Budżetowanie w przedsiębiorstwie- budżetowanie przepływów pieniężnych mgr K. Gierusz

Zad 1. Przedsiębiorstwo ABC sp. z o.o. sporządza budżet przepływów pieniężnych na okresy
kwartalne. Stan gotówki na początek stycznia wynosi 5 tys. zł. Na podstawie poniższych danych
sporządź budżet przepływów pieniężnych na pierwszy kwartał 20X1 roku.

Dane:

1. Struktura wpływów ze sprzedaży w stosunku do przychodów jest następująca:

a) 20% realizowana jest gotówkowo,
b) 70% to sprzedaż z wydłużonym terminem płatności, z czego połowa spływa w tym

samym miesiącu, a połowa w następnym,

c) 10% jest zaliczkowane w miesiącu poprzednim.

2. Przychody ze sprzedaży w grudniu 20X0 wyniosły 200 tys. zł. Planuje się 5% wzrost

przychodów z miesiąca na miesiąc.

3. W marcu przedsiębiorstwo ma otrzymad dotację z PFRON na utworzenie nowych miejsc

pracy w kwocie 20 tys. zł.

4. W marcu przewidywana jest sprzedaż składników majątku trwałego za 15 tys. zł.
5. Koszty zużycia materiałów stanowią 60% przychodów ze sprzedaży, przy czym zapłata połowy

następuje w bieżącym miesiącu, a połowy- w następnym.

6. Wynagrodzenia są na stałym poziomie 30 tys. zł, przy czym od lutego wzrosną o 10% w

związku z utworzeniem nowych miejsc pracy. Wypłacane są w miesiącu naliczenia.

7. ZUS i podatek dochodowy stanowią 30% wynagrodzeo, zapłata następuje w miesiącu

następnym.

8. Inne wydatki operacyjne stanowią 15% przychodów ze sprzedaży zrealizowanej w danym

miesiącu.

9. Firma planuje w lutym zakup środków trwałych związanych z wyposażeniem nowych miejsc

pracy na kwotę 30 tys. zł.

10. W marcu planowane jest otrzymanie dywidendy od posiadanych udziałów na kwotę 15 tys.

zł.

Zad 2. Należności w przedsiębiorstwie ABC są regulowane tylko w formie przelewów w następujący
sposób: 70% w miesiącu sprzedaży, 20% w następnym miesiącu, 10% dwa miesiące później.
Należności na dzieo 01.01.20X0 wynosiły 20.000,00 zł i dotyczyły: w 75% faktur wystawionych w
grudniu roku ubiegłego, w 25% faktur wystawionych w listopadzie roku ubiegłego. Planowane
przychody ze sprzedaży wynoszą w złotych:

listopad

grudzieo

styczeo

luty

marzec

100.000,00

40.000,00

90.000,00

Ustal wielkośd przychodów ze sprzedaży w listopadzie i grudniu. Ustal wpływy środków pieniężnych
w pierwszym kwartale 20X0 roku.