1 |

S t r o n a

KONWERSATORIUM – RAJE PODATKOWE

dr Robert Guzik

GRUPA 1 – czwartek 14:15-15:45 (10XII)

GRUPA 2 – czwartek 17:45-19:15 (10XII)

GRUPA 3 – czwartek 14:15-15:45 (17XII)

GRUPA 4 – czwartek 17:45-19:15 (17XII)

Spis treści:

A. Specyfikacja prezentacji do wykonania

1 strona

B. Kryteria oceny prezentacji

2 strona

C. Przydział tematów

2 strona

D. Sugestie odnośnie literatury

4 strona

A. specyfikacja prezentacji do wykonania

Każda para (grupa dwuosobowa) ma za zadanie przygotować i przedstawić prezentacje
składającą się z dwóch części. Pierwsza część dotyczy wybranego aspektu związanego z rajami
podatkowymi i zagadnieniami pokrewnymi (np. ceny transferowe, pranie brudnych pieniędzy
itp.) a druga część to przedstawienie jednego z rajów podatkowych, opis geograficzny oraz
charakterystyka tego miejsca jako raju podatkowego. Przydział tematów i rajów do opisu zawarto
w części C tego dokumentu.

i. Prezentacja ma zawierać między 16 (minimum) a 28 (maksimum) slajdów (na obie części

prezentacji czyli 8-14 na przedstawienie zadanego tematu i tyle samo na prezentacje raju
podatkowego. W liczbie tej mieszczą się slajdy tytułowe, końcowe, bibliograficzne itp.

ii. Przewidziany czas na zaprezentowanie to 8-9 minut (należy wcześniej przećwiczyć tak aby

zmieścić się w czasie ). W prezentacji mają brać udział wszyscy autorzy.

Celowo nie zamieszczam przykładu prezentacji ani podobnego opracowania, aby uniknąć serii
sztampowych, bardzo do siebie podobnych, opracowań. Liczę na Waszą dojrzałość i kreatywność.
Wierzę, że znakomicie podołacie przedsięwzięciu i w efekcie czeka nas kilka bardzo
interesujących godzin prezentacji i dyskusji. Trzymam kciuki.

2 |

S t r o n a

B. Kryteria oceny prezentacji

Przypominam, że prezentacja (każde z konwersatoriów) składa się na 15% oceny końcowej.
W tym konwersatorium można uzyskać 100 pkt.:

i. 0-30 pkt. treść merytoryczna prezentacji (informacje, definicje itp.),

ii. 0-20 pkt. ilustracje (mapy zdjęcia, wykresy) wykorzystane w prezentacji,

iii. 0-10 pkt. źródła i literatura (dotarcie do ciekawych materiałów i ich umiejętne wykorzystanie

w prezentacji, znajomość podstawowych źródeł),

iv. 0-10 pkt. organizacja (układ prezentacji),

v. 0-10 pkt. sposób zaprezentowania (jakość przekazu, płynność, głośność itd.),

vi. 0-5 pkt. zmieszczenie się w ramach czasowych (minus 1 pkt. za każde 30 sekund > limitu),

vii. 0-5 pkt. zmieszczenie się w ramach objętościowych (minus 1 pkt. za każdy slajd powyżej 28

slajdów),

viii. 0-10. pkt. aktywność w trakcie zajęć (zadawanie pytań, dyskusja).

C. Przydział tematów

Uwaga: w ramach danej grupy (tylko i wyłącznie) można zamienić się tematem a także rajem
podatkowym(niezależnie od tematu) (wymagana zgoda wszystkich czterech zainteresowanych
osób oraz zgłoszenie e-mail tego faktu osobie prowadzącej).

Grupa

Osoby

Temat

Raj podatkowy

1

1

Bełz Piotr
Kędra Bartosz

Ceny transferowe

Szwajcaria

1

Juczewska Agnieszka
Krzeszowska Paulina

Fundusze powiernicze, trusty, ochrona
majątku przed wierzycielami

Cypr

1

Kęsek Elżbieta
Krzywucka Anna

Bankowość offshore

Monako

1

Kotynia Zofia
Skworzec Aleksandra

Wykorzystanie rajów podatkowych do
obniżenia opodatkowania inwestycji
kapitałowych

Wyspa Man

1

Większość z tych miejsc nie spełnia obecnie definicji OECD raju podatkowego – nie szkodzi – obecne są tam

praktyki, które warto opisać i niewątpliwie przez wielu są one wciąż klasyfikowane jako raje podatkowe. Są one
wszystkie wymienione jako raje podatkowe w polskim prawie podatkowym (np.: Rozporządzenie Ministra
Finansów z dnia 16 maja 2005 (Dz.U. Nr 94 poz.791).

