KREDYTY BANKOWE

Zadanie 1

W banku prowadzącym obsługę podmiotów gospodarczych salda wybranych kont są następujące:

270 - YYY - 5000, 100- Gotówka - 85 000

Operacje:

1. 1.03.0X udzielono przedsiębiorstwu YYY kredytu na 6 miesięcy przelewając go na rachunek bieżący w wysokości 12 000 zł. Odsetki naliczane są co miesiąc i płatne w pierwszym dniu następnego miesiąca. Rata równa kredytu 2000 też płatna jest w pierwszym dniu następnego miesięca. Oprocentowanie w skali roku wynosi 24% a karne 30%.

2. Pobrano z rachunku prowizję od udzielonego kredytu 1%

3. Naliczono odsetki za marzec

4. Spłacono ratę kredytu i odsetki za marzec

5. Naliczono odsetki za kwiecień

6. Spłacono ratę kredytu i odsetki za kwiecień

7. Naliczono odsetki za maj

8. Spłacono ratę kredytu i odsetki za maj

9. Naliczono odsetki za czerwiec

10. Spłacono ratę kredytu i odsetki za czerwiec

11. Naliczono odsetki za lipiec

12. Spłacono ratę kredytu i odsetki za lipiec

13. Naliczono odsetki za sierpień

14. Spłacono ratę kredytu i odsetki za sierpień

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze

Zadanie 2

PHU A. Kowalski (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) w dniu 1 lipca 200X bank uzyskał kredyt gotówkowy w kwocie 6000 zł. Bank pobrał z góry prowizję w wysokości 1,5%. Termin spłaty kredytu i odsetek ustalono na 30 września. Nominalne oprocentowanie kredytu wynosi 15% w skali roku, a przeterminowanego 30%. Stan gotówki w kasie banku wynosi 50 000. Zaksięguj następujące operacje gospodarcze:

1. Udzielono kredytu gotówkowego osobie fizycznej 6000 zł potrącając prowizje

2. Naliczono odsetki za lipiec

3. Naliczono odsetki za sierpień

4. Naliczono odsetki za wrzesień

5. W związku z brakiem spłaty, w dniu 31 października przekwalifikowano należność i odsetki do kategorii „pod obserwacją” dokonując odpowiednich księgowań

6. Naliczono odsetki za październik

7. Naliczono odsetki za listopad

8. Naliczono odsetki za grudzień

7. W związku z opóźnieniem spłaty kredytu i odsetek powyżej trzech miesięcy przekwalifikowano należność do kategorii „poniżej standardu” dokonując odpowiednich księgowań

8. Klient wpłacił do kasy należność wraz z odsetkami w dniu 31.12 w związku z czym dokonano odpowiednich księgowań

Polecenie: Zarejestruj operacje gospodarcze

Zadanie 3

Bank posiada:

200 ...........-Bros 400

200...........-Alf 200

100...........- 20000

270............. -Y 500

W bieżącym okresie miały miejsce następujące zdarzenia:

1. Udzielono spółce Y kredytu bezgotówkowego na okres 3 miesięcy:

• kwota kredytu 9000

• potrącona prowizja 1%

2. ALF zapłacił gotówką odsetki przed terminem 20

3. Naliczono odsetki od kredytów:

• ALF 30

• Bros 20

• Y 100

4. Y spłacił gotówką odsetki od kredytu- 100 i ratę kredytu 3000

5. Alf zapłacił odsetki 10, ale spóźnia się ze spłatą raty 100 powyżej miesiąca w związku z czym dokonano odpowiednich przeksięgowań

6. Bros postawiono w stan upadłości w związku z czym dokonano odpowiednich przeksięgowań

7. Umorzono kredyt Bros

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze

Zadanie 4

Bank posiada należność wątpliwa od firmy XXX Sp. z o. o. w kwocie 20 000. oraz naliczone od niej odsetki w kwocie 9000 złotych. Należność została przekwalifikowana do należności straconych. Ostatecznie zarząd banku podjął decyzję o umorzeniu nalezności kredytowej i odsetek. Zaksięgować operacje gospodarcze:

1. Przekwalifikowano ekspozycję kredytową do kategorii należności straconych w związku z czym dokonano odpowiednich księgowań

2. Umorzono należność kredytową

3. Umorzono odsetki

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze

Zadanie 5

Bank posiada w swoich księgach m.in. następujące konta dla danego klienta „X”:

220 „X”-1000,-

228......

