(1)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 2id 781 ppt

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zarządzanie instytucjami

kredytowymi

wykład I

Wykładowca:

Dr Paweł Mrowiec

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Literatura

Zarządzanie bankiem komercyjnym,

A. Gospodarowicz, PWE, Warszawa 2000,

Literatura dodatkowa:

Bankowość. Zagadnienia podstawowe,

M. Iwanicz -Drozdowska, W. Jaworski, Z. Zawadzka,
Poltext, Warszawa 2006,

Bankowość. Podręcznik akademicki.

W. Jaworski, Z. Zawadzka, Poltext, Warszawa 2002,

Ocena działalności instytucji finansowych,

M. Marcinkowska, Difin, Warszawa 2007.

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zajęcia /egzamin

• wykłady /ćwiczenia są obowiązkowe,

• warunkiem dopuszczenia do egzaminu jest

uzyskanie zaliczenia z ćwiczeń,

• termin egzaminu –do ustalenia, po ostatnim

wykładzie,

• forma egzaminu -test wielokrotnego wyboru,

składający się z 30 pytań + zadanie,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zajęcia /egzamin

• zakres materiału na egzamin:

-wykłady,
-materiały wskazane na wykładach do samodzielnego
opracowania.

• pytania ???

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Tematyka wykładów

• Istota zarządzania instytucjami kredytowymi –proces i

funkcje zarządzania, rodzaje instytucji kredytowych,

• Funkcjonowanie instytucji kredytowej a model

współczesnego banku –struktura organizacyjna,

• Zarządzanie aktywami i pasywami instytucji kredytowej,

• Zarządzanie kapitałem własnym –definicja, rola oraz koszt

kapitału własnego,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Tematyka wykładów

• Zarządzanie płynnością i wypłacalnością banku,

• Sprawozdania finansowe banku (instytucji kredytowej) –bilans, rachunek zysków i strat, analiza

wskaźnikowa,

• Zarządzanie ryzykiem bankowym –rodzaje ryzyka bankowego,

• Ustalanie polityki i planowanie działalności instytucji kredytowych –strategia banku,

• Sprzedaż produktów bankowych –struktura sieci sprzedażowej, kanały dystrybucji usług bankowych,

background image

Tematyka wykładów

• Zarządzanie jakością w instytucji kredytowej

,

• Techniki menedżerskie w bankowości –

benchmarking, outsourcing, kalkulacja
dochodowości klientów, kalkulacja ceny
produktów i usług bankowych,

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Instytucje finansowe

Obszary gospodarki:
• realna (rzeczowa),
• finansowa (kreowanie i ruch strumieni

pieniężnych oraz ich ekwiwalentów),

• Instytucje finansowe to pośrednicy finansowi,

między podmiotami posiadającymi nadwyżki
pieniężne a podmiotami dążącymi do pozyskania
obcych środków pieniężnych,

• Rynek finansowy –miejsce zawierania i rozliczania

transakcji pieniężnych i kapitałowych,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Podmioty rynku

finansowego

• Podmioty nadwyżkowe,
• Podmioty deficytowe,
• Pośrednicy finansowi –transformacja oszczędności

w pożyczki oraz parametryzacja transakcji
finansowych w zakresie czasu trwania umowy,
waluty, rodzaju stopy procentowej,

• Instytucje finansowe to: banki, zakłady

ubezpieczeń, fundusze emerytalne, fundusze
inwestycyjne, domy maklerskie itd.,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Cechy instytucji finansowej

• Działanie (o wysokim stopniu ryzyka) związane z

zapewnieniem bezpieczeństwa środków
powierzonych przez klientów oraz efektywne ich
wykorzystanie,

• Instytucja zaufania publicznego –funkcjonowanie

instytucji nadzoru nad rynkiem finansowym
(rynkowe, instytucjonalne)

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Instytucje kredytowe

• Szczególny rodzaj instytucji finansowych,

prowadzących działalność kredytową,

• Konieczność regulacji instytucji kredytowych

argumentowana:
zapewnieniem bezpieczeństwa i solidności
systemu finansowego

(związek między kryzysem sektora

finansowego a stabilnością gospodarki narodowej),

koniecznością ochrony depozytariuszy

(depozytariusz

nie posiada efektywnych narzędzi oceny Banku),

background image

Pojęcie instytucji kredytowej

art.4 ust. 1 pkt 17 Prawo bankowe*

Podmiot mający swoją siedzibę na terytorium jednego z

Państw

Członkowskich, lecz poza granicami Polski, prowadzący we

własnym

imieniu i na własny rachunek, na podstawie stosownego

zezwolenia

działalność w zakresie przyjmowania depozytów lub innych

środków

powierzonych pod jakimkolwiek tytułem zwrotnym, w zakresie
udzielania kredytów lub wydawania pieniądza elektronicznego.

