Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Zarządzanie instytucjami

kredytowymi

wykład II

Wykładowca:

Dr Paweł Mrowiec

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Bilans banku

• Prezentacja aktywów od najbardziej do najmniej

płynnych składników,

• Prezentacja pasywów rozpoczyna się od

zobowiązań, a kończy na kapitale własnym,

• Prezentacja należności oraz zobowiązań nie

według ich stopnia płynności, a według rodzajów
transakcji (należności /zobowiązania od sektora
finansowego, niefinansowego, budżetowego),

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Schemat bilansu banku

Aktywa

Pasywa

1. Kasa i operacje z bankiem

centralnym

1. Zobowiązania

(wobec banku

centralnego, sektora finansowego, sektora
niefinansowego, budżetowego)

2. Należności

(od sektora finansowego, od

sektora niefinansowego, budżetowego),

2. Rezerwy

3. Papiery wartościowe

(dłużne,

uprawnione do redyskontowania w NBP, dłużne,
kapitałowe),

3. Kapitał własny i wynik

finansowy

4. Aktywa trwałe (RMT, WNiP)

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Schemat bilansu banku

• Uzupełnienie bilansu o zobowiązania

pozabilansowe (warunkowe),

• Zobowiązania pozabilansowe to:

-gwarancja,
-poręczenie,
-otwarta linia kredytowa,
-instrumenty pochodne,

• na udzielone przez bank zobowiązania

pozabilansowe tworzy się rezerwy.

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Schemat bilansu banku

• przy analizie bilansu szczególną uwagę należy zwrócić

na pozycje 2 i 3 po stronie aktywów –operacje

kredytowe z instytucjami finansowymi oraz operacje

kredytowe z klientami,

• wartość z pozycji 2 i 3 po stronie aktywów jest

urealniana poprzez tworzenie rezerw celowych na

należności zagrożone (wg. MSR /MSSF –odpisów z

tytułu utraty wartości),

• skutkiem utworzenia rezerw celowych jest wzrost salda

rezerw (pozycja kosztowa w rachunku zysków i strat)

oraz zmniejszenie kwoty kredytów pozostających do

spłaty,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Schemat bilansu banku

• w bilansie operacje kredytowe z klientami

wykazywane są w ujęciu netto (wartość
udzielonych kredytów –utworzone rezerwy na
należności zagrożone,

• wśród pasywów najistotniejszą pozycją są kapitały

własne oraz zobowiązania wobec sektora
niefinansowego,

• stabilny wzrost sumy bilansowej a tzw. „syndrom

gwałtownego wzrostu”

(czyli nadmierny przyrost

niektórych pozycji bilansowych, np.: kredytów, depozytów),

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Rachunek zysków i strat

Wynik z tytułu odsetek (przychody /koszty odsetkowe),

+ Wynik z pozostałych operacji bankowych (przychody /koszty prowizyjne,

wynik ze sprzedaży jednostki zależnej, wynik na sprzedaży aktywów

trwałych),

= Wynik działalności bankowej,
- Koszty działania banku i koszty ogólnego zarządu,
- Amortyzacja,
+ Wynik z tytułu rezerw,

= Wynik działalności operacyjnej,
+ Wynik na operacjach nadzwyczajnych,

= Wynik finansowy brutto,
- CIT,
= Wynik finansowy netto,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Rachunek zysków i strat

• Przychody i koszty odsetkowe –w istotnym stopniu

wpływają na wynik na działalności bankowej, są
konsekwencją stosowanej marży odsetkowej, która jest
jednym z kluczowych parametrów oceny działalności
banku,

• Koszty działania –koszty wynagrodzeń,
• Saldo rezerw –odzwierciedlają jakość aktywów i

zobowiązań pozabilansowych,

• ujemne saldo rezerw oznacza, że koszty z tytułu

zawiązania rezerw są mniejsze niż przychody z tytułu
rozwiązania rezerw –jakość aktywów oraz zobowiązań
pozabilansowych poprawia się,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Cash Flow

• pozwala ocenić z jakich obszarów działalności

bank pozyskiwał środki pieniężne oraz w jakie
obszary je angażował,

• trzy obszary przepływów środków pieniężnych:

operacyjny, inwestycyjny oraz finansowy,

• pozwala ocenić zdolność banku do pozyskiwania

środków z działalności operacyjnej,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Uproszczony cash flow banku

