TWORZENIE MAŁEJ FIRMY

URZĄD SKARBOWY

Prezentację przygotowały:

Sylwia Zaremba

Joanna Woźna

Aby otworzyć własną 

działalność gospodarczą 

należy podjąć kilka 

niezbędnych kroków. Jednym 

z miejsc do których musimy 

się udać jest Urząd Skarbowy. 

Przed tym jednak należy udać 

się do Urzędu Miejskiego.

W Urzędzie Miejskim należy 

wypełnić wniosek o wpis do 

ewidencji działalności 

gospodarczej. Następnie 

urzędnicy wysyłają do Urzędu 

Statystycznego wniosek o 

nadanie numeru REGON. 

Posiadając te dwa dokument 

udajemy się do Urzędu 

Skarbowego.

Co załatwiamy w 

Urzędzie Skarbowym?

• NIP
• Zgłoszenie wyboru formy 

opodatkowania

• VAT – R 
• Opłata skarbowa z tytułu rejestracji

NIP

Osoby fizyczne rozpoczynające 

indywidualną działalność gospodarczą 

posługują się w firmie swoim ,,prywatnym" 

numerem NIP. W pozostałych przypadkach, 

również w spółkach cywilnych, 

przedsiębiorcy otrzymują z urzędu 

skarbowego nowy, firmowy numer NIP.

Niekiedy wymagane jest posiadanie 

potwierdzenia nadania numeru NIP. Jeśli je 

utraciliśmy, to należy wypełnić druk NIP-5 

w celu uzyskania jego duplikatu.

 

Zgłoszenie wyboru formy 

opodatkowania

Od tego jaką wybraliśmy formę organizacyjno-

prawną powstającej firmy zależy, jaki rodzaj 

opodatkowania zastosujemy do uzyskiwanych w 

przyszłości przychodów (dochodów). 
W najlepszej sytuacji są osoby fizyczne prowadzące 

działalność gospodarczą na własny rachunek oraz w 

ramach spółki cywilnej. 
Tutaj nie ma ograniczeń co do formy 

opodatkowania, do wyboru są więc wszystkie opcje: 
- Karta podatkowa
- Ryczałt ewidencjonowany

- Podatkowa księga przychodów i rozchodów 

- Pełna księgowość

KARTA PODATKOWA

Karta podatkowa jest aktualnie najprostszą 

formą opodatkowania działalności 

gospodarczej w polskim systemie 

podatkowym. Mogą rozliczać się w tej 

formie tylko osoby fizyczne – zarówno 

prowadzące działalność gospodarczą 

indywidualnie, jak i w formie spółki 

cywilnej osób fizycznych. Jednak nie każdy 

indywidualny przedsiębiorca może płacić w 

ten sposób podatek.

RYCZAŁT 

EWIDENCJONOWANY

Ryczałt ewidencjonowany to najkorzystniejsza forma 

opodatkowanie dla osób fizycznych nie prowadzących 

działalności rolniczej. Ryczałt ewidencjonowany jest 

dla osób, które: 

a) uzyskały przychody z działalności, prowadzonej 

wyłącznie samodzielnie, w wysokości nie 

przekraczającej 250.000€

b) uzyskały przychody wyłącznie z działalności 

prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów 

wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła 

kwoty 250.000€

PODATKOWA KSIĘGA 

PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW

Do prowadzenia księgi zobowiązane są 

osoby rozliczające się z podatku na 

zasadach ogólnych – według skali lub 

liniowo. Natomiast podatnicy rozliczający 

się w formach zryczałtowanych, a więc w 

formie ryczałtu od przychodów 

ewidencjonowanych lub karty podatkowej, 

nie mają obowiązku prowadzenia księgi 

podatkowej. 

PEŁNA KSIĘGOWOŚĆ

Pełna księgowość to najbardziej zaawansowana i 

sformalizowana forma ewidencji księgowej.

Zalety

Zapisy na kontach księgowych są dobrym źródłem 

informacji dla zarządu - przydatne do 

prowadzenia analizy finansowej i podejmowania 

decyzji.

Wady

Sformalizowana forma prowadzenia księgowości 

wiąże się z ponoszeniem dość wysokich kosztów 

obsługi księgowej.

VAT

Oprócz wyboru formy opodatkowania 

dochodowego, należy również zdecydować, 

czy zamierza się być podatnikiem VAT. 

Zwolnienie z VAT będzie dobrym 

rozwiązaniem dla firmy, która sprzedaje 

swoje towary/usługi przede wszystkim na 

rzecz klientów indywidualnych. Ta grupa 

odbiorców nie jest zainteresowana 

odliczaniem VAT, za to chętnie kupi towar 

tańszy o 23 procent.

VAT

Podatnicy rozpoczynający działalność 

gospodarczą w trakcie roku podatkowego 

zwolnieni są z podatku VAT, jeżeli przewidywana 

przez podatnika wartość sprzedaży netto nie 

przekroczy kwoty 150 tysięcy złotych - w 

proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży.

Podatnicy, którzy chcą być VAT-owcami powinni 

pamiętać, iż przed dniem wykonania pierwszej 

czynności objętej opodatkowaniem podatkiem 

VAT muszą złożyć w urzędzie skarbowym 

zgłoszenie rejestracyjne - druk VAT-R. 

VAT

Podatnicy, którzy korzystali ze zwolnienia VAT i 

przekroczyli limit obrotu 30 000 EURO (ok. 120 tys. 

zł) - automatycznie tracą zwolnienie podatkowe w 

momencie przekroczenia tej kwoty. Jednocześnie 

wraz z przekroczeniem limitu powstaje u nich 

obowiązek podatkowy. W tym przypadku 

opodatkowaniu podlega jedynie nadwyżka 

sprzedaży ponad kwotę limitu.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia od 

podatku lub zrezygnował z tego zwolnienia, może po 

upływie 3 lat, licząc od końca miesiąca, w którym 

utracił prawo do zwolnienia lub zrezygnował z tego 

zwolnienia, ponownie skorzystać z omawianego 

zwolnienia.

Zwolnienie z VAT

ZALETY:

• Nie trzeba wystawiać 

faktur VAT ani 

deklaracji

• Cena brutto nie musi 

zawierać VAT

• Nie trzeba śledzić 

przepisów VAT, w tym 

ustalać stawek podatku 

dla sprzedawanych 

przez siebie 

towarów/usług

WADY:

• Nie można odliczać 

podatku zawartego w 

fakturach zakupu

• Klienci - VATowcy nie 

mogą odliczyć VAT, gdyż 

zamiast faktury 

otrzymują rachunek

• Trzeba obniżać cenę by 

przyciągnąć klientów-

VATowców, którzy na 

ogół preferują 

dostawców 

opodatkowanych VATem

Opłata skarbowa z tytułu 

rejestracji

Podatnicy, którzy zdecydowali się zostać 

VAT-owcami lub przewidywana przez 

podatnika wartość sprzedaży netto 

przekroczy kwoty 150 tysięcy złotych 

zobowiązani są przedłożyć potwierdzenie 

wniesienia opłaty skarbowej w wysokości 

170 zł gotówką lub przelewem na konto 

odpowiedniego Urzędu Miasta i Gminy.

Dziękujemy za 

uwagę