SPRAWOZDANIA FINANSOWE W FIRMIE

 bilans

 rachunek zysków i strat

 zestawienie zmian w kapitale (funduszu)
własnym

 rachunek przepływów pieniężnych

 informacje dodatkowe

CENY

NETTO

BILANS

AKTYWA

PASYWA

A AKTYWA TRWAŁE

A KAPITAŁ WŁASNY

I Wartości niematerialne i prawne

I

Kapitał (fundusz) podstawowy

II Rzeczowe aktywa trwałe

II

Należne wpłaty na kapitał podst. (-)

III Należności długoterminowe

III Udziały (akcje) własne (-)

IV Inwestycje długoterminowe

IV Kapitał (fundusz) zapasowy

V Długoterm. rozliczenia międzyokr.

V

Kapitał (fundusz) z aktual. wyceny (-/+)

B AKTYWA OBROTOWE

VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerw.

I Zapasy

VII Zysk (strata) z lat ubiegłych

II Należności krótkoterminowe

VIII Zysk (strata) netto

III Inwestycje krótkoterminowe

IX Odpisy z zysku netto w roku obrot.

IV Krótkoterm. rozliczenia międzyokr. B ZOBOWIĄZANIA I REZERWY

I

Rezerwy na zobowiązania

II

Zobowiązania długoterminowe

III Zobowiązania krótkoterminowe

IV Rozliczenia międzyokresowe

Σ

AKTYWÓW

=

Σ

PASYWÓW

Σ

BILANSOWA

=

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wariant kalkulacyjny)

Przychody ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów

– Koszty sprzedanych towarów, produktów i materiałów

= Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

– Koszty sprzedaży
– Koszty ogólnego zarządu

= Zysk (strata) ze sprzedaży
+ Pozostałe przychody operacyjne

– Pozostałe koszty operacyjne

= Zysk (strata) z działalności operacyjnej
+ Przychody finansowe

– Koszty finansowe

= Zysk (strata) z działalności gospodarczej

– Wynik zdarzeń nadzwyczajnych

= Zysk (strata) brutto

– Podatek dochodowy
– Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

= Zysk (strata) netto

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wariant porównawczy)

Przychody ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów

(skorygowane o stan zapasów i koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby)

– Koszty działalności operacyjnej

(układ rodzajowy)

- amortyzacja

- zużycie materiałów i energii
- usługi obce

- podatki i opłaty
- wynagrodzenia

- ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

- pozostałe koszty rodzajowe

- wartość sprzedanych towarów i materiałów

Zysk (strata) ze sprzedaży

+ Pozostałe przychody operacyjne

– Pozostałe koszty operacyjne

= Zysk (strata) z działalności operacyjnej
+ Przychody finansowe

– Koszty finansowe

= Zysk (strata) z działalności gospodarczej

– Wynik zdarzeń nadzwyczajnych

= Zysk (strata) brutto

– Podatek dochodowy
– Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

= Zysk (strata) netto

ZYSK ZATRZYMANY

ZYSK NA WYPŁATĘ DYWIDEND

JAKOŚĆ ZYSKÓW W FIRMIE

- STABILNOŚĆ ZYSKÓW W CZASIE
- ZAMIENNOŚĆ ZYSKU NA GOTÓWKĘ

- wrażliwość firmy na wahania koniunkturalne i warunki finansowania

- eliminacja transakcji jednorazowych

- eliminacja zysków z przeszłości
- analiza poniesionych wydatków inwestycyjnych i remontowych

- analiza rozliczeń międzyokresowych

- technika księgowania (amortyzacja, wyceny)

Nie zawsze WYDATEK  KOSZT i na odwrót

Nie zawsze PRZYCHÓD  WPŁYW PIENIĘŻNY i na odwrót

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

CEL 

ustalenie ilości środków pieniężnych na koniec

badanego okresu (rok obrotowy)

RODZAJE PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

 dzialalności operacyjnej

 dzialalności inwestycyjnej

 dzialalności finansowej

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH - przykład

METODA

BEZPOŚREDNIA

WARIANTY PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

OPERACYJNYCH, INWESTYCYJNYCH I FINANSOWYCH