Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
I. PROJEKT REALIZACJI PRAC EKONOMICZNO - BIUROWYCH DOTYCZ CY FUNKCJONOWANIA
HURTOWNIA  ZOSIA W GRUDNIU 2007, ROZLICZENIA Z URZ DEM SKARBOWYM Z TYTU U
PODATKÓW ZA GRUDZIE 2007, SSPRAWOZDA FINANSOWYCH ZA GRUDZIE 2007, EWIDENCJI
OPERACJI GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2007 I ANALIZE SPRAWNO CI REGULOWANIA BIE CYCH
ZOBOWI ZA W LATACH 2006 I 2007 PRZEZ HURTOWNIE  ZOSIA , ORAZ WYKONANIE PRAC
WYNIKAJ CYCH ZE SPORZ DZONEGO PROJEKTU.
II. ZA ENIA DO PROJEKTU WYNIKAJ CE Z TRE CI ZADANIA I ZA CZONEJ DOKUMENTACJI :
Dane identyfikacyjne Hurtowni  ZOSIA wykazane w za czniku 1 :
Nazwa: Hurtownia ZOSIA sp. z o.o.
Adres: 51-400 Wroc aw, ul. Pó nocna 8, województwo dolno skie.
NIP: 527-20-76-913.
REGON: 932829027.
Konto firmowe: 76 1940 1076 5511 5140 0000 0020.
Numery rachunków bankowych dla podatku:
" VAT: 88 1010 1674 0005 5022 2200 0000,
" dochodowego: 38 1010 1674 0005 5055 2300 000.
Telefon firmowy: 071 341 50 60.
Urz d skarbowy w ciwy dla podatku VAT i dochodowego: Wroc aw- ródmie cie, ul. Solidarno ci
1/3/5, 52-400 Wroc aw.
Dane identyfikacyjne sklepu AGD IRENA wykazane w za czniku 2:
Nazwa: Sklep AGD IRENA sp. z o.o.
Adres: 54-200 Wroc aw, ul. Klasztorna 20, województwo dolno skie.
NIP: 900-30-60-700.
Dane identyfikacyjne Zak adu Produkcyjnego KAROLINA ustalone na podstawie FA VAT zakupu nr
340/12/07 wykazanej w za czniku 5 :
Nazwa: Zak ad Produkcyjny KAROLINA sp. z o.o.
Adres: 50-800 Wroc aw, ul. Spi owa 6, województwo dolno skie.
NIP: 895-18-70-204.
REGON: 943016713.
Nr konta firmowego: 09 1930 1073 3211 0241 8432 4000.
Przedmiotem dzia alno ci jest sprzeda porcelany, co wynika z tre ci zadania
Jednostka jest podatnikiem podstawowej stawki podatku VAT  22% (za cznik 4)
Jednostka na sprzeda y towaru realizuje mar e w wysoko ci 40% ceny zakupu (za cznik 4)
Odbiorcy p ac nale no ci przelewem w ci gu 21 dni (za cznik 4)
Przedsi biorstwo reguluje bie ce zobowi zania w terminie nie przekraczaj cym 14 dni (za cznik 4)
Numeracja dokumentów prowadzona jest odr bnie w ramach grup rodzajowych w ka dym
miesi cu od pocz tku, ze wskazaniem miesi ca i roku (za cznik 4)
Osob upowa nion do wystawiania i podpisywania dokumentów jest Leon Ku i Jan Mik (za cznik 4)
Grudzie nale y traktowa jako rok obrachunkowy (za cznik 4)
Operacje gospodarcze ewidencjonowane s na kontach ksi gi g ównej wykazanej w za czniku 3 :
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Zespó 0 401 Zu ycie materia ów i energii
010 rodki trwa e 402 Us ugi obce
070 Umorzenie rodków trwa ych 404 Wynagrodzenia
Zespó 1 405 Ubezpieczenia spo eczne i inne wiadczenia
100 Kasa 490 Rozliczenie kosztów
131 Rachunek bankowy Zespó 5
138 Kredyty bankowe 503 Koszty handlowe
Zespó 2 Zespó 7
200 Rozrachunki z odbiorcami 730 Przychody ze sprzeda y towarów
210 Rozrachunki z dostawcami 731 Warto sprzedanych towarów w cenie zakupu
220 Rozrachunki z bud etami 750 Przychody finansowe
221 Rozrachunki ZUS 751 Koszty finansowe
225 Rozrachunki z tytu u podatku VAT 760 Pozosta e przychody operacyjne
231 Rozrachunki z tytu u wynagrodze 761 Pozosta e koszty operacyjne
Zespó 3 Zespó 8
300 Rozliczenie zakupu 801 Kapita zak adowy
330 Towary 860 Wynik finansowy
Zespó 4 870 Podatek dochodowy
400 Amortyzacja
Salda pocz tkowe wybranych kont ksi gi g ównej na dzie 01.12.07 r. wykazane w za czniku 4:
Rachunek bankowy 110 000 z
Kredyty bankowe 40 000 z
Towary 32 000 z
Koszty ewidencjonowane s w uk adzie rodzajowym (zespó 4 planu kont) i uk adzie funkcjonalnym
