Po każdej prelekcji eksperci będą odpowiadali na indywidualne pytania
ZAREZERWUJ MIEJSCE JUŻ DZIŚ
WARSZTATY OBEJMUJĄ:
•
Odliczenie podatku naliczonego
•
Wszystko, co trzeba wiedzieć o podstawie
opodatkowania
•
Obowiązek podatkowy w VAT
•
Wszystko, co trzeba wiedzieć o fakturowaniu
•
Nowe rozwiązania w akcyzie i planowane zmiany
•
Rewolucja w podatkach dochodowych
•
•
Księgi podatkowe i rachunkowe
8
uznanych ekspertów doradców podatkowych i specjalistów z czołowych
PARULSKI & WSPÓLNICY DORADCY PODATKOWI, MARTINI
I WSPÓLNICY, CMS CAMERON McKENNA, KNDP, MDDP.
•
OSOBISTE KONSULTACJE
podczas warsztatów.
•
100%
PRAKTYCZNYCH PORAD
- podczas konferencji przytaczamy wyłącznie przykłady, które można przenieść
bezpośrednio na realia Państwa działalności. Wszystkie panele tematyczne prowadzone są
w czytelny i zrozumiały sposób.
•
1
DZIEŃ -
4
WARSZTATY.
W 2014 r. będziesz przygotowany
do rozliczeń nowych podatków
:
VAT, PIT, CIT.
II WARSZTATY
PROFESJONALNEGO
KSIĘGOWEGO
28 lutego 2014 r. w Warszawie
Kup książkę
1
Numer specjalny 19
Zmiany w VAT 2014
Dodana definicja faktury jest odwzorowaniem regulacji
zawartej w art. 218 dyrektywy 2006/ 1 12/WE z 28 listo-
pada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku
od wartości dodanej (dalej: dyrektywa). Wprowadze-
nie tej definicji uzasadnia przede wszystkim potrzeba
Od 1 stycznia 2014 roku podatnicy szybciej zapłacą
VAT należny
Zmiany w VAT obowiązujące od 1 stycznia 2014 r. dotyczą w równej mierze zarówno sprzedawców, jak
i kupujących. Dla dostawców i usługodawców najważniejsze znaczenie mają nowe przepisy dotyczą-
ce zasad powstawania obowiązku podatkowego, określania podstawy opodatkowania oraz fakturowa-
nia. Z kolei nabywcy muszą zwrócić szczególną uwagę na modyfikacje dotyczące prawa do odliczania
podatku naliczonego.
Fakturą jest każdy dokument zawierający wymagane dane
Zmiana obowiązująca od 1 stycznia 2014 r.
Art. 2
pkt 31 – fakturze – rozumie się przez to dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej
zawierający dane wymagane ustawą i przepisami wydanymi na jej podstawie.
wyeliminowania wszelkich wątpliwości związanych
z rozumieniem tego pojęcia. Od 1 stycznia 2014 r. nie
ma już wątpliwości, że fakturą jest dokument zarówno
w formie papierowej, jak i elektronicznej, zawierający
dane wymagane ustawą i przepisami wykonawczymi.
Zmiana obowiązująca od 1 stycznia 2014 r.
Art. 2
pkt 32 – fakturze elektronicznej – rozumie się przez to fakturę w formie elektronicznej wystawioną
i otrzymaną w dowolnym formacie elektronicznym
Należy pamiętać, że nie każdy dokument elektro-
niczny będący fakturą w myśl tej definicji jest fak-
turą elektroniczną. Tego typu dokument, zgodnie
z nowo dodanym art. 2 pkt 32 ustawy o VAT (podob-
nie jak faktura papierowa), musi zawierać elemen-
ty wymagane przepisami. Dodatkowo, aby faktura
mogła zostać uznana za elektroniczną, musi być
wystawiona i otrzymana w formacie elektronicz-
nym. Wybór tego formatu spoczywa na podatniku.
