Biznes plan

1. Streszczenie projektu przedsięwzięcia

2. Charakterystyka firmy

2.1. Najważniejsze dane o firmie

2.2. Zamierzenia na przyszłość

2.3. Cele krótko i długoterminowe

3. Plan strategiczny

3.1. Analiza strategiczna metodą SWOT

3.1.1. Istniejące szanse i zagrożenia

3.1.2. Mocne i słabe strony firmy

3.2. Strategiczna pozycja firmy

3.3. Wybór i wdrożenie strategii

4. Plan techniczny

4.1. Opis wyrobu

4.2. Prognoza kształtowania się popytu

4.3. Dostępność wyrobów (główni dostawcy)

4.4. Struktura majątku trwałego

4.5. Koszty działalności

5. Plan marketingowy

5.1 Założenia planu marketingowego

5.2 Analiza rynku

5.2.1. Charakterystyka konkurencji

5.3. Polityka kształtowania cen wyrobu

5.4. Zasady dystrybucji

5.5. Działania na rzecz reklamy i promocji

6. Plan organizacyjny

6.1. Kalendarz organizacyjny

6.2. Harmonogram spłaty kredytu

7. Plan finansowy

7.1. Dane wejściowe

7.1.1. Cennik

7.1.2. Prognoza przychodów

7.1.3. Koszty uruchomienia inwestycji

7.1.4. Amortyzacja

7.1.5. Zestawienie kosztów stałych i zmiennych

7.2. Bilans otwarcia

7.3. Rachunek wyników

7.4. Zestawienie przepływów pieniężnych

7.5. Analiza progu rentowności

8. Wnioski

2. Streszczenie projektu przedsięwzięcia

Przedstawiony poniżej biznes plan opisuje działania związane z założeniem firmy „Ogrodnik”, która zamierza zająć się sprzedażą hurtową oraz detaliczną krzewów ozdobnych. Będzie to spółka z o.o., której właścicielami będzie dwoje udziałowców, zamierzających rozpocząć swoją działalność z chwilą uzyskania kredytu.

Majątek trwały firmy „Ogrodnik”, szacuje się na 310000 zł. Do rozpoczęcia sprzedaży konieczne jest odnowienie silosów i modernizacja placu, przewidywany koszt tej inwestycji powinien zamknąć się w kwocie 25000 zł. Należy też ogrodzić teren oraz przygotować przylegające pole, pod sprzedaż krzewów, czego przewidywany wydatek wyniesie 15000 zł.

Konieczny jest też zakup niezbędnych dodatkowych środków trwałych jak np.: węże do podlewania, dodatkowe narzędzia - szacowany koszt 10000 zł.

Niezbędne będą również środki obrotowe, przeznaczone głównie na sfinansowanie zakupu krzewów ozdobnych, co będzie na początku kosztować nas 70000 zł. Właściciele dysponują obecnie wolnymi środkami własnymi w kwocie 55000 zł, niezbędne będzie zaciągnięcie kredytu w wysokości 100000 zł.

Niniejszy biznes plan przygotowano, głównie z myślą o przedstawieniu go w jednym z banków z zamiarem zaciągnięcia kredytu w wysokości 100000 zł.

3. Charakterystyka firmy

2.1. Najważniejsze dane o firmie

Nazwa firmy: Spółka z o.o. „Ogrodnik”

Adres:

Telefon:

Właściciele:

Bank:

Nr konta:

Podstawowe kierunki działania:

• sprzedaż krzewów ozdobnych

• dowóz sprzedanego towaru do klienta

Zasoby firmy:

• finansowe (kapitał właścicieli),

• materialne (grunty, budynki i budowle, środki transportu, inne środki trwałe),

• ludzkie (wykwalifikowany personel).

Zobowiązania: nie posiada

Liczba zatrudnionych: 1 osoba (księgowy)

2.2. Zamierzenia na przyszłość

Firma będzie zajmować się sprzedażą krzewów ozdobnych, kwiatów do ogrodów, drzewek owocowych. Dodatkowo firma może dowieść sprzedany towar do nabywcy.

W tabeli 2.1 oraz na wykresach 2.1, 2.2, 2.3 pokazano strukturę majątku trwałego firmy w trzech układach:

1. stan po realizacji inwestycji.

2. wkład właścicieli (aport rzeczowy).

3. wielkość niezbędnych nakładów inwestycyjnych.

Tabela 2. 1 Struktura majątku trwałego firmy „OGRODNIK” (dane w zł)

Wyszczególnienie	Stan po realizacji inwestycji	Aport	Inwestycja
Koszty uruchomienia/ Aport	430000	310000	120000
Grunty	215000	200000	15000
Budynki i budowle (silosy i plac)	75000	50000	25000
Środki transportu	60000	60000	0
Inne środki trwałe	10000	0	10000
Majątek obrotowy	70000	0	70000

Jak wynika z powyższej tabeli, właściciele firmy „Ogrodnik, do rozpoczęcia swojej działalności muszą zainwestować 120000 zł, w tym 15000 zł w grunty, 25000zł w modernizację silosów oraz placu do nich przylegającego, 10000 zł w inne środki trwałe i 70000 zł na zakup majątku obrotowego. Przewidziane jest również utworzenie rezerwy finansowej w wysokości 20000 zł.

