Moment poniesienia
Lp. Wypłata wynagrodzenia kosztu
przez pracodawcę
1. Pracodawca wypłacił wynagrodzenie za grudzień 2015 r. do
10 stycznia 2016 r., zgodnie z terminem wypłaty.
2. Pracodawca wypłacił wynagrodzenie za grudzień 2015 r. w
styczniu 2016 r., mimo że termin płatności przypadał w
grudniu 2015 r.
3. Pracodawca terminowo wypłacił część wynagrodzenia za
grudzień 2015 r. (zgodnie z terminem ustalonym jako dzień
wypłaty), ale część wynagrodzenia została wypłacona po
terminie, w styczniu 2016 r.
4. Pracodawca dokonał przelewu bankowego w grudniu 2015
r. (w dniu ustalonym w zakładzie pracy jako dzień wypłaty
należności pracowniczych). Pieniądze wpłynęły na konto
pracownika w styczniu 2016 r., po terminie wypłaty
wynagrodzenia.
5. Pracodawca wypłaca w 2016 r. premię za 2015 r. (termin
płatności jest określony w przepisach wewnętrznych
pracodawcy).
6. Pracodawca wypłaca w 2016 r. premię za 2015 r. (termin
płatności nie jest określony w przepisach wewnętrznych
pracodawcy).
Księga przychodów i rozchodów
Data
Ujęcie
Rodzaj
Ujęcie podatkowe
Lp. Przedmiot kosztu wystawienia
podatkowe 
kosztu*
 metoda kasowa
dokumentu
metoda
(uproszczona)
memoriałowa
1 2 3 4 5 6
1 Zakup towarów handlowych 31.12.2015 r.
2 Zakup materiałów do 2.12.2015 r.
produkcji
3 Usługa podwykonawcy, 4.01.2016 r.
która stanowi element
składowy kompleksowej
usługi wykonanej przez
podatnika w XII 2015 r.
4 Usługi księgowe za XII 7.01.2016 r.
2015 r.
5 Prenumerata czasopisma 27.11.2015 r.
branżowego na 2016 r. (data przyjęcia
wpłaty)
6 Ogłoszenie w książce 19.11.2015 r.
teleadresowej na 2016 r. (data przyjęcia
wpłaty)
7 Zużycie energii za okres 18.01.2016 r.
15.12.2015 r. 14.01.2016 r.
8 Zużycie wody za okres 1.02.2016 r.
1.12.2015 r. 31.01.2016 r.
9 Usługi telekomunikacyjne, 4.01.2016 r.
abonament za I 2016 r.,
rozmowy za XII 2015 r.
10 Ubezpieczenie majątku Polisa z
trwałego za okres 1.12.2015 30.11.2015 r.
r.  30.11.2016 r.
11 Aktualizacja programu 12.12.2015 r.
księgowego
12 Bieżąca obsługa prawna, w 28.12.2015 r.
tym opinia prawna
dotycząca zdarzeń
przyszłych
13 Wstępna opłata leasingowa 28.12.2015 r.
dotycząca umowy leasingu
zawartej na 5 lat, tj. 2015
2019
14 Ubezpieczenie OC Polisa OC z
obowiązkowe dla osób 27.12.2015 r.
wykonujących pracę w dotyczy
spółce wyłącznie 2016
r.
15 Koncesja na 10 lat 31.12.2015 r.
poniesienie
opłaty za
udzielenie
koncesji
(2016 2025)
16 Wynagrodzenia brutto Lista płac za
należne za grudzień 2015 r. XII 2015 r.
wypłacone 4 stycznia 2016 sporządzona
r. (zgodnie z regulaminem 4.01.2016 r.
pracy wynagrodzenia są
płatne z dołu 10. dnia
miesiąca za miesiąc
poprzedni)
17 Składki na ubezpieczenia Wariant nr 1 
społeczne od ww. lista płac za
wynagrodzeń XII 2015 r.
pracowniczych w części sporządzona
finansowanej przez 4.01.2016 r.,
pracodawcę składki
zapłacone do
15.01.2016 r.
18 Składki na Fundusz Pracy i Wariant nr 1 
Fundusz Gwarantowanych lista płac za
Świadczeń Pracowniczych XII 2015 r.
od ww. wynagrodzeń sporządzona
4.01.2016 r.,
składki
zapłacone do
15.01.2016 r.
19 Składki na ubezpieczenia Wariant nr 2 
społeczne od ww. lista płac za
wynagrodzeń XII 2015 r.
pracowniczych w części sporządzona
finansowanej przez 4.01.2016 r.,
pracodawcę składki
zapłacone
zgodnie z
przepisami do
15.02.2016 r.