W konsekwencji fakturą elektroniczną jest przykła-
dowo wiadomość e-mail z załącznikiem w formacie
PDF lub faks otrzymany elektronicznie. Co ważne
– faktury tworzone w formatach elektronicznych
przez programy księgowe lub edytory tekstu, któ-
re zostały wysłane lub otrzymane w formie papie-
rowej, nie są uznawane za faktury elektroniczne,
ale za faktury papierowe. Natomiast dokumenty
papierowe, które zostaną zeskanowane i przesła-
ne e-mailem, są fakturami elektronicznymi, pod
warunkiem że wersja papierowa nie została wpro-
wadzona do obrotu.
Aby faktura mogła zostać uznana za wystawioną sprze-
dawca (albo osoba trzecia działająca w ich imieniu)
bądź nabywca lub usługobiorca w przypadku samo-
fakturowania musi udostępnić fakturę w taki sposób,
aby jej odbiorca mógł ją otrzymać. Chodzi tu przede
wszystkim o przekazywanie e-faktury bezpośrednio
jej odbiorcy poprzez np. wiadomość e-mail, bezpiecz-
ne połączenie albo za pośrednictwem portalu inter-
netowego. Faktura jest otrzymana wtedy, gdy dotrze
do odbiorcy. Momentem tym będzie przykładowo jej
pobranie z portalu internetowego lub wpływ wiado-
mości e-mail zawierającej fakturę elektroniczną na
serwer pocztowy odbiorcy.
Kup książkę
Zmiany w VAT 2014
2
Serwis podatkowy VAT
Brak rejestracji w charakterze podatnika VAT UE nie wpływa na uznanie sprzedaży
za WDT
Zmiana obowiązująca od 1 stycznia 2014 r.
Art. 13
Ust. 6. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów występuje, jeżeli dokonującym dostawy jest podatnik,
o którym mowa w art. 15, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1
i 9, z zastrzeżeniem ust. 7.
Konsekwencją wprowadzenia tej zmiany jest rezyg-
nacja z uzależnienia wystąpienia wewnątrzwspól-
notowej dostawy towarów od faktu rejestracji
podatnika jako podatnika VAT UE. Zmiana ta jest
skorelowana z nowym art. 42 ust. 1 pkt 1 i umożliwia
zastosowanie stawki 0%, nawet jeśli podatnik nie
dochowa terminu zarejestrowania się dla potrzeb
transakcji wewnątrzwspólnotowych. Musi to jed-
nak zrobić najpóźniej w momencie składania dekla-
racji podatkowej.
Obowiązek podatkowy wyznacza dokonanie dostawy i wykonanie usługi
Przepis obowiązujący od 1 stycznia 2014 r.
Art. 19a
1. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrze-
żeniem ust. 5 i 7–11, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1.
2. W odniesieniu do przyjmowanych częściowo usług, usługę uznaje się również za wykonaną, w przy-
padku wykonania części usługi, dla której to części określono zapłatę.
3. Usługę, dla której w związku z jej świadczeniem ustalane są następujące po sobie terminy płatności
lub rozliczeń, uznaje się za wykonaną z upływem każdego okresu, do którego odnoszą się te płatności
lub rozliczenia, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi. Usługę świadczoną w sposób ciągły
przez okres dłuższy niż rok, dla której w związku z jej świadczeniem w danym roku nie upływają terminy
płatności lub rozliczeń, uznaje się za wykonaną z upływem każdego roku podatkowego, do momentu
zakończenia świadczenia tej usługi.
4. Przepis ust. 3 stosuje się odpowiednio do dostawy towarów, z wyjątkiem dostawy towarów, o której
mowa w art. 7 ust. 1 pkt 2.
5. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą:
1)
otrzymania całości lub części zapłaty z tytułu:
a)
wydania towarów przez komitenta komisantowi na podstawie umowy komisu,
b) przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego
organu własności towarów w zamian za odszkodowanie,
c) dokonywanej w trybie egzekucji dostawy towarów, o której mowa w art. 18,
d) świadczenia, na podstawie odrębnych przepisów, na zlecenie sądów powszechnych, administra-
cyjnych, wojskowych lub prokuratury usług związanych z postępowaniem sądowym lub przygo-
towawczym, z wyjątkiem usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących import usług,
e) świadczenia usług zwolnionych od podatku zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37–41;
Kup książkę
Pytania od Czytelników
40
Serwis podatkowy VAT
Redaktor Naczelny Grupy Czasopism:
Ewa Matyszewska
Wydawca: Norbert Pawlikowski
Redaktor: Rafał Kuciński
Koordynator produkcji:
Mariusz Jezierski
Projekt graficzny: Monika Gajewska
Skład i łamanie: Raster studio, Norbert Bogajczyk,
05-071 Sulejówek, ul. Konopnickiej 46
Drukarnia: Miller Druk sp. z o.o.
ISSN 1899-9905
Nakład łączny: 3500 egz.
Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o.
ul. Łotewska 9a, 03-918 Warszawa
tel.: 22 518 29 29, faks: 22 617 60 10
e-mail: serwispodatkowyvat@wip.pl
NIP: 526-19-92-256
Numer KRS: 0000098264 – Sąd Rejonowy
dla m.st. Warszawy, Sąd Gospodarczy XIII Wydział
Gospodarczy Rejestrowy.
Wysokość kapitału zakładowego: 200.000 zł
Copyright by
Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o.
Warszawa 2013
„Serwis Podatkowy VAT” wraz z przysługującymi Czytelni-
kom innymi elementami dostępnymi w subskrypcji (e-letter,
strona WWW i inne) chroniony jest prawem autorskim.
Przedruk materiałów opublikowanych w magazynie „Serwis
Podatkowy VAT” oraz w innych dostępnych elementach
subskrypcji – bez zgody wydawcy – jest zabroniony. Zakaz
nie dotyczy cytowania publikacji z powołaniem się na źródło.
Publikacja „Serwis Podatkowy VAT” została przygotowana
z zachowaniem najwyższej staranności i wykorzystaniem
wysokich kwalifikacji, wiedzy i doświadczenia autorów oraz
konsultantów. Zaproponowane w publikacji „Serwis Podatko-
wy VAT” oraz w innych dostępnych elementach subskrypcji
wskazówki, porady i interpretacje nie mają charakteru porady
prawnej. Ich zastosowanie w konkretnym przypadku może
wymagać dodatkowych, pogłębionych konsultacji. Publiko-
wane rozwiązania nie mogą być traktowane jako oficjalne
stanowisko organów i urzędów państwowych. W związku
z powyższym redakcja nie może ponosić odpowiedzialno-
ści prawnej za zastosowanie zawartych w publikacji „Serwis
Podatkowy VAT” lub w innych dostępnych elementach sub-
skrypcji wskazówek, przykładów, informacji itp. do konkret-
nych przypadków.
Wydawca nie odpowiada za treść zamieszczonej reklamy; ma
prawo odmówić zamieszczenia reklamy, jeżeli jej treść lub
forma są sprzeczne z linią programową bądź charakterem
publikacji oraz interesem Wydawnictwa Wiedza i Praktyka.
Informacje o prenumeracie:
tel.: 22 518 29 29
e-mail: cok@wip.pl
VAT 2014 z omówieniem ekspertów EY
Rok 2014 przynosi rewolucję w rozliczeniach VAT.
Przykładowo o 180 stopni zmienił się sposób ustalania
momentu powstania obowiązku podatkowego.
Zmiany zaszły też m.in. w podstawie opodatkowania,
dokumentowaniu transakcji, odliczeniach VAT
czy fakturowaniu. Ta publikacja jest doskonałym
przewodnikiem po wszystkich nowościach, z którymi
musisz się zmierzyć od 1 stycznia 2014 r.
Zamów swój egzemplarz
„VAT 2014 z omówieniem ekspertów EY” już DZIŚ.
Aby to zrobić, wystarczy wejść na www.fabrykawiedzy.com.
Kup książkę
SV
A 19
PRENUMERATA
2014
OPŁAĆ PRENUMERATĘ
MIESIĘCZNIKA
DO
31
STYCZNIA
2014
r.
I ODBIERZ SWOJĄ
BRANSOLETKĘ.