Wykres 2.1 Struktura majątku trwałego po realizacji inwestycji

Wykres 2. 2 Struktura majątku trwałego - aport rzeczowy

Wykres 2. 3 Struktura niezbędnych nakładów inwestycyjnych

Właściciele zamierzą sfinansować program inwestycyjny ze środków własnych i kredytu.

Tabela 2. 2 Źródła finansowania inwestycji (dane w zł)

Wyszczególnienie	Kwota	%
Źródła finansowania inwestycji	145000	100,00
Środki własne	55000	35
Kredyt	100000	65

Przedsięwzięcie inwestycyjne zostanie sfinansowane w 35% ze środków własnych (nie biorąc pod uwagę aportu rzeczowego), a pozostałe 65% pokryje kredyt. Biorąc pod uwagę brak jakichkolwiek zobowiązań oraz całkowite pokrycie przyszłego zobowiązania w majątku trwałym, nie powinno być problemu z uzyskaniem kredytu.

2.3. Cele krótko i długoterminowe

Istotą działalności firmy jest jej funkcjonowanie w dobrej kondycji finansowej, która pozwoli właścicielom osiąganie zysków oraz spełnienie oczekiwań klientów i zdobycie ich zaufania.

Cele długoterminowe:

• uzyskanie renomy,

• uruchomienie nowych oddziałów w innych rejonach

• zwiększanie udziału w rynku,

• powiększenie kapitału firmy.

Cele krótkoterminowe:

• nawiązanie współpracy z dostawcami,

• pozyskanie jak największej liczby klientów,

• przygotowanie skutecznej reklamy,

• powiększenie stanu zatrudnienia,

• dokonanie dalszych inwestycji w celu uatrakcyjnienia oferty,

• wybudowanie pomieszczenia biurowego.

3. Plan strategiczny

3.1. Analiza strategiczna metodą SWOT

Analizę strategiczną firmy przeprowadzono przy zastosowaniu metody SWOT, przyjmując dziesięciostopniową skalę ocen. Wyniki analizy zawierają kolejne cztery tabele (3.1, 3.2, 3.3, 3.4).

3.1.1. Istniejące szanse i zagrożenia

Na podstawie rozpoznania rynku, firma ocenia, że w jej otoczeniu występują sprzyjające czynniki ekonomiczno-społeczne.

Tabela 3. 1 Możliwości

Wyszczególnienie	Ocena w skali (0 - 10)
Rozwój lokalnego rynku budownictwa domów jednorodzinnych	10,00
Poziom wzajemnych relacji z bankiem	10,00
Zmiana mentalności społeczeństwa (większa dbałość o estetykę domu i otoczenia)	8,00
Bezpłatny dowóz dla klientów	7,00
Duża różnorodność oferty	5,00
Średnia	8,00

Wśród szans na pierwszym miejscu stawiany jest rozwój lokalnego rynku budownictwa domów jednorodzinnych. Oczekuje się, że klienci będą kojarzyć zakład „Ogrodnik” z wysoką jakością obsługi, sprzedaży po atrakcyjnych cenach.

Przeprowadzone przez właścicieli rozpoznanie rynku wykazało, iż istnieje bardzo duże zapotrzebowanie na oferowane przez firmę produkty, co wynika z rozwoju budownictwa jednorodzinnego na lokalnym rynku oraz zmiany mentalności mieszkańców, która objawia się większą dbałością o wygląd mieszkań i domów zarówno wewnątrz, jak i na zewnątrz.

Tabela 3. 2 Zagrożenia

Wyszczególnienie	Ocena w skali (0 - 10)
Sezonowość	8,00
Możliwe zmiany w strukturze konkurencji	7,00
Nieprzewidywalność pogody	4,00
Średnia	6,33

Największym zagrożeniem dla firmy jest sezonowość naszej oferty oraz istniejąca lub potencjalna konkurencja. Dodatkowym zagrożeniem jest zmienność warunków atmosferycznych (grad, burza) z powodu braku zadaszenia silosów.

3.1.2. Mocne i słabe strony firmy

Tabela 3. 3 Mocne strony

Wyszczególnienie	Ocena w skali (0 - 10)
Lokalizacja (bardzo niskie koszty utrzymania firmy)	10,00
Poziom kwalifikacji pracowników	10,00
Umiejętności menedżerskie właścicieli	8,00
Poziom jakości produktów	7,00
Znajomość branży	7,00
Bardzo bogata oferta	6,00
Zdolność kredytowa	5,00
Kultura obsługi klientów	5,00
Średnia	7,25

Firma posiada bardzo dobrą lokalizację, z uwagi na fakt, że cały teren jest jej własnością oraz zlokalizowanie w pobliżu jednej z głównych tras. Właściciele posiadają bardzo dobrą znajomość branży oraz zdolności menażerskie zagwarantowane ich wykształceniem.