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

background image

Pojęcie instytucji kredytowej

Zgodnie z Dyrektywą 2006/48/WE - nie ma żadnych

ograniczeń

terytorialnych wewnątrz UE. Zatem instytucją kredytową jest

także

podmiot prowadzący działalność gospodarczą z siedzibą w

Polsce*,

*Dyrektywa 2006/48/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 14 czerwca 2006 r.

w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe,
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej z dnia 30.06.2006 r.

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

background image

Uregulowania prawne w zakresie

funkcjonowania instytucji

kredytowych

Przepisy unijne w zakresie działalności instytucji kredytowych na
terenie UE oparte są na dwóch podstawowych zasadach:

• Zasada jednolitej licencji bankowej - pozwala na prowadzenie
działalności na obszarze innych państw członkowskich na

podstawie licencji wydanej przez organ nadzorujący państwa
macierzystego. W Polsce jest to Komisja Nadzoru Finansowego;

• Zasada nadzoru państwa macierzystego - zapewnia instytucje

kredytową w Polsce, która otworzy swój oddział poza granicami,
że będzie ona podlegała uregulowaniom nadzoru w Polsce. Tak
będzie również w przypadku innych krajów, będą one podlegały
pod regulacje prawne w swoim kraju macierzystym.

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zakres regulacji

• Licencjonowanie działalności bankowej (metoda

koncesji, metoda normatywna),

• Ograniczenie możliwości swobodnego dysponowania

akcjami podmiotów finansowych –uzależnienie od
zgody organu nadzoru nabycia pakietu akcji 5%,
10%, 20%, 25%, 33%, 50%, 66% i 75%,

• Ograniczenie podejmowanego ryzyka –limit

koncentracji wierzytelności oznaczający, że bank ma
obowiązek zgłaszać do KNF kredyt przekraczający
10% funduszy własnych banku, przy czym ich suma
nie może przekroczyć 800% funduszy własnych,

background image

Zakres regulacji

• Ograniczenia rodzaju wykonywanych czynności

(listy zastawne, kredyty, gwarancje),

• Utworzenie systemu gwarantowania depozytów,
• Wprowadzenie transparentnych zasad

rachunkowości –zwiększenie dyscypliny rynkowej
(tzw. prywatnego monitoringu),

• Instytucje nadzorcze,

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Rodzaje instytucji

kredytowych

Banki komercyjne (upoważnione na podstawie

zezwolenia do wykonywania czynności bankowych

(sensu stricto), obciążających ryzykiem środki

powierzone pod jakimkolwiek tytułem zwrotnym),

Banki specjalne, np. hipoteczne, inwestycyjne,

Banki spółdzielcze (banki lokalne, regionalne),

SKOK –instytucje drobnego kredytu, oparte na

solidarnej odpowiedzialności materialnej

kredytobiorców poprzez ich wkłady członkowskie,

(kasy Schulzego, Reiffeisena w Niemczech, kasy Stefczyka w

Polsce),

Instytucje parabankowe, agencje kredytowe

(ich rozwój może przyczyniać się do niestabilności rynków

finansowych),

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Cechy instytucji kredytowych

Złożoność –instytucja kredytowa prowadzi wiele

różnych, odmiennych działalności, które uzupełniają się

wzajemnie,

Przeprowadzanie operacji o wysokim stopniu

ryzyka,

Bezpośredni obrót gotówką –najbardziej płynnym

towarem na rynku,

Odpowiedzialność finansowa (materialna),

Wysoki stopień uzależnienia od otoczenia

makroekonomicznego –zmiany koniunkturalne,

inflacja, ogólny poziom zaufania do sektora finansowego,

Relatywnie niski poziom kapitałów własnych w

relacji do sumy bilansowej,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Funkcje instytucji

kredytowych

• koncentracja kapitałów,
• transformacja pieniądza w czasie,
• realizację rozliczeń finansowych,

