kapitały własne, Schemat:


Schemat: EWIDENCJA BANKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH

  1. EWIDENCJA FUNDUSZU PODSTAWOWEGO

600

Fundusz podstawowy

0x08 graphic
0x08 graphic
601

Kapitał subskrybowany 650 (deklarowany)

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
Wynik finansowy

0x08 graphic
0x08 graphic
1

0x08 graphic
4

100/120 0x08 graphic

Kasa, Rachunek

Bieżący nostro

0x08 graphic
0x08 graphic

2

0x08 graphic

Grupa 03

Rzeczowe aktywa trwałe

0x08 graphic
0x08 graphic

3

0x08 graphic

Objaśnienia:

  1. Subskrybowany kapitał akcyjny, deklarowane udziały w banku.

  2. Wpłacenie subskrybowanego (deklarowanego) FUNDUSZU .

  3. Pokrycie funduszu akcyjnego aportem rzeczowym.

  4. Pokrycie straty z funduszu podstawowego.

2. WYNIK FINANSOWY W TRAKCIE ZATWIERDZANIA0x08 graphic

650

Wynik finansowy

0x08 graphic
0x08 graphic
Zespół 7 Zespół 8

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
Koszty i straty Przychody i zyski

2 1

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

Zespół 5 Zespół 6

Operacje różne Fundusze własne

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
4

0x08 graphic
0x08 graphic
3

7

551 651

Wierzyciele różni Wynik z lat ubiegłych

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
6

0x08 graphic
0x08 graphic
5

8

0x08 graphic

Objaśnienia:

  1. Przeniesienie na koniec roku stanów przychodów i zysków z zespołu 8.

  2. Przeniesienie na koniec roku stanów kosztów i strat z zespołu 7.

  3. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego.

  4. Przeznaczenie części zysku na fundusze własne.

  5. Przeznaczenie części zysku na dywidendę.

  6. Przeniesienie niepodzielonego zysku na konto 651 - „Wynik z lat ubiegłych”.

  7. Pokrycie straty z odnośnych funduszy na podstawie decyzji właścicieli.

  8. Przeniesienie nie pokrytej straty na konto 651 - „Wynik z lat ubiegłych”.

FUNDUSZ Z AKTUALIZACJI WYCENY

Posiadany majątek zmienia swoją wartość w czasie. Zgodnie z zasadami rachunkowości, istnieje obowiązek aktualizacji wyceny składników bilansowych, celem ujęcia w bilansie w aktualnej wartości. Gdy wartość aktywu rośnie, powstaje przychód , księgowany na zysk. Gdy maleje wartość aktywu, powstaje strata.

Odzwierciedlane jest to w wartości kapitałów w sposób następujący:

Fundusz z aktualizacji

wyceny Aktywa trwałe

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
Sp. X

400 a.w.1. wzrost 400

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

400 a.w.2. zmniejszenie 500 2

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
koszty z wyceny

100

a.w1. aktualizacja w pierwszym okresie - wzrost wartości aktywu

a.w.2. aktualizacja w drugim okresie - zmniejszenie wartości aktywu

Fundusze banku dzielimy na:

  1. fundusze podstawowe

  2. fundusze uzupełniające banku w kwocie nieprzewyższającej funduszy podstawowych banku

  3. pozycje powiększające, pomniejszające fundusze własne

Spełniają funkcję zabezpieczenia finansowego ryzyka bankowego. Ryzyko określa konieczność posiadania przez bank funduszów w adekwatnej do niego wysokości nazywanych przez prawo bankowe wymogiem kapitałowym.

We wzorcowym planie kont fundusze wąsie są ewidencjonowane w grupie kont zespołu 6.

60- Fundusze własne podstawowe z dalszym uszczegółowieniem rodzajów funduszy

61- fundusze własne uzupełniające

65 -wynik finansowy

Fundusze podstawowe powiększają pozycje dodatkowe, którymi są:

  1. fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej

  2. niepodzielony zysk z lat ubiegłych

Fundusze podstawowe pomniejszają:

  1. brakująca kwota rezerw jakie powinny być utworzone zgodnie z odpowiednimi przepisami na ryzyko związane z działalnością bankową;

  2. kwoty akcji i udziałów uprzywilejowanych w zakresie spłaty jakichkolwiek zobowiązań;

  3. posiadane przez bank akcje własne

  4. wartości niematerialne i prawne

  5. niepokryte starty z lat ubiegłych i okresu bieżącego

  6. inne określone uchwała KNF

Fundusze uzupełniające banku obejmują:

Zobowiązania podporządkowane, to zobowiązania z tytułu przejęcia przez bank środków pieniężnych, spełniających zgodnie z umową łącznie następujące warunki:



Wyszukiwarka