A. Przepływy środków pieniężnych z działaln. operacyjnej,

wynik finansowy netto skorygowany o określone pozycje, np. amortyzację,

różnice kursowe, rezerwy,
zmiana stanu należności i zobowiązań,

B. Przepływy środków pieniężnych z działaln. inwestycyjnej,

nabycie /sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych,
nabycie /sprzedaż rzeczowych składników majątku trwałego,
nabycie /sprzedaż finansowych składników majątku trwałego,

C. Przepływy środków pieniężnych z działaln. finansowej,

zaciągnięcie /spłata długoterminowych pożyczek, kredytów wobec banków,
wpływy z tytułu emisji akcji i udziałów własnych oraz dopłat do kapitału,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Analiza wskaźnikowa

• Rodzaje wskaźników finansowych:

-Efektywności –określające stopień efektywności

ekonomicznej (rentowności) banku,
-Wypłacalności i płynności –określające poziom

wypłacalności banku ocenę zdolności do

regulowania zobowiązań bieżących,
-Jakości aktywów i zobowiązań

pozabilansowych –określające poziom

bezpieczeństwa posiadanych przez bank aktywów i

udzielonych zobowiązań pozabilansowych,
-Giełdowe –odpowiadające na pytanie -w jaki

sposób rynek kapitałowy ocenia bank,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki rentowności

zysk netto

• ROA =▬▬▬▬▬▬▬

(return on assets)

aktywa

zysk netto

• ROE =▬▬▬▬▬▬▬

(return on equity)

Kapitał własny

zysk netto

• ROS =▬▬▬▬▬▬▬

(return on sales)

przychody operacyjne

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki rentowności

• wskaźniki ROA oraz ROE muszą być wyrażone w

skali roku (tzw. annualizacja),

• w instytucjach finansowych wskaźniki rentowności

są liczone w okresach miesięcznych,

• wskaźnik ROS to proporcja dwóch wielkości

finansowych wygenerowanych w w tym samym

okresie –nie wymaga annualizacji,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki marży

wynik odsetkowy

• Marża odsetkowa = ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

aktywa odsetkowe,

przychody odsetk. –koszty odsetk.

• Rozpiętość odsetkowa = ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

aktywa odsetkowe –pasywa odsetkowe,

• wskaźniki marży odsetkowej powinny być także

porównywane w tym samym czasookresie,

• wskaźniki obrazują nadwyżkę oprocentowania aktywów nad

oprocentowaniem pasywów

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki obciążenia wyniku

finansowego

• wskaźniki wskazują stopień obciążenia wyniku

finansowego rezerwami oraz kosztami działania,

saldo rezerw

• Obciążenia rezerwami = ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

wynik na działalności bankowej,

• saldo rezerw to różnica pomiędzy kosztami utworzenia rezerw

a przychodami z tytułu ich rozwiązania,

• wskaźnik może być dodatni lub ujemny (nie ma dodatkowego

obciążenia wyniku finansowego z tytułu rezerw)

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki obciążenia wyniku

finansowego

koszty działania

• Obciążenia kosztami działalności =

▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

wynik na działalności

bankowej,

• koszty działania, w tym koszty osobowe,

• bardzo istotny wskaźnik, świadczy o efektywności

zarządzania bankiem,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki efektywności

zatrudnienia

aktywa

• Wskaźnik 1

= ▬▬▬▬▬

liczba etatów,

wynik finansowy

• Wskaźnik 2

= ▬▬▬▬▬

liczba etatów,

• wskaźniki obrazują jaką sumę bilansową lub wynik

finansowy wypracował 1 etat,

• wielkość wskaźników uzależniona jest od rodzaju banku –

bank korporacyjny, bank detaliczny,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki

wypłacalności i

płynności

• umożliwiają ocenę stopnia wypłacalności oraz

płynności banku,

• wypłacalność oraz płynność finansowa,

fundusze własne

• Wskaźnik wypłacalności = ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

aktywa i zobowiązania

pozabilansowe ważone ryzykiem,

• najważniejszy wskaźnik dla banków, jedyny dla

którego w regulacjach ostrożnościowych określono

poziom minimalny,

Wyższa Szkoła Bankowości i Fi
nansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki wypłacalności i

płynności

• minimalny poziom wskaźnika wypłacalności wynosi

8%,

• w pierwszym roku działalności nie powinien być niższy

niż 15 %, zaś w drugim roku niż 12 %,

• wagi ryzyka poszczególnych aktywów zostały

określone w Zarządzeniu KNB nr 5/98 z dnia 2 grudnia
1998 r. w sprawie sposobu wyliczenia współczynnika
wypłacalności banku oraz określenia procentowych
wag ryzyka przypisanych poszczególnym kategoriom
aktywów i zobowiązań pozabilansowych,