Biznes plan
SPIS TREŚCI
1. |
Opis przedsięwzięcia ............................................................... |
3 |
2. |
Opis usługi .......................................................... |
4 |
3. |
Analiza strategiczna (SWOT) ................................ |
7 |
4. |
Strategia przedsiębiorstwa .................................... |
9 |
5. |
Plan działalności marketingowej ........................... |
11 |
6. |
Plan zatrudnienia i płac ........................................ |
13 |
7. |
Plan finansowy ..................................................... |
14 |
8. |
Ocena finansowa .................................................. |
19 |
OPIS PRZEDSIĘWZIĘCIA
Przedstawiony poniżej biznes plan opisuje działania związane z założeniem biura rachunkowego.
Zadaniem naszego biura ma być obsługa księgowa małych i średnich firm prowadzących działalność gospodarczą oraz wspólnot mieszkaniowych.
Celem naszych usług będzie prowadzenie ksiąg handlowych, ksiąg przychodów i rozchodów oraz ryczałtów.
Firma powstanie w styczniu 2002 r. i zostanie zarejestrowana w Urzędzie Gminy Białołęka. Właścicielem firmy zostanie pani Alicja Kielich posiadająca licencje Ministerstwa Finansów Nr 2306/97 w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych na podstawie art.81 ust.3 pkt.4 ustawy 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz.591).
Siedziba firmy znajduje się w mieszkaniu pani Alicji Kielich, które mieści się na terenie województwa mazowieckiego w Warszawie przy ul. Porajów 7 m.13 (tel. 0-22 614 14 14).
W celu uruchomienia biura rachunkowego niezbędne jest posiadanie: komputerów, drukarek, faxu, kopiarki oraz samochodu osobowego.
Koszty niezbędnego majątku trwałego oszacowano na wartość 29 000 zł.
Właściciel firmy wniesie sprzęt komputerowy o wartości 6 000 zł (na co składa się: 2 komputery, 2 drukarki i telefon) oraz środek transportu - samochód osobowy o wartości 15 000 zł.
Natomiast pozostałą część na zakup sprzętu i oprogramowania niezbędnego do pracy pokryje właściciel własnymi środkami w wysokości 8 000 zł. Na powyższą kwotę składać się będzie zakup: kopiarki, faxu, artykułów biurowych, programu finansowo-księgowego oraz programu „Płace”.
OPIS USŁUGI
Podstawową działalnością biura rachunkowego jest obsługa księgowa firm prowadzących działalność gospodarczą w zakresie:
prowadzenia ksiąg handlowych, ksiąg przychodów i rozchodów oraz ryczałtów
sporządzania deklaracji:
CIT-2 → Deklaracja o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych
CIT-8 → Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy
PIT-4 → Deklaracja na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy od łącznej kwoty wypłat dokonanych
PIT-5 → Deklaracja na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy
PIT-8b → Informacja o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy
PIT-11 → Informacja o uzyskanych przez podatnika dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy
PIT-28 → Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
sporządzania rejestrów VAT dla sprzedaży i zakupu oraz rozliczania VAT w celu sporządzenia deklaracji VAT-7 → Deklaracja dla podatku od towarów i usług
obsługi systemu kadrowo-płacowego w celu rozliczeniu pracowników w zakresie:
kosztów pracy
wynagrodzenia chorobowego oraz zasiłków chorobowych
wynagrodzenia urlopowego
podatku dla osób fizycznych
rozliczenia składek ZUS
wprowadzenie danych pracowników do systemu PŁATNIK w celu wykonania deklaracji DRA,RCA,RZA,RMUA i innych.
przygotowania przelewów dla ZUS i IZBY SKARBOWEJ.
Działanie biura będzie oparte na podstawie umów zawartych z podmiotem gospodarczym o prowadzeniu obsługi księgowej danej firmy.
Umowy te muszą zawierać klauzulę gwarantującą firmie obsługiwanej poufność informacji oraz sposób dostarczania dokumentów w celu ich rozliczenia.
Podstawą rozpoczęcia realizacji przedsięwzięcia jest posiadanie określonego majątku trwałego oraz sposobu jego sfinansowania.
