Artykuł pochodzi z dodatku:
Zasady odliczania VAT naliczonego
Dodatek nr 26 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych
nr 25 (708) z dnia 2010-09-01
www.czasopismaksiegowych.pl
wydawca: Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp.
www.gofin.pl sklep internetowy: www.sklep.gofin.pl
Ujęcie rocznej korekty VAT w księgach rachunkowych
W księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciążające ją
koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty (art. 6 ust. 1
ustawy o rachunkowości). Ponadto, jak wynika z art. 7 ust. 2 ww. ustawy, w księgach danego roku obrotowego należy ująć
również zdarzenia ujawnione między dniem bilansowym a dniem, w którym rzeczywiście następuje zamknięcie ksiąg
rachunkowych. Mając na uwadze powyższe, roczna korekta VAT naliczonego za 2010 r. może być ujęta w księgach
rachunkowych w 2010 r. Ale też może być ujęta w księgach 2011 r.
Korektę podatku naliczonego należy ująć w ewidencji księgowej następująco:
" korekta zw iększająca VAT naliczony:
- Wn konto 22  VAT naliczony i jego rozliczenie ,
- Ma konto 76-0  Pozostałe przychody operacyjne ;
" korekta zmniejszająca VAT naliczony:
- Wn konto 76-1  Pozostałe koszty operacyjne ,
- Ma konto 22  VAT naliczony i jego rozliczenie .