Analiza:

Struktury

Dynamiki

Tempa zmian

Analiza struktury

Dostarcza informacji o
prawidłowościach proporcji
pomiędzy poszczególnymi
wielkościami.

Podstawowym narzędziem
badawczym jest wskaźnik
struktury.

Wskaźnik struktury

Zjawisko X jest złożone z m składników:

X

1

, X

2

, ..., X

m

Zachodzi zatem relacja:

X =

Stąd wskaźnik struktury:

k=1, 2,…,m

u

k

– wskaźnik struktury k-tego składnika





m

k

m

X

1

X

X

u

k

k



Wskaźnik struktury

Wartość tego wskaźnika
informuje o udziale elementu
X

k

w całości zjawiska X.

Suma tak obliczonych
wskaźników struktury = 1.

Wskaźnik struktury

procentowo

%

100





X

X

U

k

k

k = 1, 2, …, m.

Informuje o tym, jaki procent
zjawiska X stanowi element
struktury X

k

.

Suma wszystkich procentowych
wskaźników struktury = 100%.

Wskaźnik udziału

Szczególny przypadek wskaźnika
struktury.

Stosowany jest do wybranego
elementu struktury. Wtedy, gdy
trzeba zbadać, jaka część całości
danego zjawiska stanowi wybrany
element, a pozostałe elementy
składowe są nieistotne.

Bilans (zł)

Stan na

31.12.2005

Wskaźnik

struktury

Procentowy

wskaźnik

struktury

Aktywa trwałe

466 797,77

Rzeczowe aktywa trwałe

466 797,77

Należności długoterminowe

0,00

Inwestycje długoterminowe

0,00

Długoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

0,00

Aktywa obrotowe

1 918 422,01

Zapasy

7 743,10

Należności krótkoterminowe

1 614 374,51

Inwestycje krótkoterminowe

292 967,88

Krótkoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

3 336,52

RAZEM AKTYWA

2 385

219,79

1,00

100

 Pasywa

 

 

 

Kapitał własny

382 662,45

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

2 002 557,33

Zobowiązania długoterminowe

195 000,00

Zobowiązania krótkoterminowe

1 788 317,33

Rozliczenia międzyokresowe

0,00

RAZEM PASYWA

2 385

219,78

1,00

100

Bilans (zł)

Stan na

31.12.2005

Wskaźnik

struktury

Procentowy

wskaźnik

struktury

Aktywa trwałe

466 797,77

0,20

Rzeczowe aktywa trwałe

466 797,77

0,20

Należności długoterminowe

0,00

0,00

Inwestycje długoterminowe

0,00

0,00

Długoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

0,00

0,00

Aktywa obrotowe

1 918

422,01

0,80

Zapasy

7 743,10

0,00

Należności krótkoterminowe

1 614 374,51

0,68

Inwestycje krótkoterminowe

292 967,88

0,12

Krótkoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

3 336,52

0,00

RAZEM AKTYWA

2 385

219,79

1,00

100

 

 

 

 

Kapitał własny

382 662,45

0,16

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

2 002

557,33

0,84

Zobowiązania długoterminowe

195 000,00

0,08

Zobowiązania krótkoterminowe

1 788 317,33

0,75

Rozliczenia międzyokresowe

0,00

0,00

RAZEM PASYWA

2 385

219,78

1,00

Bilans (zł)

Stan na

31.12.2005

Wskaźnik

struktury

Procentowy

wskaźnik

struktury

Aktywa trwałe

466 797,77

0,20

20

Rzeczowe aktywa trwałe

466 797,77

0,20

20

Należności długoterminowe

0,00

0,00

0

Inwestycje długoterminowe

0,00

0,00

0

Długoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

0,00

0,00

0

Aktywa obrotowe

1 918

422,01

0,80

80

Zapasy

7 743,10

0,00

0

Należności krótkoterminowe

1 614 374,51

0,68

68

Inwestycje krótkoterminowe

292 967,88

0,12

12

Krótkoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

3 336,52

0,00

0

RAZEM AKTYWA

2 385

219,79

1,00

100

 

 

 

 

Kapitał własny

382 662,45

0,16

16

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

2 002

557,33

0,84

84

Zobowiązania długoterminowe

195 000,00

0,08

8

Zobowiązania krótkoterminowe

1 788 317,33

0,75

75

Rozliczenia międzyokresowe

0,00

0,00

0

RAZEM PASYWA

2 385

219,78

1,00

100

Analiza dynamiki

Jeden z ważniejszych elementów w

analizie finansowej.
Ma na celu ustalić kierunek, tempo i

intensywność zmian w czasie

badanych zjawisk finansowych.
Mierniki dynamiki pokazują zmiany

poziomu zjawiska w różnych okresach

w stosunku do poziomu tego zjawiska z

okresu przyjętego za podstawę.