Majątek trwały
WYSZCZEGÓLNIENIE |
NAKŁADY INWESTYCYJNE (zł) |
zespoły komputerowe |
6 000 |
środki transportu |
15 000 |
inne środki |
8 000 |
SUMA |
29 000 |
Źródła finansowania
WYSZCZEGÓLNIENIE |
NAKŁADY FINANSOWE |
Środki własne - właściciel |
29 000 (100%) |
Główne atuty firmy:
doświadczenie w branży właściciela firmy
znajomość ustawy o rachunkowości
znajomość obowiązujących przepisów w zakresie sporządzania dokumentacji ZUS i płac
znajomość obowiązujących przepisów podatku od osób fizycznych
znajomość obowiązujących przepisów podatku dochodowego od osób prawnych
znajomość obowiązujących przepisów podatku VAT
śledzenie na bieżąco zmian w przepisach z zakresu prowadzonych usług.
ANALIZA STRATEGICZNA (SWOT)
Analizę strategiczną firmy przeprowadziłyśmy przy zastosowaniu metody SWOT, przyjmując dziesięciostopniową skalę ocen. Wyniki analizy zawierają cztery tabele.
Mocne strony
Skala 0 - 10
kultura obsługi klientów |
10 |
umiejętności i doświadczenie właściciela biura |
9 |
przedsiębiorczość i inicjatywa właściciela biura |
9 |
przedsiębiorczość i inicjatywa pracowników biura |
9 |
zaangażowanie właściciela w sprawy firmy |
9 |
zaangażowanie pracowników w sprawy firmy |
9 |
współpraca pomiędzy właścicielem a pracownikami |
9 |
wysoki poziom motywacji właściciela |
9 |
wysoki poziom motywacji pracowników |
9 |
niskie koszty inwestycji |
9 |
lokalizacja w dużym mieście posiadającym dużo firm do obsługi |
9 |
posiadanie lokalu w celu rozpoczęcia działalności firmy |
8 |
dostęp do ciągle zmieniających się przepisów |
8 |
posiadanie niezbędnego sprzętu |
7 |
pozyskiwanie klientów z polecenia (znajomych) |
6 |
ŚREDNIA |
8,60 |
Słabe strony
Skala 0 - 10
duża konkurencja na rynku |
8 |
kłopotliwe ściąganie należności |
6 |
dalekie położenie biura od potencjalnych klientów |
5 |
słabe oprogramowanie komputerowe |
5 |
ŚREDNIA |
6,00 |
Szanse
Skala 0 - 10
niekorzystne zmiany przepisów zmuszające pracodawców do zlecania rozliczenia działalności przez wyspecjalizowaną firmę. |
8 |
zdobycie nowych klientów po rozszerzeniu działalności o usługi w zakresie doradztwa podatkowego oraz administrowania nieruchomościami |
8 |
zwiększenie skali zysku po rozszerzeniu działalności |
7 |
elastyczność dostosowania się do wymogów klienta |
6 |
elastyczność reakcji na sygnały rynkowe |
6 |
ŚREDNIA |
7,00 |
Zagrożenia
Skala 0 - 10
zagrożenie likwidacji firm w wyniku polityki państwa |
6 |
wzrost kosztów utrzymania |
5 |
silna rywalizacja na rynku |
5 |
niewypłacalność firm |
4 |
ŚREDNIA |
5 |
Analizując otrzymane wyniki można stwierdzić, że istnieje duża szansa na rozpoczęcie realizacji opisanego przedsięwzięcia, ponieważ jest więcej pozytywów niż negatywów.
STRATEGIA PRZEDSIĘBIORSTWA
Cele firmy
Celem firmy jest uzyskiwanie dochodów poprzez prowadzenie obsługi rachunkowej pozyskiwanych firm.
Fachowa i rzetelna obsługa może spowodować pozytywne działanie marketingowe objawiające się przyswajaniem większej ilości klientów.
Dalszym celem długofalowym ma być rozszerzenie działalności o usługi w zakresie doradztwa podatkowego oraz usługi w zakresie administrowania nieruchomościami (wspólnot mieszkaniowych).
