Podatki Podatki Podatki Podatki
e-Poradnik
e
Jak uniknąć
podatku
 umowy z rodzinÄ…
Kupno, sprzedaż
Pożyczka, użyczenie
Darowizna, spadek
Odpowiedzi Krajowej Informacji Podatkowej
na pytania podatników
Adres redakcji: 01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72
tel. [phone]; www.gazetaprawna.pl
Redaktor: Bogdan ÅšwiÄ…der
Autor: Ewa Matyszewska
DTP: Joanna Archacka
Biuro Obsługi Klienta: 05-270 Marki, ul. Okólna 40
tel. [phone]; e-mail: [e-mail]
© Copyright by INFOR Biznes Sp. z o.o.
ISBN 978 8363360 61 0
Wydanie I/2012, kwiecień 2012 r.
2
Kup książkę Przeczytaj więcej o książce
Spis treści
Jak uniknąć podatku  umowy z rodziną ....................................................................................................... 5
Potrzebne ci pieniÄ…dze, wez
pożyczkę ............................................................................................................ 5
Zakres opodatkowania ......................................................................................................................................... 5
Termin do zapłaty ................................................................................................................................................. 6
Preferencje dla rodziny ........................................................................................................................................ 6
Zwolnienia podmiotowe ...................................................................................................................................... 7
Stanowisko organów podatkowych .................................................................................................................. 7
Spadkobierca uzyskuje przychód po umorzeniu pożyczki ......................................................................... 7
Przy przedawnieniu długu powstaje przychód ............................................................................................. 7
Brak oprocentowania pożyczki nie wpływa na podatek ............................................................................. 8
Chcesz pozbyć się rzeczy, sprzedaj je ............................................................................................................... 8
Treść umowy ........................................................................................................................................................... 8
Podatek dochodowy .............................................................................................................................................. 8
Stanowisko organów podatkowych .................................................................................................................. 9
Kluczowe jest obliczenie terminu 6 miesięcy ................................................................................................ 9
Przy sprzedaży auta można uwzględnić koszty ............................................................................................ 9
Transakcja powyżej 1 tys. jest opodatkowana ................................................................................................ 9
Użyczenie też zainteresuje fiskusa .................................................................................................................. 9
Rozliczenie biznesmena .................................................................................................................................... 9
Z rodziną można zyskać .................................................................................................................................. 10
Użyczenie ruchomości ..................................................................................................................................... 10
Stanowisko organów podatkowych ................................................................................................................ 10
Użyczenie jest umową nieodpłatną ................................................................................................................ 10
Można uniknąć podatku przy wzajemności świadczeń ........................................................................... 10
Sprzedaż kończy użyczenie ............................................................................................................................... 10
Jesteś hojny, zgłoś to w skarbówce ..................................................................................................................11
Regulacje ustawowe ............................................................................................................................................11
Obliczenie podatku ..............................................................................................................................................11
Grupa zerowa .........................................................................................................................................................11
Stopień pokrewieństwa ......................................................................................................................................11
Stawki podatku od darowizn .............................................................................................................................12
Odziedziczyłeś majątek, sprawdz
, czy nie podzielisz siÄ™ nim z fiskusem ....................................... 14
ObowiÄ…zki podatkowe ........................................................................................................................................ 14
Moment przyjęcia spadku ................................................................................................................................. 14
Stopień pokrewieństwa ......................................................................................................................................15
Zwolnienie dla najbliższych ..............................................................................................................................15
Przy obrocie nieruchomościami unikniesz podatku ............................................................................. 16
Nabycie nieruchomości a PCC .......................................................................................................................... 16
Forma nabycia ...................................................................................................................................................... 16
3
Kup książkę Przeczytaj więcej o książce
Możliwe zwolnienie ............................................................................................................................................ 16
Już tylko dwa sposoby w PIT ..............................................................................................................................17