Tendencje na rynku pośredników finansowych:
• większa dostępność i lepsza efektywność rynków

finansowych,

• rozwój instytucji parabankowych,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zarządzanie instytucją

kredytową

Zarządzanie –podejmowanie określonych działań

w zakresie realizacji wyznaczonych celów,

• zarządzanie jest procesem składającym się z:

planowania, organizowania, motywowania oraz
kontrolowania, które służą realizacji celu, poprzez
decyzje zarządcze (o charakterze wew. i zew.),

• aby zoptymalizować sposób zarządzania

instytucją finansową trzeba określić jej cele,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zarządzanie instytucją

kredytową

cele polityki bankowej są formułowane poprzez określenie:

1. wyniku finansowego –zysku banku,
2. rodzaju czynności bankowych, które będą realizowane,
3. rodzaju czynności bankowych, które nie będą realizowane,
4. wzrostu obrotów banku (sumy bilansowej),
5. maksymalizacji wartości akcji banku,

celem banku musi być bezwzględnie zachowanie

bezpieczeństwa prowadzonej działalności,

BEZPIECZEŃSTWO to warunek niezależny, który organy

instytucji kredytowej muszą realizować,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zarządzanie instytucją

kredytową

ZASADA BANKOWA: Zapewnienie bezpieczeństwa przy dążeniu do

zysku.

Bezpieczeństwo w działalności bankowej to zapewnienie:
1. Legalności –naruszenie może spowodować

cofnięcie zezwolenia na działalność bankową lub

inne konsekwencje prawno -reputacyjne,
Legalność to zgodność z przepisami prawa, normami

ostrożnościowymi ustalonymi przez nadzór bankowy,

np. fachowość zarządzania bankiem, poziom

kapitału własnego, wskaźnik wypłacalności,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zarządzanie instytucją

kredytową

2. Płynności –oznaczająca możliwość

zapewnienia bieżącego pokrywania zobowiązań

wobec depozytariuszy oraz potencjalnych

kredytobiorców,
zapewnienie płynności strukturalnej, a więc

przyszłego bezpieczeństwa,

3. Solidności –czyli niedopuszczenie do

powstania podejrzeń co do braku wiarygodności

banku, gdyż grozi to wycofaniem wkładów, a w

konsekwencji bankructwem,
publikowanie sprawozdań finansowych

(dobrych),

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Osiągnięcie zysku

• ma na celu zaspokojenie określonych oczekiwań

właścicieli oraz organizacji,

• jest priorytetowym celem banku,
• przeznaczenie zysku:

wypłata dywidendy,
powiększenie kapitału własnego,

• regularna wypłata dywidendy -„polityka stałych

dywidend”, jak również powiększanie kapitału

własnego świadczy o wiarygodności banku,

• „trafne” prognozy zwiększają wiarygodność

banku -wielkość planowanego zysku ustalana jest

na okres 1 roku,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Osiągnięcie zysku

przychody banku:

-pobierane opłaty i prowizje z tytułu udzielonych pożyczek i

kredytów,

-opłaty z tytułu prowadzonych operacji międzybankowych,
-opłaty za prowadzenie określonych czynności bankowych, np. konta,

koszty banku:

-wypłacone odsetki od depozytów,
-koszty wynagrodzeń dla pracowników,
-koszty ogólne,
-podatki,
-straty z tytułu nie spłaconych kredytów,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Jak osiągnąć zysk w działalności

kredytowej?

• Umiejętnie zarządzać źródłami przychodów oraz

optymalizować koszty,

• Zarządzać aktywami w sposób przynoszący

najwyższy poziom dochodów,

• Umiejętnie zarządzać portfelem kredytowym,
• Zmieniać strukturę pasywów na rzecz mniej

kosztownych depozytów (odsetki + obowiązkowa
rezerwa),

• Dbać o wiarygodność,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Rozwój czynności bankowych

• Rodzaje usług oraz produktów bankowych,

• Nie wystarczy wdrożyć usługę lub wprowadzić produkt

na rynek, trzeba na bieżąco analizować jego

rentowność,

• Nie ilość oferowanych produktów, a ich jakość decyduje

o sukcesie banku,

• Rentowność produktów należy rozpatrywać w dłuższym

okresie czasu,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Kierunki działania instytucji

kredytowych

• Specjalizacja regionalna -SKOK –i, banki

spółdzielcze, warunkiem bezwzględnym jest

zdywersyfikowana grupa klientów,

• Specjalizacja według form czynności –np. banki

hipoteczne, banki inwestycyjne,

• Specjalizacja według rodzaju klientów –pozwala

na większą fachowość obsługi, a także na

standaryzowanie usług, co powoduje

zmniejszenie kosztów,

• oddziały detaliczne,

• oddziały korporacyjne,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Podstawowa czynność

