- Cła (wartość celna w PLN zawiera VAT i akcyzę, kursy celne, funkcja ochronna, retorsje, zawyżanie cen, tendencje spadkowe na świecie (opis kodeks Celny))
- Składki pracodawców (FUS, FP, FGŚP, PFRON) spełniają kryteria podatków Składki ubezpieczeniowe płacone przez obywateli:
- nie są nieodpłatne
- 3 filary i ich wybór
- System repartycyjny (kapitał początkowy( tak jest w ZUS-ie)) a kapitałowym (OFE)
- składka zdrowotna (zależy od zarobków)
Inne dochody niepodatkowe
Inne dochody niepodatkowe(ok. 5% dochodów publicznych): Zysk NBP, grzywny, kary, opłaty środowiskowe, sądowe, skarbowe, lokalne
Granice opodatkowania
-redystrybucja wpływa na zachowanie się podmiotów
-ograniczenie aktywności gospodarczej
-spadek dochodów budżetowych
-podatki progresywne
Krzywa Laffera – problem z wykorzystaniem w skali makro (inne podatki, inne czynniki) Ucieczka przed podatkami
- przyczyny moralne( słaba pozycja podatnika)
- przyczyny polityczne( brak akceptacji ustroju, problem egzekucji należności od molochów o strategicznym znaczeniu, poparcie związków)
- przyczyny ekonomiczne( w kryzysach szara strefa, koncerny ponadnarodowe, nadmierny fiskalizm)
- przyczyny techniczne (interpretacja na korzyść podatnika, gdy duże skomplikowanie) Wyjaśnienie pojęć:
FUS – fundusz ubezpieczeń społecznych
FP – fundusz pracy
FGŚP – fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych
PFRON - Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych OFE – otwarty fundusz emerytalny
Krzywa Laffera - obrazuje związek między stopa podatkową a wielkością wpływów z podatków (nie zawsze wyższy podatek = wyższe wpływy do budżetu).
Moloch – duży zakład pracy np. stocznia
Retorsje - symetryczna, zgodna z prawem międzynarodowym (ale nieprzyjazna) działalność podejmowana przez państwo jako odwet - w odpowiedzi na nieprzyjazne działanie innego państwa. Przykład podnoszenie ceł na towary z innego kraju.