Firma dołoży wszelkich starań do zapewnienia klientom produktów w możliwie najwyższym stopniu odpowiadających ich wymaganiom. Właściciele będą dążyć do uzyskania i utrwalenia dobrego wizerunku swojej firmy i jej wyrobów wśród obecnych i potencjalnych klientów.

Tabela 3. 4 Słabe strony

Wyszczególnienie	Ocena w skali (0- 10)
Konieczność działań marketingowych	7,00
Niewystarczające własne środki finansowe	6,00
Konieczność dużej inwestycji w majątek obrotowy	6,00
Średnia	6,33

Wraz z rozpoczęciem działalności planowane jest przeprowadzenie działań marketingowych, które z uwagi na konkurencję są konieczne. Firma musi zaciągnąć bardzo wysoki kredyt związany z inwestycją w majątek obrotowy.

3.2. Strategiczna pozycja firmy

Wysoko oceniane są zasoby firmy i to zarówno zasoby ludzkie, jak i korzystne cechy jakościowe oferowanych produktów. Ma to swoje odzwierciedlenie w wymienionych wcześniej silnych i słabych stronach firmy. Na podstawie szczegółowej analizy szans i zagrożeń można stwierdzić, że firma ma silną pozycję na rynku lokalnym.

3.3. Wybór i wdrożenie strategii

Właściciele firmy dysponują skonkretyzowaną wizją jej rozwoju w ciągu najbliższych kilku lat. Przeprowadzone analizy potwierdzają konieczność wyboru strategii, wyrażającej się w stwierdzeniu: „produkt wysokiej jakości, dostosowany do zapotrzebowania rynku, po cenie odpowiadającej jego jakości i atrakcyjności”. Wybraną strategię można określić mianem „maxi - mini”, co oznacza maksymalne wykorzystanie wszystkich silnych stron i szans oraz neutralizowanie niekorzystnego wpływu słabych stron oraz zagrożeń.

4. Plan techniczny

4.1. Opis produktów.

Firma „OGRODNIK” będzie zajmować się dystrybucją krzewów ozdobnych, drzewek owocowych oraz kwiatów ogrodowych. W zależności od potrzeb klientów będzie gwarantować również dowóz. Oferowane wyroby będą charakteryzowały się najwyższą jakością i różnorodnością, jednocześnie oferta będzie charakteryzowała się konkurencyjnymi cenami. Wszystkie produkty będą prezentowane potencjalnym klientom w punkcie sprzedaży, każdy będzie mógł dokładnie obejrzeć oferowane krzewy i kwiaty. Dodatkowo bardziej wymagającym klientom przedstawimy katalogi produktów na zamówienie.

W przypadku zakupu, przez klienta, większej ilości naszego towaru, firma gwarantuje bezpłatny dowóz na żądane miejsce.

Właściciele planują, za osiągnięte zyski, stopniowe poszerzanie oferty w celu pozyskania jak największej liczby klientów.

4.2. Prognoza kształtowania się popytu

By prognoza kształtowania się popytu była wiarygodna konieczne było zapoznanie się ze sprzedażą u najbliższej konkurencji. W tym celu przyszli właściciele udali się do konkretnych firm i przeprowadzili niezbędne analizy.

Badania wykazują, że w przeciągu najbliższego półrocza, zapotrzebowanie na oferowane towary będzie wzrastać. Jest to bezpośrednio związane budową licznych domków jednorodzinnych w okolicy oraz wzrostem zainteresowania estetyką otoczenia.

W związku z rozpoczęciem nowej działalności konieczne jest odpowiednie rozreklamowanie firmy. Dlatego w pierwszym okresie działalności sprzedaż będzie niewielka, jednak z biegiem czasu i zdobyciem pozycji na rynku, bez wątpienia wzrośnie.

W tabeli 4.1 oraz na rysunku przedstawiono zdolności zaspokojenia popytu oraz plany sprzedaży w ciągu najbliższych sześciu miesięcy na tle spodziewanego popytu na towary firmy.

Tabela 4. 1 Sprzedaż towarów w 2001 r.

Wyszczególnienie	Lipiec 2001	Sierpień 2001	Wrzesień 2001	Październik 2001	Listopad 2001	Grudzień 2001
Zdolność nabywcza firmy	70000	70000	70000	70000	70000	70000
Sprzedaż firmy	5 000	6 000	6 500	6 500	5 000	4 000
Sprzedaż konkurencji	22000	22000	22000	21500	19000	16000
Prognoza popytu	30000	31000	32000	32000	28000	22000

Rysunek 4. 1 Sprzedaż firmy i konkurencji, prognoza popytu w 2001 r.

4.3. Dostępność wyrobów (główni dostawcy)

W zasadzie nie ma większych kłopotów z zaopatrzeniem w wyroby. Istnieje wiele plantacji oraz hurtowni na terenie całego kraju, z którymi firma nawiąże współpracę.

Umożliwi to dużą różnorodność oferowanych produktów zarówno masowych jak i nawet rzadko spotykanych krzewów i kwiatów.