19-proc. PIT od dochodu ......................................................................................................................................17
Koszty do uwzględnienia ...................................................................................................................................17
Ulga meldunkowa ............................................................................................................................................... 18
Zeznanie roczne ................................................................................................................................................... 18
Mieszkanie kupione od 2009 roku .................................................................................................................. 18
Zastosowanie ulgi ................................................................................................................................................ 18
Rozliczenie z iskusem ....................................................................................................................................... 19
Potrzebny formularz PIT-39 ..............................................................................................................................20
Darmowe nabycie ................................................................................................................................................ 22
Przysługujące uprawnienia .............................................................................................................................. 22
Ulga mieszkaniowa przy spadkach i darowiznach .................................................................................... 22
Podstawa opodatkowania .................................................................................................................................. 23
Śmierć w rodzinie ma wpływ na rozliczenia podatkowe ....................................................................... 24
Przejęcie irmy ...................................................................................................................................................... 24
Dziedziczenie długów ........................................................................................................................................ 24
Uprawnienia urzędników.................................................................................................................................. 25
Rozliczenia podatkowe ...................................................................................................................................... 25
Za długi podatkowe odpowie również rodzina .......................................................................................... 26
Odpowiedzialność solidarna ............................................................................................................................ 26
Potrzebna jest decyzja ........................................................................................................................................ 27
Skutki małżeństwa .............................................................................................................................................. 27
Wspólna irma ...................................................................................................................................................... 27
Za ukrywanie dochodów grożą wysokie sankcje .......................................................................................28
Dochody z działalności nielegalnej.................................................................................................................28
Ukryte przychody................................................................................................................................................. 29
Rozliczenia małżonków ..................................................................................................................................... 29
Zakres kontroli iskusa ....................................................................................................................................... 29
Ankieta do wypełnienia ..................................................................................................................................... 30
Kompleksowa kontrola....................................................................................................................................... 30
Oświadczenia podatnika ................................................................................................................................... 30
Nieruchomości pod lupą .....................................................................................................................................31
Linia obrony .......................................................................................................................................................... 32
Ważne dokumenty .............................................................................................................................................. 32
75-proc. podatek do zapłaty .............................................................................................................................. 33
Przyznanie siÄ™ do winy ...................................................................................................................................... 34
Sankcje karne ........................................................................................................................................................ 34
Odpowiedzi Krajowej Informacji Podatkowej
na pytania podatników ....................................................................................................................................... 34
4
Kup książkę Przeczytaj więcej o książce
Jak uniknąć podatku  umowy z rodziną
Zawieranie transakcji to nie tylko domena przedsiębiorców. Codziennie każdy z nas wchodzi w umowę ze
sprzedawcą w sklepie, podpisujemy dokumenty ze znajomymi, przyjaciółmi, a nawet osobami zupełnie obcy-
mi czy w końcu z rodziną. Są to transakcje o różnym charakterze  kupno, sprzedaż, pożyczka, użyczenie, da-
rowizna, spadek.
Gdy staniemy się już stroną danej umowy, będziemy musieli pamiętać o rozliczeniu z iskusem. Praktycznie każ-
da transakcja będzie opodatkowana. Jeśli przepisy pozwolą na jej zwolnienie z podatku, często o tym fakcie również
trzeba będzie powiadomić urzędników ze skarbówki. Tylko bowiem po spełnieniu ustawowych warunków podatku
będzie można uniknąć.
Dziś pokazujemy, na co zwrócić uwagę, zawierając umowę z najbliższą bądz
dalszą rodziną. Gdy będziemy pamię-
tać o kilku szczegółach i pewnych obowiązkach, opodatkowanie takiej transakcji lub skorzystanie ze zwolnienia po-
datkowego nie sprawi żadnych kłopotów.
Warto te zasady poznać, bo transakcja w rodzinie może przynieść sporo oszczędności.
