Analiza finansowa przedsiębiorstwa odzieżowego

 Janus Kamil

ANALIZA STRUKTURY MAJĄTKOWEJ

 

2005 r. 2006 r. 2007 r.

x100% 64,3% 58% 51,6%

x 100% 63,4% 57,6% 50,7%

x 100% 0,67% 0,25% 0,84%

x 100% 35,7% 42% 48,3%

x 100% 9,5% 16,86% 25,2%

x 100% 10,6% 20,2% 19%

x 100% 15,5% 4,8% 5,9%

x 100% 180% 138% 107%

 

ANALIZA STRUKTURY KAPITAŁÓW

 

2005 r. 2006 r. 2007 r.

x 100% 83,4% 80,6% 71,3%

x 100% 83,4% 80,6% 71,3%

x 100% - - 5,68%

2005r 2006r 2007r

x 100% 16,6% 19,4% 28,7%

OCENA STRUKTURY KAPITAŁOWO-MAJĄTKOWEJ

Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym x 100%

2005 r. 2006 r. 2007 r.

130% 138% 137%

Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem stałym x 100%

2005 r. 2006 r. 2007 r.

130% 138% 137%

 

Wskaźnik pokrycia kapitałami krótkoterminowymi majątku obrotowego x 100%

2005 r. 2006 r. 2007 r.

46,6% 46% 59%

 

Kapitał obrotowy = Kapitał stały - majątek trwały

2005 r. 2006 r. 2007 r.

10510 14650 16877

Badanie płynności finansowej

05 r. 06 r. 07 r.

Wskaźnik płynności I st =
0,93 0,25 0,21

Wskaźnik płynności II st =
1,21 1,93 1,49

Wskaźnik płynności III st =
2,14 2,17 1,69

 

KAPITAŁ OBROTOWY A PŁYNNOŚĆ FINANSOWA

Kapitał obrotowy w dniach obrotu =
dni

2006 r. 2007 r.

112 dni 125 dni

 

Wskaźnik obrotu zapasami =

2006 r. 2007r.

8 5,9

 

Wskaźnik cyklu zapasów w dniach =

2006 r. 2007 r.

45 dni 61 dni

 

Wskaźnik rotacji należności =

2006 r. 2007 r.

6,7 7,3

 

Wskaźnik cyklu należności =

2006 r. 2007 r.

54 dni 49 dni

 

Okres płacenia zobowiązań w dniach =

2006 r. 2007 r.

51 dni 74 dni

 

 

Poziom zadłużenia przedsiębiorstwa

 

Wskaźnik ogólnego zadłużenia =

2005 r. 2006 r. 2007 r.

16,6% 19,2% 28,5%

 

Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego =

2005 r. 2006 r. 2007 r.

0,20 0,24 0,40

Wskaźnik samofinansowania =

2005 r. 2006 r. 2007 r.

5,0 4,2 2,4

 

 

Wskaźnik operacyjności =

2006 r. 2007 r.

74,3% 85,6%

 

Wskaźnik poziomu zobowiązań w koszcie własnym sprzedaży =

=

2006 r. 2007 r.

19,1% 24%

Wskaźnik poziomu kosztów finansowych =

=

2006 r. 2007 r.

7,4% 4,2%

Wskaźnik globalnego obrotu aktywami =

2006 r. 2007 r.

1,35 1,39

 

Rentowność sprzedaży

 

Wskaźnik rentowności sprzedaży netto =

2006 r. 2007 r.

26% 14%

Rentowność majątku

 

Wskaźnik rentowności majątku =

2006 r. 2007 r.

34,6% 20%

 

Rentowność finansowa

 

Wskaźnik zyskowności kapitału własnego =

2006 r. 2007 r.

15,3% 15,5%

 

Tabela 1. AKTYWA

Treść	2005		2006		2007
		W tys zł	%	W tys zł	%	W tys zł	%
AKTYWA Majątek trwały netto - Wartości niematerialne i prawne - Rzeczowy majątek trwały - Finansowy majątek trwały Majątek obrotowy - Zapasy - Należności - Środki pieniężne	35076 370 34594 112 19465 5217 5779 8469	64,31 0,67 63,42 0,20 35,68 9,56 10,59 15,52	38744 171 38458 115 27969 11248 13489 3232	58,07 0,25 57,64 0,17 41,92 16,86 20,21 4,84	45782 748 44912 122 42824 20755 16822 5247	51,66 0,84 50,68 0,13 48,33 23,42 18,98 5,92
Razem aktywa	54541	100	66713	100	88606	100

 

 

 

Tablica 2. PASYWA

Treść	2005		2006		2007
		W tys zł	%	W tys zł	%	W tys zł	%
PASYWA Fundusze własne - Fundusz założycielski - Fundusz przedsiębiorstwa - Zysk do dyspozycji przedsiębiorstwa Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe - Kredyty bankowe - Zobowiązania, fundusze specjalne - Zobowiązania wynikające z podziału zysku	45586 4164 28435 12987 0 9063 0 4877 3159	83,41 7,61 50,03 27,02 0 16,58 0 8,92 5,78	53394 4164 43652 5578 0 12841 0 8587 4254	80,61 6,28 65,90 6,11 0 19,38 0 12,96 6,42	62659 4164 54018 4477 0 25238 5000 15224 5014	71,28 4,73 61,45 5,30 0 28,71 5,68 17,32 5,70
Razem pasywa	54649	100	66235	100	87897	100

 

Tablica 3. Rachunek wyników

Treść	2006		2007
		w tys zł	%	w tys zł	%
1	2	3	4	5
1. przychody ze sprzedaży towarów i produktów 2. Koszt własny sprzedanych towarów i produktów 3. Wynik na sprzedaży = wynik na działalności operacyjnej (1-2) 4. Podział zysku netto - dla załogi - do dyspozycji przedsiębiorstwa	90245   67123   23122    8156 3874 4282	10000   74,37   25,62    100,00 47,50 52,50	122852   105222   17630     9556 4874 4682	10000   85,64   14,35     100,00 51,00 49,00

---