4.4. Struktura majątku trwałego

W tabeli 4.2 przedstawiono wartość majątku trwałego, niezbędnego do rozpoczęcia działalności firmy, stanowiący aport rzeczowy wnoszony przez właścicieli, który obejmuje:

• grunty,

• budynki i budowle (silosy i plac),

• środki transportu

• inne środki trwałe.

Wymieniony majątek nie jest jednak wystarczający do rozpoczęcia i prowadzenia działalności w takiej formie i na taką skalę jak zamierza właściciel. Konieczna jest inwestycja w środki trwałe, co wiąże się z modernizacją placu, wybudowania pomieszczenia biurowego, zakupu min. niezbędnych narzędzi i urządzeń do nawadniania roślin.

Tabela 4. 2 Inwestycje i aport rzeczowy (w zł)

Wyszczególnienie	Start
Koszty uruchomienia inwestycji	120000
Grunty	15000
Budynki i budowle	25000
Środki transportu	0
Inne środki trwałe	10000
Aport rzeczowy	310000
Grunty	200000
Budynki i budowle	50000
Środki transportu	60000
Inne środki trwałe	0

4.5. Koszty działalności.

Poniższa tabela 4.3 przedstawia prognozę kosztów w podziale na miesiące.

Właściciele firmy zajmują się prowadzeniem wszelkiej działalności o charakterze administracyjnym (rozliczenia, rachunkowość, kontrola zakupów i sprzedaży itp.) oraz są jednocześnie pracownikami. Ich zapłatą jest część (w wysokości do wniesionych wkładów) wypracowanego przez firmę zysku, w związku z czym w prognozie kosztów stałych nie uwzględnia się ich płac tylko opłacany przez nich ZUS.

Tabela 4. 3 Zestawienie kosztów działalności w 2001 r.

Koszty	Lipiec 2001	Sierpień 2001	Wrzesień 2001	Październik 2001	Listopad 2001	Grudzień 2001	II pórocze 2001
Koszty stałe	2800	2000	2000	2000	2000	2000	12800
Reklama i promocja	1000	200	200	200	200	200	2000
Płace i ZUS	1200	1200	1200	1200	1200	1200	7200
Koszty utrzymania firmy	500	500	500	500	500	500	3000
Inne koszty stałe	100	100	100	100	100	100	600
Koszty zmienne	510	510	510	510	510	510	3060
Koszty transportu	400	400	400	400	400	400	2400
Zużycie wody i energii.	60	60	60	60	60	60	360
Inne koszty zmienne	50	50	50	50	50	50	300

Z analizy zestawienia kosztów działalności wynika, że największym wydatkiem jest płaca księgowego oraz utrzymanie firmy związane z podatkami od gruntów i nieruchomości. Znacznym kosztem jest także reklama i promocja w pierwszym miesiącu, co związane jest z wejściem firmy na rynek (szyldy, ulotki i reklama w gazecie).

Strukturę kosztów zmiennych oraz kosztów stałych pokazano odpowiednio na rysunkach 4.2 i 4.3.

Rysunek 4. 2 Struktura kosztów zmiennych w 2001 r.

Około 78 % kosztów zmiennych ponoszonych przez firmę stanowią koszty transportu związanych z dystrybucją towaru (zaopatrywanie się oraz dostawy do domu). Wynika stąd, że sytuacja finansowa firmy jest wrażliwa na wszelkie zmiany cen paliw.

Rysunek 4. 3 Struktura kosztów stałych w 2001 r.

Wśród kosztów stałych dominują koszty związane z płacą i ZUSem pracownika (56%) oraz utrzymania firmy (stanowią 23% kosztów stałych) związane z płaceniem podatków od gruntów i nieruchomości. Duży udział w kosztach ma również konieczna reklama (szczególnie w pierwszym miesiącu działalności).

5. Plan marketingowy

5.1 Założenia planu marketingowego.

Na rynku, na który zamierza wejść firma „Ogrodnik” istnieje wiele konkurencyjnych firm, które zdobyły już swoją pozycję. Walka konkurencyjna koncentrować się będzie zatem na działaniach bezpośrednio skierowanych na pozyskiwanie klientów, którzy w najbliższym czasie zamierzają wybudować swoje siedziby, a więc klientów którzy dopiero zaczną interesować się oferowanymi przez „Ogrodnik” towarami.

Firma „Ogrodnik” ma przy tym kilka atutów:

- niższe ceny związane z bardzo niskimi kosztami działalności (własna ziemia),

- elastyczność w dostosowaniu się do życzeń klienta (transport i specjalne zamówienia),

- bardzo bogata oferta,

5.2 Analiza rynku

Na podstawie danych opracowanych w punkcie 4.2. prognoza popytu na towary przedstawia się następująco.

Rysunek 5. 1 Prognoza popytu na 2001 r.

