PIENIĘŻNYCH
Jakie przedsiębiorstwa sporządzają rachunek
przepływów pieniężnych?
2.
Co to są przepływy pieniężne?
3.
Co to są środki pieniężne?
4.
Co oznacza termin ekwiwalenty środków pieniężnych?
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
SKŁADA SIĘ Z 3 CZĘŚCI:
Działalność operacyjna
Działalność inwestycyjna
Działalność finansowa
Śnieżynka księgowa u Świętego Mikołaja poprosiła twoją kancelarię biegłych rewidentów o pomoc w sporządzeniu rachunku przepływów pieniężnych.
Przyporządkuj zdarzenia do odpowiedniej działalności w Rachunku przepływów pieniężnych spółki Świętego Mikołaja za rok 2005
1.
Mikołaj przed sezonem świątecznym oddał swoje sanie na przegląd.
2.
Mikołaj zapłacił dostawcom za zabawki dla dzieci.
3.
Mikołaj otrzymał kredyt na sfinansowanie prezentów na rok 2005 od BANKU
LAPONIA w kwocie 15 000 dukatów.
4.
Mikołaj zapłacił Śnieżynkom za pakowanie paczek kwotę 2 000 dukatów.
5.
Mikołaj zakupił nowe sanie za kwotę 10 000 dukatów, w tym 5 000 wpłacił
gotówką, a druga część zapłaty została odroczona na styczeń 2006.
Mikołaj otrzymał dywidendy z tytułu udziałów w spółce transportowej RENIFER S.A. w wysokości 1 500 dukatów.
7.
Mikołaj sprezentował swoje stare sanie o wartości netto 2 500
dukatów SANTA KLAUS.
8.
Mikołaj zapłacił odsetki od kredytu w kwocie 300 dukatów.
9.
Mikołaj otrzymał odsetki od lokat w banku LAPONIA na kwotę 500
dukatów.
10. Mikołaj uregulował opłatę za prąd i czynsz w kwocie 1 200 dukatów.
PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Metoda bezpośrednia
Metoda pośrednia
METODA BEZPOŚREDNIA POLEGA NA USTALENIU
PRZEPŁYWÓW GOTÓWKOWYCH Z POSZCZEGÓLNYCH
DZIAŁALNOŚCI POPRZEZ IDENTYFIKACJĘ WSZYSTKICH
WPŁYWÓW I WYDATKÓW.
Korekcie wyniku finansowego w ramach
działalności operacyjnej o:
Pozycje nie powodujące zmiany stanu środków
pieniężnych
O przepływy dotyczące działalności inwestycyjnej i
finansowej
Korekty wynikające ze zmiany stanu pasywów i
aktywów