Charakterystyka otoczenia rynkowego
Na decyzje o rozpoczęciu działalności miało wpływ wiele czynników. Głównym czynnikiem było posiadanie przez właściciela uprawnień (kwalifikacji) do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, jak również duże doświadczenie w zakresie obsługi różnego rodzaju firm m.in. spółdzielni mieszkaniowych, wspólnot mieszkaniowych, spółek z o.o. (również z kapitałem zagranicznym) oraz spółek cywilnych.
Wysokie koszty utrzymania pracowników przez pracodawców powodują, że usługi księgowe są zlecane biurom rachunkowym.
Istotnym czynnikiem są również ciągłe zmiany przepisów dokonywane przez państwo.
Obecnie rynek charakteryzuje się dynamicznym rozwojem, co szczególnie korzystnie wpływa na decyzje o podjęciu takiej działalności.
Popyt może spaść jedynie w przypadku załamania się rynku spowodowanego polityką rządu.
Zbyt dużym obciążeniem dla firm są wysokie podatki oraz składki ZUS.
Zarząd nad firmą sprawować będzie właściciel mający doświadczenie w tego typu działalności.
W firmie w fazie początkowej oprócz właściciela zatrudnionych będzie dwóch pracowników zajmujących się obsługą firm. Mogą oni być zatrudnieni na umowę o pracę lub na umowę zlecenie. Zależeć to będzie od ilości prowadzonych firm.
Podsumowując, powyższe czynniki wpływają pozytywnie na decyzję o rozpoczęciu działalności oraz warunkują jej rozwój.
Zasady monitoringu
Monitoringiem firmy zajmie się właściciel biura.
Po zakończeniu każdego kwartału właściciel będzie analizować, w jakim stopniu są realizowane założenia zawarte w biznes planie.
W przypadku dużych rozbieżności, będzie zmuszony podjąć odpowiednie decyzje zmierzające do odpowiedniej weryfikacji wcześniej przyjętych założeń.
PLAN DZIAŁALNOŚCI MARKETINGOWEJ
Atuty firmy
elastyczność w dostosowywaniu się do życzeń klientów
mała konkurencja w najbliższym otoczeniu
odbiór i przywóz dokumentów firmy
W naszej strategii marketingowej będziemy się skupiali na pozyskiwaniu klientów z najbliżej położonych terenów. Zamierzamy umieścić tablice informacyjne w dzielnicy, w której znajduje się biuro, a także w innych dzielnicach. Liczymy również na tzw. „pocztę pantoflową”.
Analiza rynku
Prognoza popytu na usługi (ilość firm)
|
2002 |
2003 |
2004 |
księgi handlowe |
3 |
4 |
5 |
księgi przychodów i rozchodów |
7 |
14 |
20 |
ryczałt |
3 |
4 |
5 |
Firma nastawiona jest na stałych klientów z najbliższych okolic oraz klientów z centrum miasta.
Strategia cen
Firma ma zamiar prowadzić elastyczną politykę finansową . Przy ustalaniu ceny będziemy kierować się wielkością firmy oraz ilością dokumentów firmy, jak również sytuacją rynku, gdzie będziemy oferować konkurencyjne ceny do ceny rynkowej obowiązującej w innych biurach.
Dla firm prowadzących pełne księgi handlowe będziemy stosować stałe ceny promocyjne w celu pozyskania klienta. Natomiast dla ksiąg przychodów i rozchodów zastosujemy średnio przyjęte ceny z innych biur.
Naszym dodatkowym atutem będzie zaoferowanie odbioru i przywozu dokumentów klienta.
PLAN ZATRUDNIENIA I PŁAC
Właściciel firmy posiada dość duże doświadczenie w zakresie prowadzenia różnego rodzaju firm.
Planowana liczba pracowników (struktura firmy):
dwóch pracowników zatrudnionych na stałe
jedna osoba zatrudniona na umowę zlecenie
W pierwszym kwartale planowane jest zatrudnienie jednej osoby i właściciel.
W miarę rozwoju firmy oraz rozszerzenia działalności przewiduje się zwiększenie zatrudnienia.
Wielkość płac:
obsługa firm (2 osoby) 2 200 zł brutto
Przewidujemy korektę płac w skali rocznej o stopę inflacji.
