WARTOŚĆ W TYS. ZŁ.

WYSZCZEGÓLNIENIE

2005

2006

2007

KAPITAŁ STAŁY

Kapitał własny

Rezerwy na zobowiązania

x

x

x

+ rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

+ rezerwy na świadczenia emerytalne - długoterminowe

+ pozostałe rezerwy - długoterminowe

+ Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

x

x

x

+ zobowiązania wobec dostawców powyŜej 12 miesięcy

Rozliczenia międzyokresowe

x

x

x

+ ujemna wartość firmy

+ inne rozliczenia długoterminowe

= KAPITAŁ STAŁY OGÓŁEM

AKTYWA STAŁE

Aktywa trwałe

+ naleŜności z tytułu dostaw i usług powyŜej 12 miesięcy

= AKTYWA STAŁE OGÓŁEM

AKTYWA BIEśĄCE

Aktywa obrotowe

– naleŜności z tytułu dostaw i usług powyŜej 12 miesięcy

= AKTYWA BIEśĄCE OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA BIEśĄCE

Zobowiązania krótkoterminowe

– zobowiązania wobec dostawców powyŜej 12 miesięcy Rezerwy na zobowiązania

x

x

x

+ rezerwy na świadczenia emerytalne – krótkoterminowe

+ pozostałe rezerwy - krótkoterminowe

+ Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe

= ZOBOWIĄZANIA BIEśĄCE OGÓŁEM

KAPITAŁ OBROTOWY NETTO

Kapitał stały

– Aktywa stałe

= KAPITAŁ OBROTOWY NETTO

Aktywa bieŜące

– Zobowiązania bieŜące

= KAPITAŁ OBROTOWY NETTO

ZAPOTRZEBOWANIE NA KAPITAŁ OBROTOWY NETTO

Kapitał obrotowy netto

– Inwestycje krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

x

x

x

+ Kredyty i poŜyczki krótkoterminowe

+ Emisja dłuŜnych papierów wartościowych

+ Zaliczki otrzymane na dostawy

+ Zobowiązania przeterminowane (w notach uzupełń.)

= ZAPOTRZEBOWANIE NA KON

Nadmiar KON

Niedobór KON

mgr A. Sierpińska – Materiały do ćwiczeń z analizy – ĆWICZENIA 2