20 Składki na Fundusz Pracy i Wariant nr 2 
Fundusz Gwarantowanych lista płac za
Świadczeń Pracowniczych XII 2015 r.
od wynagrodzeń sporządzona
pracowniczych 4.01.2016 r.,
składki
zapłacone
zgodnie z
przepisami do
15.02.2016 r.
21 Wypłata należności z tytułu 4.01.2016 r.
umów o dzieło wykonanych
w grudniu 2015 r., wypłata
4.01.2016 r.
22 Wynagrodzenia brutto Lista płac za
należne za grudzień 2015 r. XII 2015 r.,
wypłacone 14 stycznia 2016 wypłata
r. (zgodnie z regulaminem wynagrodzeń 
pracy wynagrodzenia są 14.01.2016 r.
płatne z dołu 10. dnia
miesiąca za miesiąc
poprzedni)
Moment
powstania
Data dostawy/
przychodu
Opis zdarzenia
Data /wykonania
Księga
Lp związanego
wystawienia usługi/
przychodów
. z uzyskaniem
dokumentu /wydania
i rozchodów
przychodu
towarów/zapłaty
1 2 3 4
1. Sprzedaż towarów 11.01.2016 r. 30.12.2015 r.
(data wystawienia
faktury)
2. Sprzedaż towarów 23.12.2015 r. 5.01.2016 r.
(data wystawienia
faktury)
3. Zaliczka na poczet przyszłej 11.12.2015 r. 1.03.2016 r.
dostawy towarów/usługi (data otrzymania (data dostawy)
zaliczki)
4. Faktura korygująca4 7.01.2016 r. 23.12.2015 r.
(korekta jest wynikiem błędu (data wystawienia
rachunkowego lub innej pierwotnej faktury)
oczywistej omyłki)
5. Faktura korygująca 20.01.2016 r. 23.11.2015 r.
(inna przyczyna korekty niż błąd (data pierwotnej
rachunkowy lub oczywista sprzedaży)
pomyłka)
6. Usługa 29.12.2015 r. 5.01.2016 r.
magazynowania/archiwizacji/naj (otrzymanie zapłaty)
mu zawarta na okres 4 lat;
strony określiły, że usługi te
będą rozliczane okresowo5 (tu na
koniec każdego roku)
7. Usługa 22.12. 2015 r. 5.01.2016 r.
magazynowania/archiwizacji na (otrzymanie zapłaty)
okres 46 miesięcy;
strony nie określiły, że usługi te
będą rozliczane okresowo (np.
miesięcznie, kwartalnie)
8. Zawarcie umowy przedwstępnej 21.12. 2015 r. 5.02.2016 r. (podpisanie
sprzedaży nieruchomości (podpisanie aktu notarialnego)
umowy
przedwstępnej)
9. Sprzedaż biletów na wydarzenie 1.12.2015 r. 21.01. 2016 r.
kulturalne (data sprzedaży (data wydarzenia
biletu) kulturalnego)
10. Sprzedaż abonamentów na 1.12.2015 r. Grudzień 2015 r. 
korzystanie z usług (np. basenu, (data sprzedaży listopad 2016 r.
siłowni itp.) abonamentu) (okres świadczenia
usługi)
11. Odsetki z lokat bankowych Grudzień 2015 r. 1.01.2016 r.
(miesiąc, za który (odsetki dopisane 1. dnia
są należne) roboczego następnego
miesiąca)
12. Otrzymane odszkodowanie za 2.12.2015 r. 4.01. 2016 r.
zniszczony środek trwały (data wystawienia (data otrzymania
tytułu odszkodowania)
egzekucyjnego
uprawniającego do
odszkodowania)
13. Różnice kursowe (dodatnie) 31.12.2015 r. 8.01.2016 r.
(moment zapłaty)
14. Sprzedaż bonów, talonów, 18.12.2015 r. 4.01.2016 r.
kuponów
15. Sprzedaż papierów 18.12.2015 r. 4.01.2016 r.
wartościowych, np. akcji (zawarcie umowy) (zapłata)
16. Kara umowna 29.12. 2015 r. 12.01.2016 r.
(wystawienie noty (otrzymanie
księgowej kary umownej)
[obciążeniowej]
dla kontrahenta)
17. Sprzedaż prenumeraty 10.12.2015 r. 2016 r.
(otrzymanie (roczna prenumerata
zapłaty) czasopisma)