PLAN FINANSOWY
Plan przychodów (zł)
Lp. |
Wyszczególnienie |
Lata |
||
|
|
I |
II |
III |
1. |
Sprzedaż produktów (usług) |
68 800,00 |
79 000,00 |
88 500,00 |
a. |
księgi handlowe |
49 900,00 |
57 400,00 |
64 300,00 |
b. |
księgi przychodów i rozchodów |
15 750,00 |
18 100,00 |
20 800,00 |
c. |
ryczałty |
3 150,00 |
3 500,00 |
3 900,00 |
2. |
Razem |
68 800,00 |
79 000,00 |
88 500,00 |
Plan kosztów (zł)
Lp. |
Wyszczególnienie |
Lata |
||
|
|
I |
II |
III |
1. |
zużycie materiałów i energii |
4 800,00 |
5 700,00 |
6 000,00 |
2. |
usługi obce (łączność, wynajem) |
16 700,00 |
19 200,00 |
21 100,00 |
3. |
wynagrodzenia i pochodne |
26 450,00 |
30 400,00 |
33 500,00 |
4. |
amortyzacja |
6 500,00 |
6 500,00 |
6 500,00 |
5. |
Koszty ogółem |
54 450,00 |
61 800,00 |
67 100,00 |
Plan rachunku wyników (zł)
Lp. |
Wyszczególnienie |
Lata |
||
|
|
I |
II |
III |
1. |
Sprzedaż |
68 800,00 |
79 000,00 |
88 500,00 |
2. |
Koszty operacyjne i amortyzacja |
54 450,00 |
61 800,00 |
67 100,00 |
3. |
Zysk brutto |
14 350,00 |
17 200,00 |
21 400,00 |
4. |
Podatek dochodowy |
2 727,00 |
3 268,00 |
4 066,00 |
5. |
Zysk netto |
11 623,00 |
13 932,00 |
17 334,00 |
6. |
Zysk netto skumulowany |
11 623,00 |
25 555,00 |
42 889,00 |
Plan nakładów inwestycyjnych (zł)
Lp. |
Wyszczególnienie |
Lata |
|||
|
|
0 |
I |
II |
III |
1. |
Nakłady na środki trwałe |
21 000,00 |
8 000,00 |
0,00 |
0,00 |
a. |
maszyny i urządzenia |
6 000,00 |
6 000,00 |
0,00 |
0,00 |
b. |
środki transportu |
15 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
c. |
oprogramowania |
0,00 |
2 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2. |
Kapitał obrotowy netto |
0,00 |
8 600,00 |
1 150,00 |
2 450,00 |
Razem |
21 000,00 |
16 600,00 |
1 150,00 |
2 450,00 |
|
Plan zapotrzebowania na kapitał obrotowy (zł)
Lp. |
Wyszczególnienie |
Lata |
||
|
|
I |
II |
III |
1. |
Środki obrotowe |
8 600,00 |
9 750,00 |
12 200,00 |
a. |
należności |
7 500,00 |
8 400,00 |
10 400,00 |
b. |
gotówka |
1 100,00 |
1 350,00 |
1 800,00 |
2. |
Zobowiązania |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3. |
Kapitał obrotowy netto |
8 600,00 |
9 750,00 |
12 200,00 |
4. |
Przyrost kapitał obrot. netto |
8 600,00 |
1 150,00 |
2 450,00 |
Plan źródeł finansowych (zł)
Lp. |
Wyszczególnienie |
Lata |
|||
|
|
0 |
I |
II |
III |
1. |
Środki własne |
21 000,00 |
8 000,00 |
0,00 |
0,00 |
Razem |
21 000,00 |
8 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Plan przepływów pieniężnych (zł)
Lp. |
Wyszczególnienie |
Lata |
|||
|
|
0 |
I |
II |
III |
1. |
Wpływy |
21 000,00 |
76 800,00 |
79 000,00 |
88 500,00 |
a. |
Źródła finansowania |
21 000,00 |
8 000,00 |
0,00 |
0,00 |
b. |
Sprzedaż |
0,00 |
68 800,00 |
79 000,00 |
88 500,00 |
2. |
Wydatki |
21 000,00 |
59 277,00 |
59 718,00 |
67 116,00 |
a. |
Aktywa |
21 000,00 |
8 600,00 |
1 150,00 |
2 450,00 |
b. |
Koszty operacyjne |
0,00 |
47 950,00 |
55 300,00 |
60 600,00 |
c. |
Koszty finansowe |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
d. |
Podatek dochodowy |
0,00 |
2 727,00 |
3 268,00 |