(zespó 5 planu kont), wed ug za cznika 3
Wybrane wielko ci do analizy z bilansu i rachunku zysku i strat z lat 2005 i 2006 (za cznik 4) :
31.12.2006
Wybrane pozycje z bilansu i rachunku zysków i strat 31.12.2005
Towary 20 000 z 22 000z
Przychody ze sprzeda y towarów - 70 000 z
Nale no ci z tytu u dostaw i us ug 11 000 z 9 000 z
Zobowi zania z tytu u dostaw i us ug 4 000 z 2 000 z
Przedsi biorstwo w styczniu z o w US deklaracje za grudzie dotycz rozliczenia z tytu u
podatku od warto ci dodanej oraz rozliczy a si z podatku dochodowego (za cznik 4)
III. WYKAZ PRAC ZWIAZANYCH ZE SPOZ DZENIEM DOKUMENTÓW ZA GRUDZIE 2007 :
Sporz dzenie i wydrukowanie dowodu magazynowego Pz nr 01/12/07 (przyj cie z zewn trz)
Sporz dzenie i wydrukowanie Fa VAT sprzeda y nr 01/12/07
Sporz dzenie i wydrukowanie dowodu magazynowego Wz nr 01/12/07 (wydanie na zewn trz)
Sporz dzenie i wydrukowanie dowodu PK nr 01/12/07 dotycz cego naliczenia nale nego podatku
dochodowego za grudzie 2007
Sporz dzenie i wydrukowanie dowodu PK nr 02/12/07 dotycz cego ustalenia wyniku finansowego
IV. WYDRIUKOWANIE DOKUMENTÓW DOTYCZACYCH ZDARZE GOSPODARCZYCH W GRUDNIU 2007 :
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
V. WYKAZ PRAC ZWI ZANYCH Z EWIDENCJA OPERACJI GOSPODARCZYCH W GRUDNIU 2007 :
Otwarcie kont ksi gi g ównej ze stanami pocz tkowymi na dzie 1.12.07 r.
Sprawdzenie dowodów pod wzgl dem merytorycznym formalnym i rachunkowym
Zakwalifikowanie dowodów ksi gowych do uj cia w ksi gach rachunkowych poprzez wskazanie
miesi ca i sposobu uj cia (dekretowanie)
Zadekretowanie dowodów ksi gowych w ksi gach
Zaksi gowanie operacji gospodarczych na kontach ksi gi g ównej i wydrukowanie dziennika
ksi gowa , oraz zestawienia obrotów i sald
VI. WYKAZ I DEKRETACJA OPERACJI GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2007 R. UJTA W TABELI DEKRETACJI
SPORZ DZONEJ NA PODSTAWIE DOWODÓW KSI GOWYCH :
LP DATA DOWÓD TRE OPERACJI GOSPODARCZEJ KWOTA WN MA
17.12.07 Fa VAT 340/12/07
1
Zakupiono serwisy od ZP. KAROLINA :
(orygina )
67 500,00 300
a. warto netto
14 850,00
225
b. Podatek VAT
82 350,00
210
c. warto brutto
17.12.07 Pz nr 01/12/07
2
Przyj to zakupione towary do magazynu wg.
67 500,00
330 300
Rzeczywistej ceny zakupu
22.12.07 Fa VAT 01/12/07
3
Sprzedano towary dla Sklepu AGD IRENA:
(kopia)
44 100,00 730
a. warto netto
9 702,00
225
b. podatek VAT
53 802,00
200
c. warto brutto
(przelew 14 dni)
22.12.07 Wz nr 01/12/07
4
Wydano z magazynu po rzeczywistej
31 500,00
731 330
cenie zakupu sprzedane serwisy
31.12.07 Wb nr 46
210 131
5 82 350,00
a. Sp ata zobowi za wobec ZP KAROLINA
402 131
5,00
b. Prowizja za przelew
c. Uk ad funkcjonalny
503 490
5,00
31.12.07 PK nr 01/12/07
6
870
Naliczono nale ny podatek dochodowy 2 393,00 220
31.12.07 PK nr 02/12/07
Ustalono wynik finansowy :
7
a. Przeksi gowanie przychodów ze sprzeda y 44 100,00 860
730
b. Przeksi gowanie warto ci sprzedanych
731
31 500,00 860
towarów w cenie zakupu
402
5,00 860
c. Przeksi gowanie kosztów rodzajowych
870
2 393,00 860
d. Przeksi gowanie podatku dochodowego
503
e. Przeksi gowanie kosztów uk adu 5 5,00 490
VII. EWIDENCJA OPERACJI GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2007 SPORZ DZONA W PROGRAMIE
FINANSOWO KSIEGOWYM I WYDRUK DZIENNIKA KSIEGOWA :
VIII. SPORZ DZONE I WYDRUKOWANE :
a) deklaracja dla podatku od warto ci dodanej za grudzie 2007 r.,
b) deklaracja dla podatku dochodowego na zaliczk miesi czn za grudzie 2007 r.,
c) rachunek zysków i strat za 2007 r.,
d) zestawienie obrotów i sald za grudzie 2007 r.,
e) bilans zamkni cia na 31 grudnia 2007 r.