Zamów prenumeratę
roczną miesięcznika
SERWIS PODATKOWY VAT
I ODBIERZ PREZENT
GWARANTOWANY.
Serwis
podatkowy
VAT
NOWOŚCI I ZMIANY W PRZEPISACH • ORZECZNICTWO
styczeń 2013/nr 50
issn 1899-9905
V A T w
b r a n
ż y
Kwali kacje masa
żysty
decyduj
ą o stawce V
AT
na jego us
ługi
3 4
Zakup oprogramo
wania
licencyjnego z UE jes
t
impor
tem us
ług
3 5
Zagraniczne us
ługi pra
wne
dla polskic
h podatników
z 23% s
tawką VAT
3 6
O rozliczeniu us
ług
mont
ażowych n
a statku
decyduje siedziba
zlecenioda
wcy
3 7
Sposób rozliczenia us
ługi
projekto
wej zale
ży od
miejsca jej
świadczenia
4 1
ZMIANY W VA
T WEJD
Ą W ŻYCIE 1 K
WIETNIA 2013
R.
Senat
wprowadzi
ł kilka poprawek do uchwalonej przez Sejm nowelizacji ustawy
o VAT. Kluczowa dla podatników jest zmiana ter
minu wej
ścia w
życie
nowych przepisów z 1 stycznia na 1
kwietnia 2013 r
.
str. 3
W 2013 R
. PEŁNA METODA KA
SOWA DL
A MAŁYCH PODA
TNIKÓW
To już pewne. Najpier
w nale
żność za faktur
ę, a dopier
o potem zap
łata
należnego V
AT. Tak wynika z uchwalonej przez Sejm trzeciej ustawy
deregulacyjnej.
str. 3
JUŻ NIED
ŁUGO POWRÓT DO 22% ST
AWKI
Zdaniem podsekr
etarza
stanu w Minister
stwie Finansów Macieja Grabowskiego podstawowa
stawka V
AT ma szans
ę wrócić do poziomu 22%.
str. 14
ZAKUP POJAZDU NA NA
GRODĘ Z PE
ŁNYM ODLICZENIEM VA
T
Podatnik mo
że odliczy
ć cały VAT z faktur
y dokumentuj
ącej zak
up
samochodu osobowego, dokonany w celu r
ealizacji kompleksowych
usług r
eklamowych, w ramach któr
ych dojdzie do wydania samochodu
osobowego laur
eatom konk
ursu.
str. 19
E k s p e
r t r a d
z i
W ka
żdą środ
ę w godz. 11.00–13.00 eksperci magazynu odpowiadaj
ą na pytania Czytelników
.
Szczegó
ły na odwrocie.
O d p o w
i e d z i
e k s p e
r t ó w
Dostawa zaimpor
towanego to
waru
do Czec
h to WD
T
4 2
Moment zarejes
trowania samoc
hodu
nie wp
ływa na termin odliczenia V
AT
4 5
Rekompensat
a pieni
ężna z tytu
łu
utraconego zysk
u nie podlega V
AT
4 7
Oznaczenie to
waru decyduje
o sposobie rozliczenia transakcji
4 9
K o m e
n t a r z
m i e s
i ą c a
KWART
ALNE ROZLICZANIE VA
T NIE KA
ŻDEMU B
ĘDZIE SI
Ę
OPŁACAĆ
Firmy ze statusem ma
łego podatnika mog
ą rozlicza
ć
VAT kwartalnie. T
ę metod
ę mog
ą wybra
ć także pozostali
podatnicy
, jednak dla tej gr
upy zalety kwartalnego r
ozliczania
sprowadzaj
ą się de facto
jedynie do rzadszego sk
ładania
deklaracji.
