Rodzaje audytu
wewnętrznego
Rodzaje audytu
wewnętrznego
Audyt wewnętrzny
Audyt
finansowy
Audyt
niefinansowy
Pozostał
e
Polega on na sprawdzaniu poprawności transakcji
gospodarczych zachodzących w przedsiębiorstwie
pod względem merytorycznym, rachunkowym.
Jest to także kontrola poprawności sporządzania
sprawozdań finansowych.
Audyt finansowy
(accounting - oriented internal auditing)
to badanie …………………………………………………….
systemów i jednostek organizacyjnych.
Obszary działania:
Audyt operacyjny
1.
Audyt operacyjny m.in. bada skuteczność systemów i jednostek
organizacyjnych. Skuteczność:
a.
dotyczy osiągania celów i jest zależnością pomiędzy
wyznaczonymi celami a osiągniętymi rezultatami
b.
oznacza minimalizację kosztów wykorzystywanych zasobów
(finansowych, ludzkich, materialnych) przez jednostkę przy
jednoczesnym utrzymaniu ich jakości
c.
bada związek, jaki występuje pomiędzy wykorzystaniem
posiadanych zasobów a osiąganymi rezultatami
obejmuje ocenę bezpieczeństwa przetwarzanych i
przechowywanych informacji, analizę ryzyka,
ocenę funkcjonalności i niezawodności systemu, a
także badanie zastosowanych zabezpieczeń.
Audyt informatyczny
Audyt operacyjny
bada skuteczność, efektywność
działań i procesów w
przedsiębiorstwie
Audyt finansowy
weryfikuje informacje finansowe o
działaniach i procesach
Audyt informatyczny
testuje systemy informatyczne
dostarczające danych
finansowych
i niefinansowych
Powiązania między rodzajami audytu
wewnętrznego
Inne rodzaje audytu
Pan Jerzy w roku 2008 przeprowadzał różne zadania audytowe. Z jakiego zakresu Pan Jerzy przeprowadził
najwięcej badań:
1.
Audyt finansowy
2.
Audyt operacyjny
3.
Audyt informatycznych
Oto pytania, na które szukał odpowiedzi w czasie swojej pracy:
a.
Czy deklaracje podatkowe są sporządzane zgodnie z prawem?
b.
Czy karty pojazdów służbowych są prowadzone na bieżąco?
c.
Czy mamy odpowiednie procedury kontroli zapobiegające nieuprawnionemu dostępowi do komputerów
nieobsługiwanych w danej chwili przez żadnego pracownika?
d.
Jakie ważne dane są przechowywane na PC?
e.
Czy system podwójnej autoryzacji przelewów powyżej 50000 zł jest przestrzegany?
f.
Czy wynagrodzenia są naliczane zgodnie z umowami o pracę?
g.
Kiedy ostatni raz robiono kopie zapasowe?
h.
Czy dokumenty księgowe są księgowane na bieżąco?
i.
Czy oprogramowanie zainstalowane na tym komputerze jest licencjonowane?
Miejsce audytu wewnętrznego w
przedsiębiorstwie
Definicja audytu wewnętrznego
Ustawa SOX
Ustawy EUROSOX
Ustawa o finansach publicznych
Od: Dyrektor Generalny
Do: Kierownik działu, sprzedaży, Kierownik działu
produkcji, Dyrektor finansowy, Dyrektor
personalny,
Kierownik działu logistyki
Dział audytu wewnętrznego ma całkowity i wolny
dostęp do wszystkich działów, dokumentów, brak
jakichkolwiek ograniczeń, co do jego działań.
Jestem pewien, że wesprzecie wraz ze swoimi
podwładnymi działania audytu wewnętrznego
Miejsce audytu wewnętrznego w
spółkach publicznych w Polsce -2007
Modele organizacji komórki
audytu wewnętrznego
1.
Scentralizowany /
zdecentralizowany
2.
Specjalizacja / brak specjalizacji
Audyt wewnętrzny w Polsce obowiązkowo prowadzi się w:
1.
Kancelarii Prezesa Rady Ministrów;
2.
ministerstwach;
3.
urzędach wojewódzkich;
4.
izbach celnych;
5.
izbach skarbowych;
6.
Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych, w tym w zarządzanych przez niego funduszach;
7.
Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, w tym w funduszach zarządzanych
przez Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego;
8.
Narodowym Funduszu Zdrowia
Oraz
1.
państwowych jednostkach budżetowych,
2.
uczelniach publicznych
3.
samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej, które nie zostały utworzone
przez jednostki samorządu terytorialnego,
4.
agencjach wykonawczych
5.
państwowych funduszach celowych,
6.
w jednostkach samorządu terytorialnego
Jeżeli kwota wpływów, dochodów, przychodów, wydatków, rozchodów w planie
finansowym przekroczyła kwotę
40 000 tys
. złotych
1.
Wadą modelu zdecentralizowanego audytu wewnętrznego jest:
a.
ryzyko niewykorzystania i braku efektywnej kontroli nad licznym zespołem audytorów,
b.
wysokie koszty podróży i delegacji służbowych,
c.
brak jednolitych zasad audytu wewnętrznego w różnych oddziałach
d.
żadne z powyższych
2.
Ustawowo do przeprowadzania audytu wewnętrznego nie są zobowiązane :
a.
urzędy
b.
ministerstwa
c.
banki
d.
jednostki organizacyjne prokuratury i służby więziennej
3.
Ustawa SOX
a.
Dotyczy raportowania o systemie zarządzania ryzykiem i systemie kontroli wewnętrznej
b.
Określa miejsce komórki audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej
przedsiębiorstwa
c.
Określa sposób organizacji komórki audytu wewnetrzneo
d.
Żadne z powyższych