Tabela 5.1 Prognoza popytu

wyszcz.	I pólrocz.	II półrocz.	Rok 2001/2002	Lipiec 2001	Sierpień 2001	Wrzes. 2001	Paźdz. 2001	Listopad 2001	Grudz. 2001
Prognoza popytu	175000	190000	365000	30000	31000	32000	32000	28000	22000
Dalsze lata	2001/2002	2002/2003	2003/2004	2004/2005	2005/2006
Prognoza popytu	365000	390000	420000	445000	470000

Rysunek 5. 2 Prognoza popytu na lata 2001 - 2006 r.

Prognoza popytu na najbliższe pięć lat przedstawia się korzystnie (wspominany wzrost zainteresowania). Należy podkreślić, iż towary są w pewnym stopniu sezonowe co objawia się spadkiem sprzedaży w zimowych miesiącach.

5.2.1 Charakterystyka konkurencji

Na rynku, na którym działa firma „Ogrodnik” istnieje kilka konkurencyjnych firm. Jednak nasza oferta będzie znacznie bogatsza, a sposób obsługi klienta przyjazny (dostarczanie towarów do domu).

Badania dowiodły, że bezpośrednimi konkurentami dla „Ogrodnika” są cztery małe firmy zajmujące się podobną działalnością. Jednak są to zakłady małe i nie posiadają zbyt bogatej oferty.

Zakłady te praktykują znikome działania reklamowe oraz mają wysokie ceny na oferowane towary, wynikające z bardzo dużych kosztów utrzymania (dzierżawa w mieście).

5.3 Polityka kształtowania cen wyrobu

Ustalając ceny właściciele będą brali pod uwagę następujące czynniki:

• koszty (przede wszystkim koszty związane z transportem i niskie koszty utrzymania firmy),

• konkurencja,

• wartość dla konsumenta (czysto estetyczna),

• elastyczność popytu (sezonowość),

• warunki rynkowe i polityczne (biorąc pod uwagę niestabilność rynkową i gospodarczą kraju, a co za tym idzie regionu, należy wziąć te czynniki polityczne pod uwagę przy ustalaniu cen).

Poziom cen jest oczywiście dostosowany do jakości i atrakcyjności towaru.

Właściciele przewidują w przyszłości rabaty dla stałych klientów.

5.4 Zasady dystrybucji

Przewóz zakupionych przez firmę towarów będzie odbywał się należącym do firmy samochodem dostawczym (udział jednego z właścicieli). W przypadku konieczności przewiezienia większej partii towarów firma będzie korzystać z transportu dostawcy, ponieważ zebrane przez właścicieli informacje wykazały, iż dostawcy, z którymi firma będzie współpracować, oferują możliwość atrakcyjnego, pod względem finansowym, transportu dla stałych odbiorców i przy dużych zamówieniach. Oferta ta jest na tyle korzystna, że warto podjąć stałą współpracę z tymi dostawcami.

Samochód firmy będzie również wykorzystywany do dostarczenia nabytego przez klientów towaru do ich domostw.

5.5 Działania na rzecz reklamy i promocji

Właściciele firmy „Ogrodnik” zamierzają umieścić ogłoszenia reklamowe w lokalnej prasie oraz przygotować ulotki reklamowe, które będą rozwieszane na okolicznych tablicach informacyjnych, sklepach itp. Akcja ta ma na celu przede wszystkim poinformowanie klientów o nowopowstałej firmie i oferowanych przez nią produktach.

Zostaną też zakupione tablice reklamowe, które zostaną umieszczone w strategicznych punktach.

Przyciągnięciu klienta ma służyć szczególne podkreślenie bogatej oferty i konkurencyjnych cen połączonych unikalnością naszych towarów. Zależy nam na wywołaniu u nabywcy chęci posiadania krzewów jakich inni nie mają, „czym będą mogli pochwalić się przed sąsiadem” i przekonaniu ich, że tylko u nas zdobędą taki produkt.

W dalszej perspektywie właściciele mają zamiar przeprowadzić kampanię reklamową na większą skalę, ale będzie to możliwe w przypadku, gdy firma zdobędzie określoną pozycję na lokalnym rynku i będzie gotowa, zarówno od strony finansowej, do ekspansji.

6. Plan organizacyjny

Poziom kwalifikacji i doświadczenia właścicieli firmy „Ogrodnik” ma podstawowe znaczenie dla sukcesu zaplanowanego przedsięwzięcia.

Pracownikami są właściciele, którzy zajmować się będę sprzedażą, transportem i zaopatrzeniem. Wraz z rozwojem firmy (w dalszej perspektywie) planowane jest zatrudnienie pracowników.

1. Kalendarz organizacyjny

Tabela 6. 1 Wykaz czynności

Wyszczególnienie	Rozpoczęcie	Zakończenie
Przygotowanie biznes planu	1.03.2001	30.04.2001
Oczekiwanie na kredyt	1.06.2001	czerwiec 2001
Zakup krzewów i drzewostanów	czerwiec 2001	czerwiec 2001
Rozpoczęcie działalności	1.07.2001	-

Podsumowując, należy stwierdzić, że firma „Ogrodnik”:

- jest przygotowana organizacyjnie do realizacji programu inwestycyjnego,

2. Harmonogram spłaty kredytu

Do realizacji przedsięwzięcia niezbędne jest zaciągnięcie kredytu w wysokości 100000 zł. Oprocentowanie kredytu wynosi 22%, a spłaty rat przewidziano w ciągu 60 miesięcy z uwzględnieniem karencji półrocznej.