5 2
KONKRETNE PRZYKŁAD
Y • PYT
ANIA I ODPOWIEDZI •
WZOR
Y DOKUMENTÓW
AVA50 Okladka.indd 1
2012-12-06 18:34:37
Serwis
podatkowy
VAT
NOWOŚCI I ZMIANY W PRZEPISACH • ORZECZNICTWO
styczeń 2013/nr 50
issn 1899-9905
V A T w b
r a n ż y
Kwali kacje masa
żysty
decyduj
ą o stawce V
AT
na jego us
ługi
3 4
Zakup oprogramo
wania
licencyjnego z UE jes
t
importem us
ług
3 5
Zagraniczne us
ługi pra
wne
dla polskic
h podatników
z 23% s
tawką VAT
3 6
O rozliczeniu us
ług
montażowy
ch na statk
u
decyduje siedziba
zlecenioda
wcy
3 7
Sposób rozliczenia us
ługi
projekto
wej zale
ży od
miejsca jej
świadczenia
4 1
ZMIANY W VA
T WEJDĄ W
ŻYCIE 1 K
WIETNIA 2013
R.
Senat
wprowadzi
ł kilka poprawek do uchwalonej przez Sejm nowelizacji ustawy
o VAT. Kluczowa dla podatników jest zmiana ter
minu wej
ścia w życie
nowych przepisów z 1 stycznia na 1
kwietnia 2013 r
.
str. 3
W 2013 R
. PEŁNA METODA KA
SOWA DL
A MAŁYCH PODA
TNIKÓW
To już pewne. Najpier
w należność za faktur
ę, a dopier
o potem zap
łata
należnego V
AT. Tak wynika z uchwalonej przez Sejm trzeciej ustawy
deregulacyjnej.
str. 3
JUŻ NIEDŁUGO POWRÓT DO 22% ST
AWKI
Zdaniem podsekr
etarza
stanu w Minister
stwie Finansów Macieja Grabowskiego podstawowa
stawka V
AT ma szans
ę wrócić do poziomu 22%.
str. 14
ZAKUP POJAZDU NA NA
GRODĘ Z PE
ŁNYM ODLICZENIEM VA
T
Podatnik mo
że odliczy
ć cały VAT z faktur
y dokumentuj
ącej zakup
samochodu osobowego, dokonany w celu r
ealizacji kompleksowych
usług reklamowych, w ramach któr
ych dojdzie do wydania samochodu
osobowego laur
eatom konk
ursu.
str. 19
E k s p e r t
r a d z i
W każdą środ
ę w godz. 11.00–13.00 eksperci magazynu odpowiadaj
ą na pytania Czytelników
.
Szczegó
ły na odwrocie.
O d p o w ie
d z i e k sp
e r t ó w
Dostawa zaimpor
towanego to
waru
do Czec
h to WD
T
4 2
Moment zarejes
trowania samoc
hodu
nie wpływa na termin odliczenia V
AT
4 5
Rekompensat
a pieniężna z tytu
łu
utraconego zysk
u nie podlega V
AT
4 7
Oznaczenie to
waru decyduje
o sposobie rozliczenia transakcji
4 9
K o m e n ta
r z m i e s
i ą c a
KWARTALNE ROZLICZANIE VA
T NIE KA
ŻDEMU B
ĘDZIE SIĘ
OPŁACAĆ
Firmy ze statusem ma
łego podatnika mog
ą rozlicza
ć
VAT kwartalnie. T
ę metod
ę mogą wybra
ć także pozostali
podatnicy
, jednak dla tej gr
upy zalety kwartalnego r
ozliczania
sprowadzaj
ą się de facto
jedynie do rzadszego sk
ładania
deklaracji.
5 2
KONKRETNE PRZYKŁAD
Y • PYT
ANIA I ODPOWIEDZI •
WZOR
Y DOKUMENTÓW
AVA50 Okladka.indd 1
2012-12-06 18:34:37
Serwis
podatkowy
VAT
NOWOŚCI I ZMIANY W PRZEPISACH • ORZECZNICTWO
styczeń 2013/nr 50
issn 1899-9905
V A T w b r a n ży
Kwali kacje masa
żysty
decydują o stawce VAT
na jego usługi
3 4
Zakup oprogramo
wania
licencyjnego z UE jes
t
importem usług
3 5
Zagraniczne us
ługi prawne
dla polskich podatników
z 23% stawką VAT
3 6
O rozliczeniu us
ług
montażowych na statk
u
decyduje siedziba
zleceniodawcy
3 7
Sposób rozliczenia us
ługi
projektowej zależy od
miejsca jej świadczenia
4 1
ZMIANY W VA
T WEJDĄ W ŻYCIE 1 K
WIETNIA 2013
R.