Ewa Matyszewska
Potrzebne ci pieniądze, Pożyczki zwolnione z PCC
Zwalnia się z podatku pożyczki udzielane:
wez
pożyczkę
a) przez przedsiębiorców niemających na terytorium Polski sie-
Podatek od czynności cywilnoprawnych od umowy
dziby lub zarządu, prowadzących działalność w zakresie kredy-
pożyczki wynosi 2 proc., a na jego zapłatę jest 14 dni
towania oraz udzielania pożyczek,
od podpisania dokumentów.
b) w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między
Przez umowę pożyczki dający pożyczkę zobowiązu-
osobami uznawanymi za najbliższą rodzinę zgodnie z art. 4a
je się przenieść na własność biorącego określoną ilość
ustawy o podatku od spadków i darowizn (tj. małżonka, zstęp-
pieniędzy albo rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku,
nych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę),
a biorący zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pienię-
w wysokości przekraczającej kwotę 9637 zł (kwota wolna od po-
dzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej
datku od spadków i darowizn dla I grupy podatkowej), pod wa-
samej jakości. Umowa pożyczki, której wartość przenosi
runkiem:
500 złotych, powinna być sporządzona w formie pisem-
 złożenia deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilno-
nej. Zawarcie umowy pożyczki wiąże się z koniecznością
prawnych właściwemu organowi podatkowemu w terminie 14
rozliczenia podatkowego.
dni od daty dokonania czynności,
 udokumentowania otrzymania przez biorącego pożyczkę pie-
Zakres opodatkowania
niędzy na rachunek bankowy albo jego rachunek prowadzony
Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają
przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub prze-
m.in. umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych
kazem pocztowym,
tylko co do gatunku. ObowiÄ…zek podatkowy powstaje
z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej, czyli pod- c) na podstawie umowy zawartej między osobami zaliczonymi
do I grupy podatkowej (do pierwszej grupy podatkowej zalicza
pisania umowy. Konieczność rozliczenia podatkowego
przy umowie pożyczki i umowie depozytu nieprawidło- się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową,
wego ciąży na biorącym pożyczkę lub przechowawcy. rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów) do wysokości kwo-
ty niepodlegającej opodatkowaniu  na zasadach określonych
WAŻNE
w przepisach o podatku od spadków i darowizn,
Jeżeli obowiązek podatkowy ciąży na kilku podmiotach albo na
d) na podstawie umowy zawartej między innymi podmiotami
stronach umowy zamiany, albo wspólnikach spółki cywilnej, zobo-
niż osoby, o których mowa w lit. b i c, do łącznej wysokości nie-
wiązane solidarnie do zapłaty podatku są odpowiednio te podmio-
przekraczającej kwoty 5 tys. zł od jednego podmiotu i 25 tys. zł
ty, strony umowy zamiany albo wspólnicy spółki cywilnej.
od wielu podmiotów  w okresach trzech kolejnych lat kalenda-
rzowych, poczÄ…wszy od 1 stycznia 2009 r.
Podstawę opodatkowania przy umowie pożyczki i umo-
e) z kas lub funduszów zakładowych, funduszów związków za-
wie depozytu nieprawidłowego stanowi kwota lub wartość
wodowych, pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych,
pożyczki albo depozytu. Przy pożyczce udzielonej spółce
spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, koleżeń-
przez wspólnika będzie to kwota lub wartość pożyczki.
skich kas oszczędnościowo-pożyczkowych działających w woj-
Stawki podatku wynoszą od umowy pożyczki oraz de-
sku oraz z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
pozytu nieprawidłowego 2 proc.
f ) z utworzonych w drodze ustawy innych funduszów celowych,
Jednak w niektórych sytuacjach stawka podatku może
g) przez wspólnika (akcjonariusza) spółce kapitałowej.
wynieść nawet 20 proc. Będzie tak wtedy, gdy przed or-
ganem podatkowym lub organem kontroli skarbowej
5
Kup książkę Przeczytaj więcej o książce