwiniony Grzegorz J. wydał
cztery zarządzenia w sprawie zmian w budżecie gminy P.
uprawnienia do takiego działania dopatrywał się w pełnomocnictwie jakie
otrzymał od Burmistrza Gminy,
Z orzecznictwa …
•
Skład Orzekający zważył, co następuje:
•
To wójtowi/burmistrzowi przysługuje wyłączne prawo zgłaszania
propozycji zmian w budżecie gminy.
•
Wykluczone prawnie jest dokonywanie zmian w budżecie przez inne
podmioty-
czynność prawna dokonana przez podmiot nieuprawniony jest
nieważna z mocy prawa.
•
Działania obwinionego były nieskuteczne prawnie, nieważne z mocy
prawa,
•
Skład Orzekający uznał, iż sekretarzowi gminy nie zostały powierzone
określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej w tym
uprawnienie do dokonywania zmian w budżecie.
•
O ile można stwierdzić, że czyn podjęcia przez sekretarza gminy
opisanych wyżej zarządzeń w sprawie zmian w budżecie gminy na rok
2005, „z upoważnienia burmistrza”, jest czynem bezprawnym, to jednak
nie sposób zaliczyć obwinionego sekretarza gminy do katalogu osób
opisanych w art. 4 cytowanej ustawy.
Z orzecznictwa …
• ORZECZENIE GKO z dnia 7 listopada 2005 r. (Nr akt
DF/GKO/Odw.- 35/46/2005/331)
(…) odwołanie wniesione przez pełnomocnika Obwinionego – Pana
Roberta C.
– dyrektora Zarządu Transportu Miejskiego w Warszawie, (…)
Zaskarżonym orzeczeniem Komisja Orzekająca I instancji uznała
Obwinionego Roberta C.
(cyt.) „winnym tego, że zawarł w dniu 20 lutego
2004 r. w Warszawie w imieniu Miasta Stołecznego Warszawy umowy z
Przedsiębiorstwem Komunikacji Samochodowej w G. (…), czym
przekroczył zakres upoważnienia do zaciągania w 2004 r. zobowiązań
obciążając budżet Miasta Stołecznego Warszawy:
• UZASADNIENIE
(…) Biorąc powyższe pod uwagę należy stwierdzić, że Obwiniony
zawierając powyższe umowy nie przekroczył upoważnienia do
zaciągania zobowiązań jednostki sektora finansów publicznych,
gdyż zobowiązania miały charakter warunkowy, a zatem należało
rozstrzygnąć jak w sentencji.
Naruszenia (sfery regulacji)
• Strona dochodowa finansów publicznych
(brak dochodu lub jego zmniejszenie);
• Wydatki publiczne
(wygenerowanie lub ich nieprawne zwiększenie);
• Naruszenie zasad gospodarowania środkami publicznymi;
• Naruszenie zasad reprezentacji skarbu państwa w sferze
umów prywatnych (zamówienia publiczne);
• Naruszenia w sferze sprawozdawczej i kontrolnej finansów
publicznych
Odpowiedzialność - mechanizm
• odpowiedzialność za czyn określony w ustawie;
• odpowiedzialność na zasadzie winy,
(19.2)
• odpowiedzialność sprawcy bezpośredniego,
(19.1)
• odpowiedzialność sprawcy kierowniczego -
wydającego polecenie
(19.3)
• samodzielna odpowiedzialność kierownika oparta na
zaniechaniu lub niewypełnianiu obowiązków w
zakresie kontroli zarządczej
(5.2; 11.2; 16.2; 17.7)
.
S A N K C J E
• UPOMNIENIE
• NAGANA
• KARA PIENIĘŻNA
• ZAKAZ PEŁNIENIA FUNKCJI
ZWIĄZANYCH Z DYSPONOWANIEM
ŚRODKAMI PUBLICZNYMI
Zasady wymiaru kary
• Kara wymierzana wg uznania organu
orzekającego,
• Przesłanki uwzględniane przy wymiarze kary
(33)
:
– skutki i stopień szkodliwości naruszenia
(22.2)
,
– stopień winy,
– społeczne cele kary,
– cele zapobiegawcze i dyscyplinujące w stosunku do
ukaranego.
• Indywidualizacja sankcji,
• Kara łączna
(37)
.
Organy orzekające
• I instancja
Komisje Orzekające w Sprawach o Naruszenie Dyscypliny
Finansów Publicznych,
(przewodniczący, jeden lub dwóch zastępców 5 – 21 członków)
• II instancja
Główna Komisja Orzekająca w Sprawach o Naruszenie Dyscypliny
Finansów Publicznych,
(przewodniczący, jeden lub dwóch zastępców 5 – 21 członków)
4 letnia kadencja komisji
Zasada niezawisłości / związanie prawem
Rzecznicy dyscypliny
• Główny Rzecznik Dyscypliny Finansów
Publicznych i rzecznicy dyscypliny finansów
publicznych
– wymogi podmiotowe
(63)
,
• Obowiązek działania na rzecz finansów
publicznych wraz z reprezentacją interesów
skarbu państwa
(59)
,
• Postępowanie wyjaśniające i funkcja
procesowa oskarżyciela
(58)
.
Zasady postępowania
• Dwuinstancyjność postępowania
(72.1)
,
• Postępowanie o charakterze kontradyktoryjnym
(spornym)
(73)
,
• Domniemanie niewinności i rozstrzyganie wątpliwości
na korzyść obwinionego
(76)
,
• Swobodna ocena dowodów,
• Prawo do obrony
(74)
,
• Jawność
(119-120)
,
• Sądowo-administracyjna kontrola orzeczeń GKO
(169)
.
Ujemne przesłanki postępowania
• brak czynu;
• brak znamion naruszenia dyscypliny;
• przedawnienie karalności;
• śmierć obwinionego;
• brak podległości obwinionego odpowiedzialności
dyscyplinarnej;
• powaga rzeczy osądzonej / orzeczonej;
• przesłanki niedochodzenia kary
(27.1 / 28.1)
;
• okoliczność wykluczająca z mocy ustawy orzekanie w
sprawie o naruszenie dyscypliny finansów publicznych
(78)
.
Postępowanie przed komisją
• Wniosek o ukaranie
(104; wymogi formalne 110)
,
• Kontrola formalna wniosku,
• Posiedzenie i rozprawa,
• Postępowanie dowodowe,
• Elementy techniczne postępowania
(dostęp do akt, terminy, doręczenia 173 - 179)
,
• Odroczenie,
• Orzeczenie – wymogi formalne
(134-137)
.
Środki zaskarżenia
• Skarga (zażalenie, odwołanie) za
pośrednictwem organu wydającego
skarżone rozstrzygnięcie,
• Kontrola skarżącego – prawo wycofania
skargi
(140)
,
• Zakaz reformatio in peius na podstawie
skargi obwinionego
(146)
.
Postępowanie przed GKO
• Zakres orzekania,
• Ograniczone kompetencje dowodowe
(145)
,
• Meritum orzeczenia GKO:
– Utrzymuje skarżone orzeczenie w mocy,
– Uchyla orzeczenie w całości lub części,
• i przekazuje sprawę do ponownego rozpatrzenia,
• i rozstrzyga sprawę co do istoty.