2011-10-01
1
Ewidencja dochodów i wydatków
Ewidencja dochodów i wydatków
zrealizowanych bezpośrednio z rachunkiem budżetu
2011-10-01
2
Rachunek
budżetu
133
901
Dochody
budżetu
1
1. Wpływ
subwencji, dotacji i innych dochodów budżetu,
dochodów własnych (np. podatków, opłat, odsetek) na rachunek budżetu,
dochodów pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi,
dochodów pochodzących z budżetu Unii Europejskiej
Ewidencja dochodów i wydatków
zrealizowanych przez urząd JST bezpośrednio na
rachunek budżetu
2011-10-01
3
Rachunek
budżetu
133
1
1. Dochody realizowane przez urząd jednostki samorządu terytorialnego wpływające
bezpośrednio na rachunek budżetu (wspólny rachunek)
2. Wydatki urzędu jednostki samorządu terytorialnego realizowane bezpośrednio z
rachunku budżetu (wspólny rachunek)
223
Rozliczenie
wydatków
budżetowych
2
222
Rozliczenie
dochodów
budżetowych
Ewidencja rozliczeń z jednostkami budżetowymi
2011-10-01
4
222
Rozliczenie
dochodów
budżetowych
223
Rozliczenie
wydatków
budżetowych
133
Rachunek
budżetu
901
Dochody
budżetu
902
Wydatki
budżetu
1
2
4
3
5
1. Zrealizowane
(przypisane)
przez
jednostkę
budżetową
dochody
na
podstawie
sprawozdania Rb-27S
2. Przelew na rachunek budżetu dochodów budżetowych zrealizowanych przez jednostkę
budżetową
3. Przekazanie (przelew) jednostce budżetowej środków na wydatki
4. Poniesione (przypisane) przez jednostkę budżetową wydatki na podstawie sprawozdania
Rb-28S
5. Zwrot do budżetu niewykorzystanych przez jednostkę budżetową środków na wydatki
Ewidencja
a) dochodów z tytułu udziałów we wpływach
stanowiących dochód budżetu państwa
b) Dochodów pobranych przez Urzędy Skarbowe
2011-10-01
5
224
Rozrachunki
budżetu
Rachunek
budżetu
133
901
Dochody
budżetu
1
2
1. Przypis należnych dochodów z tytułu udziałów:
we wpływach stanowiących dochód budżetu państwa oraz
w dochodach (podatkach i opłatach) pobranych przez urzędy skarbowe
2. Wpływ
dochodów należnych z tytułu udziałów we wpływach stanowiących dochód budżetu
państwa (np. w podatkach dochodowych) oraz
dochodów należnych z tytułu podatków i opłat pobranych przez urzędy skarbowe
Ewidencja
a) dochodów należnych budżetowi państwa z tytułu
realizacji zadań z zakresu administracji rządowej
oraz
innych zadań zleconych ustawami oraz
b) dochodów należnych innym jednostkom samorządu
terytorialnego
2011-10-01
6
Rozrachunki
budżetu
224
133
Rachunek
budżetu
1
2
1. Wpływ dochodów należnych budżetowi państwa z tytułu realizacji zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami oraz dochodów należnych
innym jednostkom samorządu terytorialnego
2. Przekazanie budżetowi państwa należnych dochodów (odprowadzenie dochodów)
związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych ustawami oraz przekazanie dochodów należnych innym jednostkom samorządu
terytorialnego
Ewidencja
Dochodów zrealizowanych przez jednostkę budżetową z
tytułu wykonywania zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami w części
należnej budżetowi państwa lub innym jednostkom
samorządu terytorialnego
2011-10-01
7
224
Rozrachunki
budżetu
222
Rozliczenie
dochodów
budżetowych
1
1. Dochody zrealizowane przez jednostkę budżetową z tytułu wykonywania zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami w części należnej
budżetowi państwa lub innym jednostkom samorządu terytorialnego
Ewidencja dotacji celowej
(z wykorzystaniem konta 224)
2011-10-01
8
Rozrachunki
budżetu
224
133
Rachunek
budżetu
Dochody
budżetu
901
4
3
1
Wydatki
budżetu
902
2
1. Wpływ subwencji, dotacji
2. Wydatkowanie środków pieniężnych z subwencji, dotacji
3. Przypis do zwrotu niewykorzystanej kwoty subwencji, dotacji celowej
4. Zwrot niewykorzystanej kwoty subwencji, dotacji celowej
Ewidencja dotacji celowej
(bez wykorzystania konta 224)