3 |

S t r o n a

1

Kwiatkowska Kamila
Pisarek Agata

Rezydencja podatkowa

Vanuatu

1

Lis Michał
Pospuła Judyta

Raje podatkowe w agendzie OECD

Antyle
Holenderskie

1

Sak Karolina
Śliwiński Andrzej

Pranie brudnych pieniędzy

Seszele

2

Biskup Agnieszka
Kuczmańska Agnieszka

Raje podatkowe w agendzie OECD

Belize

2

Cisło Dorota
Górka Adam

Ceny transferowe

Jersey

2

Czernych Artur
Podsada Adam

Rezydencja podatkowa

Wyspy
Dziewicze St.
Zjednoczonych

2

Dębciuch Alan
Gawlik Michał

Wykorzystanie rajów podatkowych do
obniżenia opodatkowania inwestycji
kapitałowych

Cypr

2

Drewniak Łukasz
?????

Bankowość offshore

Gibraltar

2

Rojek Michał
Wielgus Piotr

Fundusze powiernicze, trusty, ochrona
majątku przed wierzycielami

Bahrain

2

Sordyl Paweł
??????

Pranie brudnych pieniędzy

Brytyjskie
W. Dziewicze

3

Domka Justyna
Grudnik Anna

Umowy i zasady unikania podwójnego
opodatkowania

Andora

3

Gnela Mateusz
Panecka Monika

Ceny transferowe

Panama

3

Kantor Karolina
Kućka Aleksandra

Rezydencja podatkowa

Bermudy

3

Komin Sławomir
Stokłosa Joanna

Raje podatkowe w agendzie OECD

Montserrat

3

Kowalski Łukasz
Życiński Piotr

Fundusze powiernicze, trusty, ochrona
majątku przed wierzycielami

Kajmany

3

Malinowska Iwona
Stokłosa Krzysztof

Wykorzystanie rajów podatkowych do
obniżenia opodatkowania inwestycji
kapitałowych

W. Bahama

3

Mizerski Tomasz
Żmuda Beata

Pranie brudnych pieniędzy

W. Marshalla

3

Stanko Tomasz
Wojna Grzegorz

Bankowość offshore

Malediwy

4 |

S t r o n a

4

Cwynar Monika
Dąbrowska Sylwia

Umowy i zasady unikania podwójnego
opodatkowania

Antiqua i
Barbuda

4

Cygan Justyna
Obrzud Bożena

Rezydencja podatkowa

Luksemburg

4

Gałęza Zbigniew
Strug Marcin

Fundusze powiernicze, trusty, ochrona
majątku przed wierzycielami

Barbados

4

Kamiński Kamil
Surlas Michał

Pranie brudnych pieniędzy

Hongkong

4

Kurda Wojciech
Pałka Agnieszka

Wykorzystanie rajów podatkowych do
obniżenia opodatkowania inwestycji
kapitałowych

Lichtenstein

4

Maziarz Katarzyna
Rokita Piotr

Ceny transferowe

Aruba

4

Pawełek Iwona
Wietrzykowski Jan

Raje podatkowe w agendzie OECD

Samoa

4

Rychlewska Anna
Weber Anna

Bankowość offshore

Saint Kitts i
Nevis

D. Sugestie odnośnie literatury

Źródła internetowe:

A. Google

B. Google Scholar

C. Google Books

D. Wikipedia (raczej anglojęzyczna) np.

http://en.wikipedia.org/wiki/Tax_haven

E.

http://www.cato.org/pub_display.php?pub_id=9283

F.

http://admin.fnst.org/uploads/1044/24-OP-pdf.pdf

G.

http://www.heritage.org/Research/Taxes/BG1395.cfm

H.

http://www.taxjustice.net/cms/front_content.php?idcat=2

I.

http://www.imf.org/external/np/mae/oshore/2000/eng/back.htm

J.

http://visar.csustan.edu/aaba/jerseypage.html

K.

http://offshore.s710.com/

5 |

S t r o n a

Źródła analogowe:

Foks J., Raj podatkowy jako zagraniczny czynnik w systemie podatkowym, Polski Instytut Spraw
Międzynarodowych, biuletyn nr 5/2001.

Krasnodębski R., Raje podatkowe w XXI wieku – Polityka OECD w zakresie zwalczania szkodliwej
konkurencji podatkowej, Prawo i Podatki 1/2006.

Lipowski T., Raje podatkowe a unikanie opodatkowania, Beck Warszawa 2007.

Matras A., Definicja prania brudnych pieniędzy i ogólna charakterystyka procederu, w: red. J.
Grzywacz, Pranie brudnych pieniędzy, SGH Warszawa 2005.

Pietrzak J., Zmierzch tradycyjnej Szwajcarskiej bankowości prywatnej?, „Bank i Kredyt”, NBP
Warszawa, marzec 2007.

Stańczyk A., Pranie pieniędzy w oazach podatkowych i przy wykorzystaniu Internetu, w: red. J.
Grzywacz, Szkoła Główna Handlowa w Warszawie 2005.

oraz e-booki w załączonym pliku tax haven.zip.

Pozdrawiam,

Robert Guzik