Materiały do ćwiczeń - rachunkowość jednostek budŜetowych.
Rozrachunki i rozliczenia.
Samorządowe Przedszkole nr 70 w Gdyni, działające jako jednostka budŜetowa podległa Prezydentowi Miasta Gdyni nie jest podatnikiem VAT.
W styczniu 2013 roku wystąpiły między innymi operacje gospodarcze udokumentowane niŜej opisanymi dokumentami źródłowymi.
lp
nr dokumentu
opis dokumentu
kwota
1. PK 1
Przypis kwot naleŜnych od rodziców z tytułu opłat za przedszkole 10 000,00
2. Fa 22
SprzedaŜ środka trwałego – szafy mroźniczej
2 500,00
3. WB 01 rbw
Przelew środków zgodnie z harmonogramem wydatków
10 000,00
4. PK 2
Niedobory inwentaryzacyjne gotówki
50,00
5. PK 3
Korekta przypisu kwot naleŜnych za usługi przedszkolne ze względu na 300,00
rozwiązanie umowy z rodzicem
6. WB 01 rdw
Przelew nie wykorzystanych dochodów własnych z poprzedniego roku 1 100,00
7. WB 02 rbw
Przelew nie wykorzystanych wydatków z poprzedniego roku
800,00
8. WB 01 rbd
Wpłata kwoty za przedszkole od rodzica
350,00
9. KP 01
Wpłata opłat za usługi przedszkolne nie ujęte uprzednio w ewidencji 80,00
10. KW 01
Pobranie gotówki za usługi w celu wpłaty do banku
80,00
11. WB rbd
Wpłata gotówki na rachunek bankowy
80,00
12. PK 4
NadwyŜka inwentaryzacyjna środków trwałych – brama wjazdowa 7 000,00
13. WB 01 rsnz
Przelew kwoty stanowiącej sumy na zlecenie z tytułu wspólnej inwestycji –
5 000,00
plac zabaw
14. FA 200
Faktura za elementy placu zabaw, elementy otrzymano
3 000,00
15. WB 01 rfs
Przelew poŜyczki emerytowanemu pracownikowi z ZFŚS
600,00
16. PK 5
Zaksięgowanie decyzji o przyznaniu odszkodowania za skradziony środek 1 500,00
trwały
17. WB 02 rbd
Zwrot nadpłaconej opłaty za przedszkole
40,00
18. WB 02 rsnz
Przelew za fakturę FA 200
3 000,00
19. WB 02 rdw
Przelew przyznanego odszkodowania za ukradziony środek trwały 1 500,00
20. WB 02 rfs
Przelew poŜyczki pracownikowi z ZFŚS
1 000,00
21. PK 6
Lista płac:
kwota wynagrodzeń brutto
6 800,00
składki ZUS przypadające na pracownika
900,00
składka ubezpieczenia zdrowotnego
530,00
PIT4
570,00
dobrowolna składka NW
550,00
zasiłki ZUS
60,00
Składki ZUS przypadające na pracodawcę
1 270,00
22. PK 7
Naliczone odsetki od nieterminowej płatności opłat za przedszkole 110,00
23. PK 8
Odpis aktualizujący umorzonej naleŜności z tytułu opłaty za przedszkole 800,00
24. PK 9
Przekwalifikowanie naleŜności za przedszkole ze względu na termin spłaty 1 500,00
przypadający na 2014 rok zgodnie z ugodą z dłuŜnikiem
25. PK 10
Spisanie nieistotnej naleŜności za przedszkole
2,00
26. PK 11
Miesięczne przeniesienie dochodów na podstawie RB 27S
9 500,00
27. PK 12
Naliczenie odsetek od udzielonej pracownikowi poŜyczki z ZFŚS
6,00
28. PK 13
Naliczenie odsetek od udzielonej emerytowanemu pracownikowi poŜyczki z 4,00
ZFŚS
29. PK 14
Miesięczne przeniesienie wydatków
7 900,00
30. WB 03 rbw
Przelew PIT4
570,00
rbd – rachunek bieŜący dochodów; rbw – rachunek bieŜący wydatków; rdw – rachunek dochodów własnych; rsnz –
rachunek sum na zlecenie; rfs – rachunek ZFŚS
Polecenia do wykonania:
1. Otworzyć konta zespołu na dzień 01-01-2013:
a. 100 Kasa, saldo Wn 100,00
b. 130-01 Rachunek bieŜący jednostki-wydatki, saldo Wn 800,00
c. 132 Rachunek dochodów samorządowych jednostek, saldo Wn 1 100,00
d. 135 Rachunek ZFŚS, saldo Wn 3 300,00
2. Zaksięgować dokumenty źródłowe.