instytucji kredytowych

• Udzielanie kredytów (art. 69 Prawa bankowego) –

przez umowę kredytu bank zobowiązuje się oddać do
dyspozycji kredytobiorcy na czas oznaczony w umowie
kwotę środków pieniężnych z przeznaczeniem na określony
cel, a kredytobiorca zobowiązuje się do korzystania z niej
na warunkach określonych w umowie, zwrotu kwoty
wykorzystanego kredytu wraz z odsetkami w oznaczonych
terminach spłaty oraz zapłaty prowizji od udzielonego
kredytu.

• Umowa dochodzi do skutku w momencie jej

zawarcia (umowa konsensualna),

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Kryteria klasyfikacji kredytów

• Okres kredytowania,
• Metoda udzielania kredytów,
• Przeznaczenie kredytu,
• Waluta kredytu,
• Forma zabezpieczenia,

• Prawo bankowe nie reguluje kwestii naliczania

odsetek od kredytów -wyłączność ustalania
warunków pomiędzy stronami umowy,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Kredytowe regulacje

ostrożnościowe

• Limit koncentracji zaangażowania (kredyty, gwarancje,

udziały) w wysokości:
20% funduszy własnych banku w przypadku podmiotów
powiązanych z bankiem kapitałowo lub organizacyjnie,
25% funduszy własnych banku w przypadku podmiotów
niepowiązanych z bankiem,

• Bank X, prowadzący działalność finansową w Polsce

posiada kapitał własny na koniec II kwartału 2008 roku
w wysokości 3 977 600 000 zł,

• Czy może samodzielnie udzielić 1 mld kredytu?

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Kredytowe regulacje

ostrożnościowe

• Czy wysokość kredytu dla podmiotu X ograniczona

jest bezwzględnie limitem koncentracji
zaangażowania?

• (Art. 73 Prawa bankowego) dopuszcza zawarcie

umowy o utworzeniu konsorcjum bankowego,

• Wymóg uzależnienia przyznania kredytu od

posiadania zdolności kredytowej,

• Zabezpieczenie spłaty kredytu:

» Własne, obce,
» Majątkowe, osobowe,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zwiększenie sumy bilansowej

„wielkość” nie koniecznie świadczy o sile -nie

zawsze zwiększenie sumy bilansowej wpływa

korzystnie na rentowność (ROA, ROE) instytucji

kredytowej,

• Pozyskiwanie nowych depozytariuszy powinno być

prowadzone w kontekście perspektyw sprzedaży

produktów kredytowych (lub przeprowadzenia

innych efektywnych operacji finansowych),

• W tradycyjnym modelu bankowości o instytucji

kredytowej rozwijającej się mówimy, gdy osiąga

coraz wyższe zyski, zwiększając jednocześnie obrót

–skalę prowadzonej działalności,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Maksymalizacja wartości akcji

banku

• Wartość akcji powinna odzwierciedlać oczekiwania

akcjonariuszy,

• Jeżeli oczekiwania akcjonariuszy nie będą spełnione

wartość akcji będzie się zmniejszać, a bank może mieć

problem w pozyskaniu nowego kapitału,

Jaką strategię działania powinien przyjąć Bank w celu

zwiększenia ceny rynkowej akcji?

• Dążyć do zwiększenia dywidend dla akcjonariuszy poprzez

zwiększenie zyskowności dokonywanych operacji,

• dążenie do zmniejszenia ryzyka poprzez redukcję „złych

kredytów” oraz podniesienie wskaźnika wypłacalności,

• dokonywaniu odpowiedniej korelacji między powyższymi

dążeniami w celu optymalnego osiągnięcia celu,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Metoda shareholder value

Wartość Banku obejmuje:
• wzrost kursu akcji,
• wypłaconą dywidendę,

• Metoda umożliwia określenie przyszłych

warunków rozwoju,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Kapitał własny

• tradycyjnie kapitał własny był tożsamy z

księgowym kapitałem własnym,

• w 1988 roku Bazylejski KNB wprowadził nową

metodologię wyliczania wskaźnika wypłacalności,

• w międzynarodowej sprawozdawczości bankowej

pojawia się tzw. kapitał regulacyjny, w polskiej
nomenklaturze określany jako tzw. fundusz własny,

