Podatki w działalności gospodarczej Karta podatkowa dr Angelika Kędzierska-Szczepaniak Dla kogo karta podatkowa? Działalność: Usługowa lub wytwórczo-usługowa, przy zatrudnieniu do 5 osób; Usługowa w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami(z wyjątkiem tych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%), wyrobami tytoniowymi i kwiatami; Usługowa w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi, z wyjątkiem handlu paliwami silnikowymi, środkami transportu samochodowego, ciągnikami rolniczymi i motocyklami oraz artykułami nieżywnościowymi objętymi koncesjonowaniem; Dla kogo karta podatkowa? Działalność: Gastronomiczna, jeśli nie jest prowadzona sprzedaż alkoholu powyżej 1,5%; Usługi transportowe wykonywane przy użyciu jednego pojazdu; Usługi rozrywkowe; Sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach, jeśli nie jest prowadzona sprzedaż alkoholu powyżej 1,5% Dla kogo karta podatkowa? Działalność: Wolne zawody polegające na świadczeniu usług w zakresie ochrony zdrowia; Wolne zawody polegające na świadczeniu przez lekarzy weterynarii usług weterynaryjnych; Opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi; Usługi edukacyjne polegające na udzielaniu lekcji na godziny WNIOSEK (PIT 16) 1) Do 20 stycznia 2) Przed rozpoczęciem działalności (w spółce cywilnej wniosek składa jeden ze wspólników) Wysokość podatku Wysokość podatku ustalana jest odrębnie na każdy rok podatkowy przez właściwy urząd skarbowy. Jeśli do końca każdego roku podatkowego, objętego kartą podatkową, podmiot nie zgłosi likwidacji działalności, urząd uważa, że prowadzi działalność w dalszym ciągu w formie karty podatkowej Wysokość podatku Rozpoczęcie działalności w ciągu roku Od dnia rozpoczęcia działalności do końca pierwszego miesiąca w wysokości 1/30 za każdy dzień Podatek obniża się o kwotę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) Obniżenie stawek podatku dla: Osób, które do 1 stycznia roku podatkowego ukończyły 60 lat życia lub do których orzeczono co najmniej lekki stopień niepełnosprawności i nie zatrudniają pracownika 20%; Podatników, którzy zatrudnili osoby niepełnosprawne 10% za osobę; Obniżenie stawek podatku dla: Osób, które są jednocześnie zatrudnione na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze i nie zatrudniają pracownika 80%; Na wniosek podatnika ze względu na rozmiar działalności (zatrudnienie nie może przekraczać jednej osoby) Terminy płacenia podatku Do 7 każdego miesiąca za miesiąc ubiegły; Do 28 grudnia za grudzień Zakończenie roku podatkowego Podmiot zobowiązany jest do 31 stycznia złożyć roczną informację (PIT16A) o wysokości zapłaconej i odliczonej składki na ubezpieczenie zdrowotne w poszczególnych miesiącach. Rezygnacja z karty podatkowej Jeżeli wysokość podatku nie odpowiada podatnikowi może on zrzec się opodatkowana w tej formie. Limity zatrudnienia Przy ustalaniu limitu zatrudnionych uwzględnia się osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę nakładczą oraz członków rodziny mających inne miejsce pobytu stałego lub czasowego. W limicie nie uwzględnia się: Członków rodziny ze wspólnego gospodarstwa domowego, Osób zatrudnionych dla nauki zawodu w okresie nauki zawodu oraz nie więcej niż 3 osób zatrudnionych w okresie pierwszych 12 miesięcy po złożeniu egzaminu Uczniów szkół średnich i studentów zatrudnionych w czasie wakacji; W limicie nie uwzględnia się: Pracowników zatrudnionych wyłącznie przy sprzedaży wyrobów, przyjmowaniu zleceń na usługi, utrzymywaniu czystości w zakładzie, prowadzeniu kasy i księgowości, kierowców i konwojentów, pod warunkiem, że na piśmie określony został zakres czynności tych osób; W limicie nie uwzględnia się: Osób, na których rachunek prowadzona jest działalność po śmierci podatnika, jeśli osoby te nie biorą udziału w prowadzeniu działalności; Nie więcej niż 4 bezrobotnych absolwentów, skierowanych przez właściwy urząd pracy do odbywania stażu, nie dłużej niż przez 12 miesięcy; W limicie nie uwzględnia się: Aącznie nie więcej niż 3 zatrudnionych bezrobotnych lub absolwentów zarejestrowanych w urzędzie pracy (okres zarejestrowania co najmniej 6 miesięcy) Czasowego zatrudnienia pracownika lub pełnoletniego członka rodziny w miejsce nieobecnego pracownika stałego, którego nieobecność przekracza nieprzerwanie 10 dni i jest spowodowana szczególnymi względami; W limicie nie uwzględnia się: Zwiększenia stanu zatrudnienia nie więcej niż o 3 pracowników, jeśli działalność jest prowadzona w gminach o wysokim bezrobociu strukturalnym (trzeba powiadomić US) Zwiększenia stanu zatrudnienia nie więcej niż 2 pracowników, jeżeli podatnik prowadzący gospodarstwo rolne wykonuje równocześnie pozarolniczą działalność gospodarczą w miejscowości o liczbie do 5tys. Mieszkańców. Podatnik prowadzący działalność w formie karty Podatnik prowadzący działalność w formie karty nie musi: nie musi: - -prowadzić ksiąg -składać deklaracji podatkowych -składać deklaracji o wysokości uzyskanego dochodu -wpłacać zaliczek na podatek dochodowy Podatnik rozliczający się w formie karty podatkowej musi prowadzić: Ewidencję zatrudnienia; Imienne karty wynagrodzeń