4 066,00 |
3. |
PPN |
0,00 |
17 523,00 |
19 282,00 |
21 384,00 |
4. |
Skumulowane PPN |
0,00 |
17 523,00 |
36 805,00 |
58 189,00 |
Plan bilansu (zł)
Wyszczególnienie |
Lata |
|||
|
0 |
I |
II |
III |
Aktywa razem |
21 000,00 |
40 623,00 |
54 555,00 |
71 889,00 |
Aktywa trwałe |
21 000,00 |
22 500,00 |
16 000,00 |
9 500,00 |
- środki trwałe |
21 000,00 |
22 500,00 |
16 000,00 |
9 500,00 |
Aktywa obrotowe |
0,00 |
18 123,00 |
38 555,00 |
62 389,00 |
- zapasy |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- należności |
0,00 |
7 500,00 |
8 400,00 |
10 400,00 |
- gotówka w kasie |
0,00 |
1 100,00 |
1 350,00 |
1 800,00 |
- gotówka w bankach |
0,00 |
9 523,00 |
28 805,00 |
50 189,00 |
Pasywa razem |
21 000,00 |
40 623,00 |
54 555,00 |
71 889,00 |
Kapitał zakładowy |
21 000,00 |
29 000,00 |
29 000,00 |
29 000,00 |
Zysk nierozdzielony |
0,00 |
0,00 |
11 623,00 |
25 555,00 |
Zysk bieżący |
0,00 |
11 623,00 |
13 932,00 |
17 334,00 |
Zobowiązania |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
OCENA FINANSOWA
Plan finansowy, a w szczególności plan rachunku wyników, wskazują na niezłą dochodowość przedsięwzięcia. Przychody ze sprzedaży usług rosną w stosunkowo wolnym tempie, co odzwierciedla bardzo ostrożne podejście do wszelkiego typu prognoz.
Jedyną barierą wzrostu przychodów ze sprzedaży usług jest niewystarczająca zdolność usługowa firmy. Jej powiększenie wymaga jednak kosztownych inwestycji (np. zatrudnienie nowych pracowników, szkolenie zatrudnionych i nowozatrudnionych pracowników, zakup nowoczesnych urządzeń komputerowych oraz drogiego oprogramowania, a także wynajem lokalu na powiększenie biura itd.).
Jeśli potwierdzą się prognozy finansowe, prezentowane w niniejszym bilansie, to firma podejmie nowe przedsięwzięcia inwestycyjne, aby rozwiązać powyższy problem.
Analiza rachunku zysków i strat wykazuje, że zysk netto rośnie proporcjonalnie do przychodów ze sprzedaży usług. Systematyczny przyrost gotówki umożliwia kumulowanie środków finansowych pozwalających na zrealizowanie planów dalszego rozwoju firmy, jak również stanowi zachętę do podjęcia wszelkich działań mających na celu zwiększenie zdolności usługowej Biura Rachunkowego.
Opierając się na przygotowanych danych księgowych firmy stwierdzamy, że program inwestycyjny:
Jest wykonalny w całym opisywanym zakresie, a jego realizacja znacznie zaawansowana
Zapewnia sprawne funkcjonowanie firmy
Przynosi znaczne zyski
Dodatkowym argumentem jest korzystny stan środków pieniężnych, który zapewni sprawne funkcjonowanie biura rachunkowego. Również przychody firmy, oszacowane zresztą bardzo ostrożnie, zapewniają środki, które przeznaczone zostaną na dalszy rozwój firmy.
Analiza strategiczna biura rachunkowego, przeprowadzona przy okazji tworzenia niniejszego planu firmy, nie sygnalizuje większych zagrożeń dla realizacji założonego programu inwestycyjnego.
W połączeniu z dotychczasowymi doświadczeniami właściciela firmy z cała stanowczością możemy zakwalifikować przedsięwzięcie do klasy w zasadzie pozbawionej ryzyka.