Senat
wprowadził kilka poprawek do uchwalonej przez Sejm nowelizacji ustawy
o VAT. Kluczowa dla podatników jest zmiana ter
minu wejścia w życie
nowych przepisów z 1 stycznia na 1
kwietnia 2013 r
.
str. 3
W 2013 R. PEŁNA METODA KA
SOWA DLA MAŁYCH PODA
TNIKÓW
To już pewne. Najpier
w należność za faktur
ę, a dopiero potem zap
łata
należnego VAT. Tak wynika z uchwalonej przez Sejm trzeciej ustawy
deregulacyjnej.
str. 3
JUŻ NIEDŁUGO POWRÓT DO 22% ST
AWKI
Zdaniem podsekr
etarza
stanu w Minister
stwie Finansów Macieja Grabowskiego podstawowa
stawka VAT ma szans
ę wrócić do poziomu 22%.
str. 14
ZAKUP POJAZDU NA NA
GRODĘ Z PEŁNYM ODLICZENIEM VA
T
Podatnik może odliczy
ć cały VAT z faktur
y dokumentującej zak
up
samochodu osobowego, dokonany w celu r
ealizacji kompleksowych
usług reklamowych, w ramach któr
ych dojdzie do wydania samochodu
osobowego laur
eatom konkursu.
str. 19
E k s p e r t r a d zi
W każdą środę w godz. 11.00–13.00 eksperci magazynu odpowiadaj
ą na pytania Czytelników
.
Szczegóły na odwrocie.
O d p o w i e d z i ek
s p e r t ó w
Dostawa zaimpor
towanego towaru
do Czech to WDT
4 2
Moment zarejes
trowania samoc
hodu
nie wpływa na termin odliczenia V
AT
4 5
Rekompensata pieni
ężna z tytułu
utraconego zysk
u nie podlega V
AT
4 7
Oznaczenie to
waru decyduje
o sposobie rozliczenia transakcji
4 9
K o m e n t a r z mie
s i ą c a
KWARTALNE ROZLICZANIE VA
T NIE KAŻDEMU BĘDZIE SI
Ę
OPŁACAĆ
Firmy ze statusem ma
łego podatnika mog
ą rozliczać
VAT kwartalnie. T
ę metodę mogą wybra
ć także pozostali
podatnicy, jednak dla tej gr
upy zalety kwartalnego r
ozliczania
sprowadzają się de facto
jedynie do rzadszego sk
ładania
deklaracji.
5 2
KONKRETNE PRZYKŁAD
Y • PYTANIA I ODPOWIEDZI •
WZORY DOKUMENTÓW
AVA50 Okladka.indd 1
2012-12-06 18:34:37
.
Tylko jedna faktura w roku – to gwarancja
niezmiennej ceny i oszczędność czasu
.
Co miesiąc nowe wydanie papierowe
czasopisma wprost na Twoje biurko
.
Bezpłatny dostęp do archiwum online miesięcznika
.
Trzy razy w tygodniu wprost na Twoją skrzynkę
newsletter o zmianach w przepisach
.
Dostęp do indywidualnych konsultacji e-mail
z ekspertami publikacji
.
Cotygodniowy dyżur telefoniczny eksperta
Co jeszcze zyskasz?
SPECJALNIE NA
2014
ROK
PRZYGOTOWALIŚMY WYJĄTKOWE
PREZENTY W POSTACI
EKSKLUZYWNYCH BRANSOLETEK
Z KAMIENI NATURALNYCH
O WARTOŚCI
150
ZŁ.
Informacje o wybranej kolorystyce
bransoletki należy podać w emailu
przesłanym na adres marketing@wip.pl
ZAMÓWIENIA / INFORMACJE
cok@wip.pl, tel. 22 518 29 29, faks 22 617 60 10 (
przy kontakcie podaj hasło „prenumerata z bransoletką”)
Kup książkę
Document Outline
- SVA18 Srodki_RED do 3.pdf