Tabela 6.2 Harmonogram spłaty kredytu.

L.p.	Data operacji	Kapitał spłacany	Odsetki spłacane	Spłata razem	Zadłużenie	Roczne odsetki	Roczny kapitał spłacany
1	2001-07-01	0,00	0,00	0,00	100000,00
2	2001-08-01	0,00	1833,33	1833,33	100000,00
3	2001-09-01	0,00	1833,33	1833,33	100000,00
4	2001-10-01	0,00	1833,33	1833,33	100000,00
5	2001-11-01	0,00	1833,33	1833,33	100000,00
6	2001-12-01	0,00	1833,33	1833,33	100000,00
7	2002-01-01	1851,85	1833,33	3685,19	98148,15
8	2002-02-01	1851,85	1799,38	3651,23	96296,30
9	2002-03-01	1851,85	1765,43	3617,28	94444,44
10	2002-04-01	1851,85	1731,48	3583,33	92592,59
11	2002-05-01	1851,85	1697,53	3549,38	90740,74
12	2002-06-01	1851,85	1663,58	3515,43	88888,89	19657,41	11111,11
13	2002-07-01	1851,85	1629,63	3481,48	87037,04
14	2002-08-01	1851,85	1595,68	3447,53	85185,19
15	2002-09-01	1851,85	1561,73	3413,58	83333,33
16	2002-10-01	1851,85	1527,78	3379,63	81481,48
17	2002-11-01	1851,85	1493,83	3345,68	79629,63
18	2002-12-01	1851,85	1459,88	3311,73	77777,78
19	2003-01-01	1851,85	1425,93	3277,78	75925,93
20	2003-02-01	1851,85	1391,98	3243,83	74074,07
21	2003-03-01	1851,85	1358,02	3209,88	72222,22
22	2003-04-01	1851,85	1324,07	3175,93	70370,37
23	2003-05-01	1851,85	1290,12	3141,98	68518,52
24	2003-06-01	1851,85	1256,17	3108,02	66666,67	17314,81	22222,22
25	2003-07-01	1851,85	1222,22	3074,07	64814,81
26	2003-08-01	1851,85	1188,27	3040,12	62962,96
27	2003-09-01	1851,85	1154,32	3006,17	61111,11
28	2003-10-01	1851,85	1120,37	2972,22	59259,26
29	2003-11-01	1851,85	1086,42	2938,27	57407,41
30	2003-12-01	1851,85	1052,47	2904,32	55555,56
31	2004-01-01	1851,85	1018,52	2870,37	53703,70
32	2004-02-01	1851,85	984,57	2836,42	51851,85
33	2004-03-01	1851,85	950,62	2802,47	50000,00
34	2004-04-01	1851,85	916,67	2768,52	48148,15
35	2004-05-01	1851,85	882,72	2734,57	46296,30
36	2004-06-01	1851,85	848,77	2700,62	44444,44	12425,93	22222,22
37	2004-07-01	1851,85	814,81	2666,67	42592,59
38	2004-08-01	1851,85	780,86	2632,72	40740,74
39	2004-09-01	1851,85	746,91	2598,77	38888,89
40	2004-10-01	1851,85	712,96	2564,81	37037,04
41	2004-11-01	1851,85	679,01	2530,86	35185,19
42	2004-12-01	1851,85	645,06	2496,91	33333,33
43	2005-01-01	1851,85	611,11	2462,96	31481,48
44	2005-02-01	1851,85	577,16	2429,01	29629,63
45	2005-03-01	1851,85	543,21	2395,06	27777,78
46	2005-04-01	1851,85	509,26	2361,11	25925,93
47	2005-05-01	1851,85	475,31	2327,16	24074,07
48	2005-06-01	1851,85	441,36	2293,21	22222,22	7537,04	22222,22
49	2005-07-01	1851,85	407,41	2259,26	20370,37
50	2005-08-01	1851,85	373,46	2225,31	18518,52
51	2005-09-01	1851,85	339,51	2191,36	16666,67
52	2005-10-01	1851,85	305,56	2157,41	14814,81
53	2005-11-01	1851,85	271,60	2123,46	12962,96
54	2005-12-01	1851,85	237,65	2089,51	11111,11
55	2006-01-01	1851,85	203,70	2055,56	9259,26
56	2006-02-01	1851,85	169,75	2021,60	7407,41
57	2006-03-01	1851,85	135,80	1987,65	5555,56
58	2006-04-01	1851,85	101,85	1953,70	3703,70
59	2006-05-01	1851,85	67,90	1919,75	1851,85
60	2006-06-01	1851,85	33,95	1885,80	0,00	2648,15	22222,22
	Razem	100000,00	59583,33	159583,33

7. Plan finansowy

7.1. Dane wejściowe

Dane wejściowe z okresu od 1.07.2001 do 1.6 2006 r. zostały przygotowane na podstawie prognoz opracowanych przez właścicieli firmy. Wszystkie analizy przygotowano odrębnie dla 2001 r. (z interwałem miesięcznym) oraz dla lat 2002 - 2006 (z interwałem rocznym).

