[2] Rozdz.2. Wstępna ocena sprawozdania finansowego; [5]. Rozdz.3. Analiza sytuacji majątkowej
przedsiębiorstwa, Rozdz.4. Analiza sytuacji kapitałowej
Wstępna analiza bilansu- zagadnienia
Źródła informacji stosowane w analizie finansowej, harmonogram sporządzania sprawozdania
finansowego.
Składniki bilansu (aktywa, pasywa) i ich cechy, funkcje, kryteria podziału.
Analiza pionowa bilansu,
Analiza pozioma bilansu,
Analiza pionowo-pozioma bilansu. Złota zasada bilansowa i finansowa, kapitał obrotowy netto
Zadania problemowe (zagadnienia szczegółowe):
1. Charakterystyka i ocena wielkości, struktury i dynamiki majątku trwałego i obrotowego
• Wymień cechy majątku trwałego i obrotowego
• Dokonaj ogólnej oceny wielkości, struktury i dynamiki aktywów bilansu
• Porównaj ogólne rozmiary majątku, stosując odchylenie bezwzględne i wskaźnik dynamiki
majątku ogółem (wzrost, spadek wielkości majątku).O czym świadczy dodatni/ujemny znak
OB?
• Porównaj dynamikę majątku trwałego, obrotowego z dynamiką majątku ogółem i zastanów
się, jak to wpłynęło na strukturę aktywów w roku badanym.
• Przeanalizuj strukturę aktywów w kolejnych latach , jakie tendencje zaobserwowałeś/aś
(wzrost, spadek udziału danego składnika), które składnik dominowały w MT i MO? O czym
świadczy wysoki udział MT/MO w aktywach ogółem, dla jakich przedsiębiorstw jest on
charakterystyczny?
• Przeanalizuj strukturę rzeczowego majątku trwałego, należności krótkoterminowych,
majątku obrotowego.
• Wyznacz następujące wielkości: OB i wskaźniki dynamiki majątku całkowitego, majątku
trwałego, obrotowego i poszczególnych składników majątku oraz udział poszczególnych
składników w majątku ogółem. (excel)
2. Charakterystyka i ocena wielkości, struktury i dynamiki pasywów.
• Wymień i scharakteryzuj podstawowe grupy pasywów i ich składników, podaj cechy
kapitałów własnych i obcych.
• Zaprezentuj podziały klasyfikacyjne kapitałów: kryterium własności (własne, obce), źródła
pochodzenia (zewnętrzne, wewnętrzne), terminowości (długoterminowe, krótkoterminowe).
• Funkcje kapitałów własnych. O czym świadczy wysoki udział kapitału własnego?
• Co wpływa na poziom kapitałów obcych? O czym świadczy wysoki udział kapitału obcego?
• Polityka finansowania przedsiębiorstwa a relacje pomiędzy kapitałem własnym i kapitałem
obcym.
• Analiza wielkości, dynamiki i struktury pasywów bilansu
• Porównaj ogólne rozmiary pasywów, stosując odchylenie bezwzględne i wskaźnik dynamiki
pasywów ogółem (wzrost, spadek wielkości majątku).O czym świadczy dodatni/ujemny znak
OB?
• Porównaj dynamikę kapitałów własnych, kapitałów obcych (zobowiązań) z dynamiką
pasywów ogółem i zastanów się, jak to wpłynęło na strukturę pasywów.
• Przeanalizuj strukturę pasywów w kolejnych latach, jakie tendencje zaobserwowałeś/aś
(wzrost, spadek udziału danego składnika), które składnik dominowały w strukturze
pasywów?
• Jakie były relacje pomiędzy zadłużeniem długo i krótkoterminowym?
• Przeanalizuj strukturę zobowiązań bieżących - zobowiązania spontaniczne (automatyczne) a
oprocentowane. Jakich informacji dostarcza taka analiza?
3. Analiza sytuacji majątkowo –kapitałowej:
• zbadaj wzajemne relacje pomiędzy poziomem odpowiednich grup aktywów i pasywów,
• czy były spełnione odpowiednie zasady finansowania (złota zasada bilansowa i finansowa)
zdefiniuj i ustal, jaki znak miał kapitał obrotowy netto.