• zapotrzebowanie na kapitał ekonomiczny,

pozwalający na pokrycie nieoczekiwanych strat z
prowadzonej działalności,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Kapitał własny

• Funkcją kapitału własnego jest pokrywanie strat (w

razie potrzeby),

Rodzaje kapitałów w banku:

• Kapitał regulacyjny –wymagany przy obliczaniu

współczynnika wypłacalności,

• Kapitał ekonomiczny –wymagany przy obliczaniu

adekwatności kapitałowej z tytułu

„indywidualnego” ryzyka ponoszonego przez Bank,

• Kapitał własny (księgowy), obejmujący kapitał

zakładowy, zapasowy i rezerwowy,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Kapitał własny -funkcje

ochronna -

podstawowa funkcja, zakładająca ,że bank będzie w

stanie pokryć straty, jakie mogą wyniknąć z prowadzonej działalności

,

założycielską

kapitał założycielski banku nie może być niższy

niż równowartość 5 mln EUR

,

ograniczającą

–odnosi się do ograniczeń z zakresie

podejmowania przez banki ryzyka –regulacje ostrożnościowe,

finansową

jako źródło finansowania aktywów, a bardziej czynnik

gwarantujący pozyskanie środków od innych podmiotów (np. na
rynku międzybankowym) po atrakcyjnej cenie

,

bazy do podziału zysku

–kwoty przeznaczone na wypłatę

dywidendy nie mogą przekraczać zysku za ostatni rok

obrotowy powiększony o zgromadzony kapitał rezerwowy,

tworzenia zaufania do banku

–zasada TBTF –too big too fail,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Rodzaje potencjalnych strat

• Straty oczekiwane związane z prowadzeniem

działalności operacyjnej –rezerwy,

• Straty nieoczekiwane związane z ponoszonym

ryzykiem –kapitał ekonomiczny,

• Straty „wyjątkowe” nieuwzględnione w kapitale

ekonomicznym –pokrywają akcjonariusze,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Współczynnik wypłacalności

• Określa relacja funduszy własnych do całkowitego

wymogu kapitałowego,

• Całkowity wymóg kapitałowy jest sumą wymogów

kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów
ryzyka prowadzonej działalności, m.in.:

• ryzyka kredytowego,
• ryzyka rynkowego (walutowego, stóp

procentowych),

• ryzyka z tytułu przekroczenia limitu koncentracji,

zaangażowań,

• ryzyka operacyjnego,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka

kredytowego

• wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego to

suma aktywów oraz zobowiązań pozabilansowych

ważonych ryzykiem,

• kapitały wymagane z tytułu ryzyka kredytowego

nie powinny być niższe od funduszy własnych

Banku,

• fundusze własne powinny stanowić co najmniej 8

% wartość i aktywów oraz zobowiązań

pozabilansowych nie uwzględniając innych

rodzajów ryzyka związanego z działalnością

operacyjną,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wagi ryzyka

waga ryzyka 0: kasa, należności od NBP, Skarbu

Państwa, należności innych podmiotów mające

zabezpieczenie w gwarancjach Skarbu Państwa,

waga ryzyka 0,2: należności od banków i

instytucji kredytowych działających w krajach

OECD, w tym od krajowych banków komercyjnych,

waga ryzyka 0,5: należności od pozostałych

podmiotów zabezpieczone hipotecznie,

waga ryzyka 1: pozostałe należności,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Analiza i ocena działalności

Banku

Analiza to:
• podział zjawisk ekonomicznych i procesów na

elementy składowe,

• określenie zależności przyczynowo –skutkowych

między badanymi elementami,

• sformułowanie diagnozy wynikającej z

przeprowadzonych ocen porównawczych,

Analiza dotyczy:
• badanego podmiotu (wewnętrzna),
• otoczenia podmiotu (zewnętrzna),

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Rodzaje analiz

• Finansowa (w ujęciu pieniężnym), np.:

struktura aktywów i pasywów,
produktywność aktywów i koszt kapitałów,
płynność, wypłacalność,

• Ekonomiczno –techniczna (w ujęciu rzeczowym i

osobowym), np.:
wachlarz i struktura produktów bankowych,
organizacja procesów wewnętrznych,
zatrudnienie, płace, wydajność pracy,
wyposażenie techniczne,
kanały dystrybucji i wielkość sprzedaży,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Rodzaje analiz finansowych