2290- 400

540- 400

100........2000

W bieżącym okresie wystąpiły następujące zdarzenia:

1. Klient spóźnia się ze spłatą kredytu powyżej 6miesięcy, w związku z czym bank dokonał odpowiednich księgowań

2. Naliczono odsetki od kredytu- 200

3. Klient spłacił wszystkie odsetki gotówką w związku z czym bank dokonał odpowiednich księgowań

4. Klient spłacił część kredytu - 500 , w związku z czym bank dokonał odpowiednich księgowań

5. Wniosek kredytowy „Y” rozpatrzono pozytywnie udzielając kredytu w kwocie 5000. Bank postawił środki na nowo otwarty rachunek bieżący „Y”sp z o.o. po potrąceniu prowizji w wysokości 1%

6. Naliczono odsetki od kredytu „Y” 150

7. „X” ogłosił upadłość w związku z czym dokonano odpowiednich księgowań

8. W związku z pogarszającą się sytuacją finansowa „Y” przekwalifikowano kredyt do kredytów wątpliwych w związku z czym bank dokonał odpowiednich

9. Sytuacja finansowa „Y” przestała budzić wątpliwości w związku z czym kredyt przeniesiono do kredytów pod obserwacją dokonując odpowiednich księgowań

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze

Zadanie 6

Bank posiadał m.in.

• 240 - X- 5000

• 248 - X-.......

• .....- odsetki zastrzeżone - 800

• 200- Y - 2000

• 100 - gotówka - 10 000

W bieżącym okresie miały miejsce następujące operacje:

1. Naliczono odsetki od zaciągniętego kredytu dla X -200

2. Naliczono odsetki od zaciągniętego kredytu dla Y -100

3. Klient X spłacił gotówka zaciągnięty kredyt i odsetki w związku z czym dokonano odpowiednich księgowań

4. Klient Y spóźnia się ze spłatą zaciągniętego kredytu powyżej 1 miesiąca w związku z czym dokonano odpowiednich księgowań

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze

Zadanie 7

Bank X posiada:

Należność straconą od „Alf”S.A. -1000 i naliczone od niej odsetki w wysokości -200 oraz utworzoną rezerwę

Bank podjął decyzje o restrukturyzacji kredytu w następujący sposób:

1. Połowę należności kredytowej - 500,- umorzyć

2. Całość odsetek umorzyć

3. Za należność w wysokości -300,- przejmie nieruchomości które zamierza sprzedać

4. Za należność w wysokości 200,- przejmie nieruchomości, którą wykorzysta na własne potrzeby

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze

Zadanie 8

Na poczatek okresu bank posiada nalezności normalne od przedsiębiorstw:

• Akpol 40 000 Bross 20 000, Mahomo 30 000, Karet 5000

1. Sineks złożyła wniosek o udzielenie kredytu w wysokości 20 000, po rozpatrzeniu wniosku - opłata -300 bank udzielił kredytu i pobraniu prowizji 1% postawił środki na rachunek podmiotu

2. Mahomo spłacila gotówką kredyt w wysokości 6000,oraz odsetki przed terminem 1000

3. Naliczono odsetki dla:

Akpol 4000, Bross 2000, Mahomo 900, Karet 1000

5. Karet nie spłaciła w terminie raty kredytu w kwocie 5000 ale splaciła odsetki gotówką 1000, przeterminowanie wynosi 1 miesiąc

6. Akpol i Bross nie spłaciły w terminie kredytu i odsetek. Przeterminowanie wynosi 1 miesiąc

7. Przedsiębiorstwo Bross ogłosiło upadłość

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze wynikające z podanych założeń

Zadanie 9

Na poczatek okresu bank posiada nalezności normalne od przedsiębiorstw:

• Flora 100 000, Koma 40 000, Poraj 70 000

Operacje:

1. Poraj dokonała spłaty raty kredytu 20 000 i odsetek przed terminem 2000

2. Po rozpatrzeniu wniosku bank przyznal Kowalskiemu kredyt konsumpcyjny w wysokości 20 000. Osoba fizyczna wpłaciła prowizje 1% i otrzymała kredyt na rachunek bieżący

3. Naliczono odsetki od kredytów dla :

3. Poraj 1800, Flora 5000, Koma 2500

4. Koma splaciła gotówka kredyt 10 000 i odsetki 2500

5. Flora nie spłaciła raty kredytu 20 000 i odsetek. Trudnosi płatnicze przedłużają - 1 miesiąc. Bank dokonał przeksięgowań i naliczył odsetki za zwłokę 700

6. Flora odłosiła upadłość

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze wynikające z podanych założeń

Zadanie 10

Na poczatek okresu bank posiada nalezności normalne od przedsiębiorstw:

• Cosmos 40 000, Fama 50 000, Akra 20 000

1. Cosmos postawiono w stan upadłości

2. Naliczono odsetki od kredytów:

5. Fama 2500, Cosmos 10 000, Akra 1500

3. Fama dokonała wpłaty w wysokości 10 000

4. Akra spłaciła ratę 10 000 i odsetki 1500 gotówką

5. dokonano restrukturyzacji Cosmos umarzając odsetki i przejmując za kredyt majątek na sprzedaż

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze wynikające z podanych założeń

Zadanie 11

Na poczatek okresu bank posiada od przedsiębiorstw:

• należność normalną od Anda 7000

• nalezność poniżej standardu od Wawa 6000 oraz utworzona rezerwę

• należność wątpliwą od Leba 9000 oraz utworzona rezerwę

1. Anda wpłaciła z tytułu spłaty kredytu 1500 i odsetki przed terminem 490

2. Po rozpatrzeniu wniosku przyznano Firmie XXXXkredyt w wysokości 6000 który po potrąceniu prowizji 1% postawiono na rachunek bieżący

3. Naliczono odsetki od kredytów: Anda - 450, Wawa -620, Leba - 700

4. Leba została postawiona w stan upadłości

5. Wawa ma pogarszającą się sytuację finansową w związku z tym bank dokonał przekwalifikowania kredytu do następnej ekspozycji kredytowej

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze wynikające z podanych założeń

Zadanie 12

Na poczatek okresu bank posiada:

• 200 SM 104 700 200 Kres 26 900 200 Drwal 34 400

• 200 Sowiński 1800 270 SM 65 000 270 Kres 5300

• 270 Sowiński 400 270 Kowalska 42 900 271 Drwal 59900

• 100 Gotówka 100 000

1. Naliczono odsetki od udzielonych krdytów:SM-7700, Kres -300, Drwal - 820, Sowińki 70

2. Spłata gotówkowa kredytu od Drwal wraz z odsetkami 10 820

3. Bank udzielił kredytu gotówkowego Smereckiemu 34 200 potrącając prowizję 300

4. SM złożyła polecenie przelewu na rzecz klienta w innym banku 15200

5. Sowiński przedłożył czek rozrachunkowy otrzymany od Kowalskiej

6. Raty kredytu spłacili: SM-56 000, Kres -10600, Sowiński 880

7. Naliczono odsetki od rachunków b.: SM-5700, Kres-42, Sowińskiego 10, Kowalskiej 3400

8. Doliczono naliczone odsetki do rachunków jak w op 7

9. Kres ogłosiła upadłość

10. SM spóżnia się ze spłatą raty i odsetek -1 miesiąc

Polecenie: Otwórz konta, zarejestruj operacje gospodarcze wynikające z podanych założeń

Zadanie 13

Bank X posiada kredyt wątpliwy od Kowalskiego 3000 i naliczone od niego odsetki 900. Pobyt Kowalskiego jest nieznany w związku z czym bank postanowił umorzyć kredyt. Otwórz właściwe konta i zaksięguj operacje dotyczące umorzenia

Zadanie 14

Bank X udzielił Kowalskiemu kredytu w wysokości 6000 na okres pół (marzec -sierpień) roku przelewając po potrąceniu prowizji 1% środki na jego rachunek bieżący. Klient dokonał zapłaty z otrzymanego kredytu dla klienta innego banku. Spłata raty kredytu (1000) i odsetek następuje gotówkowo w ostatnim dniu każdego miesiąca. Klient przez 2 miesiące terminowo spłacał ratę i odsetki. W trzecim miesiącu zapłacił odsetki ale nie zapłacił raty w związku z czym bank dokonał odpowiednich księgowań. W czwartym miesiącu okazało się że klient zmarł w związku z czym bank umorzył kredyt i odsetki. Odsetki zwykłe 10%, podwyższone 20%. Ułóż i zaksięguj operacje.

Zadanie 15

Należność wątpliwa od firmy Solidny Dłużnik Sp. z o. o. w kwocie 20 000 złotych została przekwalifikowana do należności straconych. Przekwalifikowano również odsetki w kwocie 9000 zł. Ostatecznie zarząd banku podjął de-cyzję o spisaniu należności w ciężar utworzonej rezerwy. Zaksięgować operacje gospodarcze:

1. Przekwalifikowano ekspozycję kredytową do kategorii należności straconych:

a) przeniesiono kredyt

b) przeniesiono odsetki

c) rozwiązanie rezerwy

d) utworzenie rezerwy na istniejący kredyt

e) odsetki od należności przeterminowanej

2. Spisano należności w ciężar istniejącej rezerwy .

1

---