„Polski system podatkowy”
program zajęć 15w + 15ć
Wykłady
Elementy teorii podatku - 2h
Pojęcie podatku, elementy konstrukcji podatku, klasyfikacje podatkowe, przerzucalność
Lit.: G. Szczodrowski: Polski system podatkowy, PWN, Warszawa 2007, r. 1.
System podatkowy - 2h
Pojęcie i funkcje systemu podatkowego, zasady podatkowe
Lit.: ibidem, r. 2.
Harmonizacja podatków w Unii Europejskiej - 2h
Ogólne zapisy harmonizacyjne, harmonizacja podatków pośrednich, harmonizacja podatków bezpośrednich
Lit.: ibidem, r. 10.
Zarys ewolucji polskiego systemu podatkowego - 2h
Pierwotne formy podatkowe, podatki I i II Rzeczypospolitej, podatki PRL, przyczyny przebudowy polskiego systemu podatkowego w latach 90. XX w
Lit.: ibidem, r. 3.
Współczesny system podatkowy - 8h
Źródła prawa podatkowego, ordynacja podatkowa, ogólne zagadnienia podatkowe nie ujęte w ordynacji, podatki obrotowe, opodatkowanie dochodów, podatki majątkowe
Lit.: ibidem, r. 4-8.
II. Ćwiczenia
Systemy podatkowe krajów Unii Europejskiej - prezentacje - 4h
Unikanie podwójnego opodatkowania - 2h
Lit.:
J. Głuchowski: Międzynarodowe stosunki finansowe, PWE Warszawa 1997
T. Lipowski: Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Wydawnictwo Prawnicze LEX, Sopot 1999
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (z pózn. zm.), art. 25
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 października 1997 r. w sprawie sposobu i trybu określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen w transakcjach dokonywanych przez tych podatników, „Dz.U.” nr 128, poz. 833
Materiały MF
G. Szczodrowski: polski system podatkowy, op. cit., r. 11.
Oazy podatkowe - 2h
Warunki zachęcające dla kapitału i regulacje prawne, typy oaz - pełna, ograniczona do niektórych podmiotów i typu działalności., klasyfikacja oaz - stawka zero, stawka minimalna, przywileje podatkowe, oazy w aspekcie subiektywnym i obiektywnym.
Lit.:
J. Głuchowski: Oazy podatkowe, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 1996
T. Lipowski: Raje podatkowe - charakterystyka i sposoby wykorzystania, ODDK, Gdańsk 2002
G. Szczodrowski: op. cit, r. 12.
Opodatkowanie w działalności gospodarczej osób fizycznych - 2h
Wybór formy opodatkowania dochodu/przychodu z działalności gospodarczej na konkretnym przykładzie, dylemat VAT
Wady i zalety polskiego systemu podatkowego - 2h
Przykłady reform na świecie na podstawie wcześniejszych prezentacji, propozycje zmian systemowych, dylematy wokół polskiego systemu podatkowego
Lit.:
J. Głuchowski: Podatki ekologiczne, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2002
R. E. Hall, A. Rabushka: Podatek liniowy, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 1998
A. Rabushka: Od Adama Smitha do bogactwa Ameryki, CAS, Warszawa 1995
G. Szczodrowski: op. cit, r. 9..
W. Wojtowicz, P. Smoleń: Podatek dochodowy od osób fizycznych - prorodzinny czy neutralny?, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 1999
strony internetowe instytutów badawczych: Instytutu Sobieskiego, Centrum im. A. Smitha, Heritage Foundation, CATO Institute itp.
Kolokwium
2