Wskaźniki dynamiki

Informują o ile procent wzrosła
lub spadła dana wielkość w
porównaniu z jej poziomem w
okresie podstawowym.

Prawie zawsze wyrażone są w
procentach.

Podział mierników dynamiki

za względu na podstawę

odniesienia zjawiska

Mierniki dynamiki
jednopodstawowe
Mierniki dynamiki łancuchowe

Mierniki dynamiki

jednopodstawowe

Mają stałą podstawę

odniesienia. Zwykle jest to

poziom zjawiska w pierwszym

danym okresie.

Informują, jakie zmiany

zjawiska nastąpiły w kolejnych

okresach w stosunku do okresu

uznanego za podstawowy.

Wskaźnik dynamiki

jednopodstawowy

%

100

1

1





x

x

i

t

t

Mierniki dynamiki

łańcuchowe

Mierniki o zmiennej, ruchomej

podstawie odniesienia. Za podstawę

odniesienia dla wartości zjawiska z

bieżącego okresu przyjmuje się

poziom zjawiska z okresu

poprzedniego.

Informują, jakie zmiany poziomu

zjawiska występują w kolejnych

okresach.

Wskaźnik dynamiki

łańcuchowy

%

100

1







t

t

t

x

x

i

Przyrost absolutny

Różnica pomiędzy wartością zjawiska w

okresie badanym a wartością zjawiska w

okresie podstawowym

Przyrosty absolutne są wartościami

mianowanymi, czyli wyrażonymi w tych

samych jednostkach miary, co badane

zjawisko.

Informują o ile jednostek

zmniejszył się lub zwiększył poziom

zjawiska w okresie badanym w

stosunku do okresu poprzedniego

.

Przyrost absolutny

jednopodstawowy

(o stałej podstawie x

1

):

x

1t

= x

t

–x

1

,

t = 1,2,..n

Przyrost absolutny łańcuchowy

(o zmiennej podstawie x

t

)

x

1t

= x

t

–x

t-1

,

t = 1,2,..n

Bilans (zł)  

Stan na:

Przyrost o stałej

podstawie

Przyrost

o zmiennej

podstawie

31.12.0

3

31.12.04

31.12.0

5

31.12.04

31.12.05

31.12.04 31.12.05

Aktywa trwałe

213 933

257 166

466 798

Rzeczowe

aktywa
trwałe

213 933

257 166

466 798

Aktywa

obrotowe

1 091

674

1 726

625

1 918

422

Zapasy

173 765

37 049

7 743

Należności

krótkotermi
nowe

219 277

1 163

530

1 614

375

Inwestycje

krótkotermi
nowe

615 233

521 948

292 968

Krótkoterminow

e
rozliczenia
międzyokre
sowe

83 399

4 098

3 337

RAZEM

AKTYWA

130560

7

1 983

791

2 385

220

Bilans (zł)  

Stan na:

Przyrost o stałej

podstawie

Przyrost

o zmiennej

podstawie

31.12.0

3

31.12.04

31.12.0

5

31.12.04

31.12.05

31.12.04 31.12.05

Aktywa trwałe

213 933

257 166

466 798

43 233

252 865

Rzeczowe

aktywa
trwałe

213 933

257 166

466 798

43 233

252 865

Aktywa

obrotowe

1 091

674

1 726

625

1 918

422

634 951

826 748

Zapasy

173 765

37 049

7 743

-136 716

-166 022

Należności

krótkotermi
nowe

219 277

1 163

530

1 614

375

944 253

1 395 097

Inwestycje

krótkotermi
nowe

615 233

521 948

292 968

-93 285

-322 265

Krótkoterminow

e
rozliczenia
międzyokre
sowe

83 399

4 098

3 337

-79 301

-80 062

RAZEM

AKTYWA

130560

7

1 983

791

2 385

220

678 184

1 079 613

Bilans (zł)  

Stan na:

Przyrost o stałej

podstawie

Przyrost

o zmiennej

podstawie

31.12.0

3

31.12.04

31.12.0

5

31.12.04

31.12.05

31.12.04 31.12.05

Aktywa trwałe

213 933

257 166

466 798

43 233

252 865

43 233

209 632

Rzeczowe

aktywa
trwałe

213 933

257 166

466 798

43 233

252 865

43 233

209 632

Aktywa

obrotowe

1 091

674

1 726

625

1 918

422

634 951

826 748

634 951

191 797

Zapasy

173 765

37 049

7 743

-136 716

-166 022

-136 716

-29 306

Należności

krótkotermi
nowe

219 277

1 163

530

1 614

375

944 253

1 395 097

944 253

450 844

Inwestycje

krótkotermi
nowe

615 233

521 948

292 968

-93 285

-322 265

-93 285

-228 980

Krótkoterminow

e
rozliczenia
międzyokre
sowe

83 399

4 098

3 337

-79 301

-80 062

-79 301

-761

RAZEM

AKTYWA

130560

7

1 983

791

2 385

220

678 184

1 079 613

678 184

401 429

Przyrost względny

Stosunek przyrostu absolutnego
do poziomu zjawiska w okresie
przyjętym za podstawę porównań.

Najczęściej wyrażane są w
procentach. Określa się je wtedy
mianem tempa zmian.

Tempo zmian

Tempo zmian

jednopodstawow

e

(o stałej podstawie

x

1

)

Tempo zmian

łańcuchowe

(o zmiennej

podstawi x

t

)

%

100

1

1

1







x

x

x

w

t

t

%

100

1

1











t

t

t

t

x

x

x

w

 

Stan na:

Tempo zmian o sałej

podstawie

Tempo zmian o

zmiennej

podstawie

Bilans (zł)

31.12.03 31.12.04 31.12.05

31.12.04

31.12.05

31.12.04 31.12.05

 

 

 

 

 

 

 

 

Aktywa

trwałe

213 933

257 166

466 798

Rzeczowe

aktywa
trwałe

213 933

257 166

466 798

Aktywa

obrotowe

1 091

674

1 726

625

1 918

422

Zapasy

173 765

37 049

7 743

Należności

krótkoter
minowe

219 277

1 163

530

1 614

375

Inwestycje

krótkoter
minowe

615 233

521 948

292 968

Krótkotermin

owe
rozliczeni
a
międzyok
resowe

83 399

4 098

3 337

RAZEM

AKTYWA

1 305

607

1 983

791

2 385

220

 

Stan na:

tempo zmian o sałej

podstawie

tempo zmian o

zmiennej

podstawie

Bilans (zł)

31.12.03 31.12.04 31.12.05

31.12.04

31.12.05

31.12.04 31.12.05

 

 

 

 

 

 

Aktywa

trwałe

213 933

257 166

466 798

20%

118%

Rzeczowe

aktywa
trwałe

213 933

257 166

466 798

20%

118%

Aktywa

obrotowe

1 091

674

1 726

625

1 918

422

58%

76%

Zapasy

173 765

37 049

7 743

-79%

-96%

Należności

krótkoter
minowe

219 277

1 163

530

1 614

375

431%

636%

Inwestycje

krótkoter
minowe

615 233

521 948

292 968

-15%

-52%

Krótkotermin

owe
rozliczeni
a
międzyok
resowe

83 399

4 098

3 337

-95%

-96%

RAZEM

AKTYWA

1 305

607

1 983

791

2 385

220

52%

83%

 

Stan na:

tempo zmian o sałej

podstawie

tempo zmian o

zmiennej

podstawie

Bilans (zł)

31.12.03 31.12.04 31.12.05

31.12.04

31.12.05

31.12.04 31.12.05

 

 

 

 

 

 

 

 

Aktywa

trwałe

213 933

257 166

466 798

20%

118%

20%

82%

Rzeczowe

aktywa
trwałe

213 933

257 166

466 798

20%

118%

20%

82%

Aktywa

obrotowe

1 091

674

1 726

625

1 918

422

58%

76%

58%

11%

Zapasy

173 765

37 049

7 743

-79%

-96%

-79%

-79%

Należności

krótkoter
minowe

219 277

1 163

530

1 614

375

431%

636%

431%

39%

Inwestycje

krótkoter
minowe

615 233

521 948

292 968

-15%

-52%

-15%

-44%

Krótkotermin

owe
rozliczeni
a
międzyok
resowe

83 399

4 098

3 337

-95%

-96%

-95%

-19%

RAZEM

AKTYWA

1 305

607

1 983

791

2 385

220

52%

83%

52%

20%

Tempo zmian

Tempo zmian informuje, o ile
procent poziom zjawiska w
badanym okresie jest wyższy
lub

niższy

od

poziomu

zjawiska w okresie przyjętym
za podstawę porównań.

Dziękuję za uwagę