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
IX. OCENA SPRAWNO CI REGULOWANIA BIE CYCH ZOBOWI ZA PRZEZ HURTOWNIE  ZOSIA W
ROKU 2006 I 2007 :
A. Obliczenie wska nik rotacji ( sprawno ci) zobowi za w dniach w roku 2006 :
÷
= = = 12,82
% %
Interpretacja wska nika : W roku 2006 wska nik obrotowo ci zobowi za w dniach wyniós 12,82,
co oznacza e przedsi biorstwo reguluje swoje zobowi zania w stosunku do kontrahentów co ok.
13 dni
B. Obliczenie wska nika rotacji (sprawno ci) zobowi za w razach za rok 2006:
%
= = 28,47

Interpretacja wska nika : W roku 2006 wska nik rotacji zobowi za w razach wyniós 28,47 co
oznacza, e przedsi biorstwo reguluje swoje zobowi zania przeci tnie 28 razy w roku.
C. Obliczenie wska nik rotacji ( sprawno ci) zobowi za w dniach w roku 2007 :
÷
= = = 6,78
% %
Interpretacja wska nika : W roku 2007 wska nik obrotowo ci zobowi za w dniach wyniós 6,78 ,
co oznacza e przedsi biorstwo reguluje swoje zobowi zania w stosunku do kontrahentów co ok.
7 dni
D. Obliczenie wska nika rotacji (sprawno ci) zobowi za w razach za rok 2007 :
%
= = 53,8

Interpretacja wska nika : W roku 2006 wska nik rotacji zobowi za w razach wyniós 53,8 co
oznacza, e przedsi biorstwo reguluje swoje zobowi zania przeci tnie 54 razy w roku.
X. ANALIZA SPRAWNO CI REGULOWANIA BIE CYCH ZOBOWI ZA PRZEZ HURTOWNIE  ZOSIA W
LATACH 2006 I 2007 :
W roku 2007 w stosunku do roku 2006 wska nik rotacji zobowi za w dniach zmniejszy
si o 6,04 ( 12,82  6,78) do poziomu ok. 7 dni. Spadek wska nika jest zjawiskiem
negatywnym, poniewa przedsi biorstwo musi sp aca swoje zobowi zania w stosunku do
kontrahentów w terminie krótszym ni w zesz ym roku. Porównuj c natomiast rotacje
zobowi za krótkoterminowych w dniach z rotacja nale no ci w dniach która wynosi 21 dni
mo na stwierdzi i Hurtownia ZOSIA w roku 2006 o 8 dni szybciej regulowa a zobowi zania
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info
wobec kontrahentów ni otrzymywa a nale no ci od odbiorców. Natomiast w roku 2007
przedsi biorstwo a o 14 dni szybciej sp aca a swoje zobowi zania, ni trzymywa a
nale no ci, co mo e powodowa problemy z wyp acalno ci jednostki. Jednak e w obu
latach obrotowych nie przekroczy a z zgodnie z za eniami 14 dni regulowania swoich
zobowi za , co spowodowa o utrzymanie zaufania kontrahentów.
W roku 2007 wska nik rotacji zobowi za w stosunku do roku 2006 wzrós z poziomu
28,47 do poziomu 53,8 co oznacza e Hurtownia ZOSIA w roku bie cym sp aca swoje
zobowi zania o 25 razy cz ciej ni w roku poprzednim. Wzrost owego wska nika jest
zjawiskiem negatywnym, poniewa z jednostki cz ciej nast puje wyp yw wolnych ródków
pieni nych.
Hurtownia ZOSIA chc c poprawi swoja kondycje finansow musi skróci udzielane
kredyty kupieckie swoim odbiorcom i jednocze nie skróci okres regulowania swoich
zobowi za , aby czas mi dzy wyp ywem a wp ywem rodków pieni nych do jednostki
gospodarczej by jak najkrótszy.
Plik pobrany ze strony www.EgzaminZawodowy.info