2011-10-01
9
133
Rachunek
budżetu
Dochody
budżetu
901
4
1
Wydatki
budżetu
902
2
1. Wpływ subwencji, dotacji
2. Wydatkowanie środków pieniężnych z subwencji, dotacji
3. Zwroty subwencji, dotacji (nieujętych na koncie 224)
Ewidencja kredytów bankowych
2011-10-01
10
1. Wpływ środków pieniężnych z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego
2. Spłata udzielonego przez bank kredytu
3. Wydatki realizowane z kredytu uruchomionego w formie realizacji zleceń płatniczych
4. Naliczenie przez bank odsetek od kredytu zwiększających kwotę kredytu bankowego
5. Wyksięgowanie odsetek dopisanych do kwoty kredytu w momencie ich zapłaty lub
umorzenia
6. Spłata odsetek lub umorzenie kredytu
7. Ujemne różnice kursowe od kredytów zaciągniętych w walutach obcych
8. Dodatnie różnice kursowe od kredytów zaciągniętych w walutach obcych oraz umorzenie
kredytów
902
Wydatki
budżetu
134
Kredyty
bankowe
Rozliczenia
międzyokresowe
909
133
Rachunek
budżetu
2
5
Wynik na
pozostałych
operacjach
962
1
4
3
7
8
6
Ewidencja należności finansowych
Ewidencja odpisów aktualizujących należności
2011-10-01
11
Należności
finansowe
250
909
Rozliczenia
międzyokresowe
133
Rachunek
budżetu
1
5
962
Wynik na
pozostałych
operacjach
3
4
2
290
Odpisy
aktualizujące
należności
6
1. Udzielenie pożyczki przez jednostkę samorządu terytorialnego
2. Umorzenie (części) udzielonej pożyczki
3. Spłata udzielonej pożyczki
4. Wyksięgowanie odsetek od udzielonej pożyczki w momencie ich zapłaty lub umorzenia
5. Naliczenie odsetek od udzielonej pożyczki
6. Odpis aktualizujący wartość należności (udzielonej pożyczki)
Ewidencja zobowiązań finansowych
2011-10-01
12
260
Zobowiązania
finansowe
909
Rozliczenia
międzyokresowe
133
Rachunek
budżetu
1, 2
7
962
Wynik na
pozostałych
operacjach
4, 5
6
3
1. Spłata zaciągniętej pożyczki
2. Wykup wyemitowanych instrumentów finansowych
3. Umorzenie (części) zaciągniętej pożyczki
4. Wpływ środków z tytułu otrzymanej pożyczki.
5. Wpływ środków ze sprzedaży wyemitowanych instrumentów finansowych
6. Naliczenie odsetek od zaciągniętej pożyczki oraz wyemitowanych instrumentów
finansowych
7. Wyksięgowanie odsetek od zaciągniętej pożyczki w momencie ich zapłaty lub
umorzenia
Ewidencja niewygasających wydatków
2011-10-01
13
904
Niewygasające
wydatki
Dochody
budżetu
901
903
Niewykonane
wydatki
1
6
Rozliczenie
niewygasających
wydatków
225
4
Wynik
wykonania
budżetu
961
Rachunek
budżetu
133
135
Rachunek środków
na niewygasające
wydatki
7
2
5
3
8
Wydatki
budżetu
902
9
1. Wartość niewykonanych wydatków zatwierdzonych do realizacji w latach następnych
2. Przelew środków pieniężnych na rachunek środków na niewygasające wydatki
3. Środki przekazane jednostkom budżetowym na pokrycie wydatków zawartych w planie
wydatków niewygasających
4. Wydatki jednostek budżetowych dokonane w ciężar planu niewygasających wydatków,
na podstawie ich sprawozdań budżetowych
5. Zwrot niewykorzystanych środków przekazanych na realizację wydatków objętych
planem niewygasających wydatków
6. Przeniesienie niewykorzystanych środków niewygasających wydatków na dochody
budżetowe
7. Przeniesienie salda niewykonanych wydatków pod datą ostatniego dnia roku
budżetowego
8. Przeniesienie pod datą ostatniego dnia roku budżetowego sumy dochodów budżetu
zrealizowanych w ciągu roku
9. Przeniesienie pod datą ostatniego dnia roku budżetowego sumy wydatków budżetu
poniesionych w ciągu roku
2011-10-01
14
Ewidencja wyniku wykonania budżetu
Dochody
budżetu
901
903
Niewykonane
wydatki
2
962
Wynik
na pozostałych
operacjach
4
961
Wynik
wykonania
budżetu
Skumulowane
wyniki budżetu
960
7
Wydatki
budżetu
902
6
1
5
3
2011-10-01
15
1. Przeniesienie pod datą ostatniego dnia roku budżetowego wydatków budżetu
poniesionych w ciągu roku
2. Przeniesienie pod datą ostatniego dnia roku budżetowego dochodów budżetu
zrealizowanych w ciągu roku
3. Przeniesienie pod datą ostatniego dnia roku budżetowego niewykonanych wydatków
zatwierdzonych do realizacji w latach następnych
4. Przeniesienie pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu dodatniego
wyniku na operacjach niekasowych za poprzedni rok
5. Przeniesienie pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu ujemnego
wyniku na operacjach niekasowych za poprzedni rok
6. Przeniesienie w roku następnym, pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania
budżetu, deficytu budżetu za poprzedni rok
7. Przeniesienie w roku następnym, pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania
budżetu, nadwyżki budżetu za poprzedni rok
Ewidencja innych rozliczeń międzyokresowych
2011-10-01
16
Rozliczenia
międzyokresowe
909
133
Rachunek
budżetu
1
2
901
Dochody
budżetu
1. Przypis subwencji i dotacji otrzymanych w poprzednim roku budżetowym do dochodów
właściwego roku budżetowego
2. Wpływ z tytułu subwencji, dotacji otrzymanej w grudniu za styczeń następnego roku
Ewidencja środków pieniężnych w drodze
2011-10-01
17
140
Ś
rodki pieniężne
w drodze
133
Rachunek
budżetu
1
2
222
Rozliczenie
dochodów
budżetowych
1) Wpływ dochodów budżetowych zrealizowanych przez jednostki budżetowe (brak
potwierdzenia w postaci Wyciągu Bankowego)
2) Wyciąg bankowy potwierdzający wpływ dochodów na rachunek budżetu
Ewidencja dochodów z prywatyzacji
2011-10-01
18
133
Rachunek
budżetu
968
Prywatyzacja
1
1. Wpływ z tytułu prywatyzacji mienia
Wyszukiwarka
Podobne podstrony:
więcej podobnych podstron