Ze względu na przyjętą metodę badań:
• funkcjonalna,
• kompleksowa,
• decyzyjna,
Ze względu na stopień szczegółowości:
• ogólna,
• szczegółowa,
Ze względu na czas przeprowadzenia analizy:
• retrospektywna,
• bieżąca,
• prospektywna,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Rodzaje analiz finansowych

Ze względu na przeznaczenie analizy:
• wewnętrzna,
• zewnętrzna,
Ze względu na metody analiz:
• Metoda indukcji (scalania –od szczegółu do

ogółu),

• Metoda dedukcji (od ogółu do szczegółu),

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Ocena działalności banku

• Przeprowadzenie oceny wymaga ustalenia: celu

oceny, podmiotu, przedmiotu oraz zakresu oceny,
podstawy odniesienia,

• Ocena działalności banku dotyczy głównie:

efektywności działania oraz podejmowanego
ryzyka,

• Oceną działalności banku są zainteresowani:

organ nadzoru (rynkowy oraz instytucjonalny),
właściciele banku (akcjonariusze),
osoby zarządzające bankiem (kierownictwo),
agencje ratingowe,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Ocena działalności banku

• Potencjalni inwestorzy,
• Klienci (przede wszystkim wierzyciele),
• Pracownicy,
• Dostawcy,
• Konkurenci,
• Państwo,

• Wielość grup oceniających działalność banku

determinuje cel przeprowadzania analiz,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Metody oceny działalności

Banku

Porównanie z wybranym poziomem odniesienia:
• pionowe (wewnętrzne, czasowe),
• poziome (zewnętrzne),
• strukturalne (bilansowe),
• z wzorcami (benchmarkami),

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Sprawozdania finansowe

banku

• obejmują pośrednio całokształt operacji

przeprowadzanych przez bank, ponieważ właśnie

operacje finansowe kształtują bilans banku oraz

jego wyniki finansowe,

• banki są zobligowane do sporządzania na

zamknięcie roku obrotowego oraz upubliczniania

po przyjęciu przez walne zgromadzenie

akcjonariuszy 4 sprawozdań finansowych:

1.

bilansu,

2. rachunku zysków i strat,
3. rachunku przepływów środków pieniężnych,
4. sprawozdania ze zmian w kapitale własnym
oraz towarzyszącej im informacji dodatkowej.

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Sprawozdania finansowe

banku

• banki działające w Polsce podlegają zróżnicowanym

sprawozdaniom finansowym,

• banki znajdujące się w publicznym obrocie oraz banki

przygotowujące sprawozdania skonsolidowane przygotowują

sprawozdania wg. MSR /MSSF,

MSR /MSSF -Międzynarodowe Standardy Rachunkowości

/Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej,

• MSR /MSSF zostały wdrożone w całej Unii Europejskiej –idea

jednolitego rynku finansowego (strategia lizbońska),

• pozostałe banki stosują standardy krajowe,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Sprawozdania finansowe

banku

Powinny cechować się:
• zrozumiałością (przejrzysta forma),
• przydatnością (mają być podstawą podejmowania

decyzji gospodarczych),

• wiarygodnością (obiektywność oraz rzetelne

przedstawienie rzeczywistości finansowej),

• porównywalnością (w zakresie wyceny oraz

porównywalności),


Document Outline


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
(2)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 2id 943 ppt
(4)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 4id 1043 ppt
(1)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 1id 780 ppt
(2)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 3id 944 ppt
(3)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 3id 1003 ppt
kolo ZIK, WSB, T. Wszeborowski, Zarządzanie Instytuacjami Kredytowymi
Zarzšdzanie instytucjami kredytowymi
Zarządzanie instytucjami kredytowymi
1. Zarządzanie Instytucjami Kredytowymi - wykłady, FiR, Zarządzanie Instytucjami Kredytowymi
Zarządzanie instytucjami kredytowymi wykł
Przyklady zaoczneI, UEK, Zarządzanie instytucjami kredytowymi
ZiK inny test, Zarządzanie Instytucjami Kredytowymi
Zarządzanie instytucjami kredytowymi, wykłady - studia, Zarzadzanie instytucjami kredytowymi
ZIK- internet, UEK, Zarządzanie Instytucjami Kredytowymi
WYKORZYSTANIE BENCHMARKIGU (grupa), WSB, T. Wszeborowski, Zarządzanie Instytuacjami Kredytowymi

więcej podobnych podstron