Analiza finansowa w
Analiza finansowa w
przedsiębiorstwie
przedsiębiorstwie
y
ródła analizy finansowej w przedsiębiorstwie i
prezentacja wyników
Wykład
Opracowanie: Dr Dariusz Prokopowicz
WARSZAWA
© Copyright by Dariusz Prokopowicz
2008
Zagadnienia tematu:
Zagadnienia tematu:
y
ródła analizy finansowej
y
ródła analizy finansowej
Materiały ewidencyjne i pozaewidencyjne
Materiały ewidencyjne i pozaewidencyjne
Materiały pozaewidencyjne
Materiały pozaewidencyjne
Materiały ewidencyjne
Materiały ewidencyjne
&
&
y
ródła analizy finansowej
y
ródła analizy finansowej
W całokształcie prac analitycznych wyró\
nić mo\
na:
etap przygotowania materiałów z
ródłowych,
etap właściwy, realizacyjny prac analitycznych
(analiza porównawcza i przyczynowa),
etap opracowania i prezentacji wyników
przeprowadzonej analizy.
Materiały ewidencyjne i pozaewidencyjne
Materiały ewidencyjne i pozaewidencyjne
Materiały z
ródłowe wykorzystywane zarówno na potrzeby
analizy finansowej jak i całej analizy ekonomicznej w
przedsiębiorstwie mo\
na ogólnie podzielić na:
ewidencyjne  podstawowe znaczenie mają materiały z
ródłowe
dotyczÄ…ce ewidencji ekonomicznej (gospodarczej) tj. statystyki
ekonomicznej i rachunkowości. Właściwie zbudowana ewidencja,
prowadzona systematycznie, w odpowiednich urzÄ…dzeniach ewidencyjnych, oparta
na ściśle ustalonych zasadach, zapewnić może uzyskiwanie danych liczbowych
wszechstronnie ilustrujących przebieg procesów gospodarczych w
przedsiębiorstwie.
pozaewidencyjne - materiały z
ródłowe pozaewidencyjne mają
zasadniczo charakter uzupełniający, pomocniczy, to jednak
niekiedy ich brak lub niekompletność utrudnić może lub nawet
uniemożliwić przeprowadzenie analizy w wybranym zakresie.
Materiały pozaewidencyjne
Materiały pozaewidencyjne
Do materiałów z
ródłowych pozaewidencyjnych
wykorzystywanych w analizie ekonomicznej zaliczyć
mo\
na przede wszystkim
opracowane dane postulowane a zwłaszcza plan finansowy (tzw.
biznesplan) i inne plany gospodarcze krótko  i długoterminowe,
kalkulacje wstępne, kosztorysy normy kosztów itp.,
wyniki poprzednio przeprowadzonych analiz, w tym szczególnie
analizy roku ubiegłego,
materiały z przeprowadzonych kontroli i rewizji, zarówno przez
organa wewnętrzne jak i zewnętrzne,
uzyskane materiały i informacje dotyczące przedsiębiorstw
krajowych i zagranicznych.
Materiały ewidencyjne
Materiały ewidencyjne
W zakresie materiałów ewidencyjnych, bez względu na
ich rodzaj, wyodrębnić mo\
na:
dokumentację pierwotną lub wtórną, stanowiącą
podstawę zapisów w urządzeniach ewidencyjnych,
zapisy dokonane w analitycznych i syntetycznych
urządzeniach ewidencyjnych (konta, rejestry, taśmy
perforowane lub magnetyczne, tabulogramy),
sprawozdawczość opartą na tych zapisach, będącą
uogólnieniem ich treści.
Materiały ewidencyjne cd.
Materiały ewidencyjne cd.
Typowym ewidencyjnym materiałem z
ródłowym
wykorzystywanym w analizie ekonomicznej jest
sprawozdawczość przedsiębiorstwa. Sprawozdawczość
przedsiębiorstwa, jako całość mo\
e być klasyfikowana
według ró\
nych kryteriów. Przykładowo wyró\
nić
mo\
na następujące kryteria:
zakres przedmiotowy,
charakter generowanej informacji,
częstotliwość ,
stopień zagregowania danych,
charakter odbiorcy.