1. Cennik wyrobów

Tabela 7.1 Planowany cennik firmy "Ogrodnik"

Rodzaj towaru	cena (w zł)
Kwiaty jednoroczne	5
Kwiaty wielosezonowe	8
Krzewy żywopłoty	12
Krzewy płożące	10
Krzewy pnące	10
Drzewka iglaste	20
Drzewka owocowe	25
Drzewka ozdobne	18

7.1.2. Prognoza przychodów

Tabela 7.2 Planowane przychody na drugie półrocze 2001

WYSZCZEGÓLNIENIE			MIESIĄCE
Rodzaj wyrobu	VII	VIII	IX	X	XI	XII
Kwiaty jednoroczne	1 500	1 700	1 700	1 300	450	200
Kwiaty wielosezonowe	1 000	1 200	1 400	1 700	900	500
Krzewy żywopłoty	350	450	500	600	400	100
Krzewy płożące	450	550	800	600	500	400
Krzewy pnące	600	800	900	700	650	450
Drzewka iglaste	200	250	300	600	1 600	2200
Drzewka owocowe	150	200	450	700	300	100
Drzewka ozdobne	750	850	450	300	200	50
Suma	5 000	6 000	6 500	6 500	5 000	4 000

Tabela 7.3 Planowane przychody na lata 2001 - 2006

WYSZCZEGÓLNIENIE			Lata
Rodzaj wyrobu	2001/2002	2002/2003	2003/2004	2004/2005	2005/2006
Kwiaty jednoroczne	12 000	13 000	15 000	18 000	21 000
Kwiaty wielosezonowe	14 000	15 000	17 000	20 000	23 000
Krzewy żywopłoty	5 500	7 000	9 000	11 000	15 000
Krzewy płożące	9000	10000	11000	14000	17000
Krzewy pnące	8 500	10 000	11 000	14 000	17 000
Drzewka iglaste	7 000	9 000	10 500	12 000	15 000
Drzewka owocowe	2 500	4 000	5 500	8 000	12 000
Drzewka ozdobne	7 500	10 000	11 000	13 000	20 000
Suma	66 000	78 000	90 000	110 000	140 000

7.1.3. Koszty uruchomienia inwestycji

Tabela 7.4 Koszty uruchomienia inwestycji

Wyszczególnienie	Start
Koszty uruchomienia inwest.	120000
Grunty	15000
Budynki i budowle (silosy i plac)	25000
Inne środki trwałe	10000
Majątek obrotowy	70000
Aport rzeczowy	310000
Grunty	200000
Budynki i budowle (silosy i plac)	50000
Inne środki trwałe	60000

7.1.4. Amortyzacja

Firma nie posiada środków trwałych podlegających amortyzacji.

7.1.5. Zestawienie kosztów stałych i zmiennych

Tabela 7.5 Koszty stałe i zmienne na drugie półrocze roku 2001

KOSZTY	VII	VIII	IX	X	XI	XII	Półrocze
Koszty stałe	2 800	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000	12 800
Reklama i promocja	1 000	200	200	200	200	200	2 000
Płace i ZUS	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	7 200
Koszty utrzymania firmy	500	500	500	500	500	500	3 000
Inne koszty stałe	100	100	100	100	100	100	600
Koszty zmienne	510	510	510	510	510	510	3 060
Koszty transportu	400	400	400	400	400	400	2400
Zużycie wody i energii.	60	60	60	60	60	60	360
Inne koszty zmienne	50	50	50	50	50	50	300
Łączne koszty	3 310	2 510	2 510	2 510	2 510	2 510	15 860

Tabela 7.6 Koszty stałe i zmienne na lata 2001-2006

KOSZTY	2001/2002	2002/2003	2003/2004	2004/2005	2005/2006
Koszty stałe	25 600	24 000	24 000	24 000	24 000
Reklama i promocja	4 000	2 400	2 400	2 400	2 400
Płace i ZUS	14 400	14 400	14 400	14 400	14 400
Koszty utrzymania firmy	6 000	6 000	6 000	6 000	6 000
Inne koszty stałe	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200
Koszty zmienne	6 120	6 800	7 700	9 050	10 600
Koszty transportu	4 800	5 200	5 800	6 800	8 000
Zużycie wody i energii.	720	800	900	1 000	1 100
Inne koszty zmienne	600	800	1 000	1 250	1 500
Łączne koszty	31 720	30 800	31 700	33 050	34 600

7.2. Bilans otwarcia

Tabela 7.7 Bilans otwarcia

AKTYWA	365000	PASYWA	365000
I Majątek trwały	310000	I Kapitał własny	360000
1. Grunty	200000	1. Kapitał udziałowy	360000
2. Plac + silosy	50000
3. Samochód dostawczy	60000
II Majątek obrotowy	55000	II Kapitały obce	5000
1. Środki pieniężne	55000	1. Zobowiązania publ-prawne	5000

7.3. Rachunek wyników

Tabela 7.8 Rachunek wyników na drugie półrocze 2001r.

WYSZCZEGÓLNIENIE	VII	VIII	IX	X	XI	XII
Przychody	5 000	6 000	6 500	6 500	5 000	4 000
Koszty	3 310	2 510	2 510	2 510	2 510	2 510
Koszty zmienne	510	510	510	510	510	510
Marża brutto	4 490	5 490	5 990	5 990	4 490	3 490
Koszty stałe	2 800	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000
Zysk operacyjny	1 690	3 490	3 990	3 990	2 490	1 490
Amortyzacja	0	0	0	0	0	0
Zysk bez kosztów finansowych	1 690	3 490	3 990	3 990	2 490	1 490
Koszty finansowe	0	1 834	1 834	1 834	1 834	1 834
Zysk brutto	1 690	1 656	2 156	2 156	656	-344
Podatek dochodowy	355	348	453	453	138	0
Zysk netto	1 335	1 308	1 703	1 703	518	-344

Tabela 7.9 Rachunek wyników na lata 2001 - 2006

WYSZCZEGÓLNIENIE	2001/2002	2002/2003	2003/2004	2004/2005	2005/2006
Przychody	66 000	78 000	90 000	110 000	140 000
Koszty	31 720	30 800	31 700	33 050	34 600
Koszty zmienne	6 120	6 800	7 700	9 050	10 600
Marża brutto	59 880	71 200	82 300	100 950	129 400
Koszty stałe (bez amortyzacji)	25 600	24 000	24 000	24 000	24 000
Zysk operacyjny	34 280	47 200	58 300	76 950	105 400
Amortyzacja	0	0	0	0	0
Zysk bez kosztów finansowych	34 280	47 200	58 300	76 950	105 400
Koszty finansowe	30 769	39 537	34 648	29 759	24 870
Zysk brutto	3 511	7 663	23 652	47 191	80 530
Podatek dochodowy	0	0	4 967	9 910	16 911
Zysk netto	3 511	7 663	18 685	37 281	63 618

Rysunek 7.1 Rachunek wyników na drugie półrocze 2001 roku.

Rysunek 7.2 Rachunek wyników na lata 2001-2006

7.4 Zestawienie przepływów pieniężnych

Tabela 7.10 Przepływy pieniężne na drugie półrocze 2001

Wyszczególnienie	Start	I	II	III	VI	V	VI
Wpływy (razem)	155 000	40 000	41 690	42 346	43 002	42 158	40 314
Przychody ogółem	0	5 000	6 000	6 500	6 500	5 000	4 000
Poprzednie saldo	0	35 000	35 690	35 846	36 502	37 158	36 314
Własne środki	55 000	0	0	0	0	0	0
Kredyt długoterminowy	100 000	0	0	0	0	0	0
Inne wpływy	0	0	0	0	0	0	0
Wydatki (razem)	120 000	4 310	5 844	5 844	5 844	5 844	5 844
Koszt zakupu towarów	70 000	0	500	500	500	500	500
Inwestycje	50 000	0	0	0	0	0	0
Spłata rat kredytu	0	0	0	0	0	0	0
Odsetki z kredytu	0	0	1 834	1 834	1 834	1 834	1 834
Koszty stałe	0	2 800	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000
Koszty zmienne	0	510	510	510	510	510	510
Zysk dla właścicieli	0	1000	1000	1000	1000	1000	1000
Saldo gotówki	35 000	35 690	35 846	36 502	37 158	36 314	34 470

Tabela 7.11 Przepływy pieniężne na lata 2001 - 2006

Wyszczególnienie	Start	2001/2002	2002/2003	2003/2004	2004/2005	2005/2006
Wpływy (razem)	155 000	101 000	96 511	95 174	113 826	160 017
Przychody ogółem	0	66 000	78 000	90 000	110 000	140 000
Poprzednie saldo	0	35 000	18 511	5 174	3 826	20 017
Własne środki	55 000	0	0	0	0	0
Kredyt długoterminowy	100 000	0	0	0	0	0
Inne wpływy	0	0	0	0	0	0
Wydatki (razem)	120 000	82 489	91 337	91 348	93 809	102 470
Koszt zakupu towarów	70 000	8 000	8 000	10 000	15 000	25 000
Inwestycje	50 000	0	0	0	0	0
Spłata rat kredytu	0	11 111	22 222	22 222	22 222	22 222
Odsetki z kredytu	0	19657	17 315	12426	7 537	2 648
Koszty stałe	0	25 600	24 000	24 000	24 000	24 000
Koszty zmienne	0	6 120	6 800	7 700	9 050	10 600
Zysk dla właścicieli	0	12000	13000	15000	16000	18000
Saldo gotówki	35 000	18 511	5 174	3 826	20 017	57 547

Rysunek 7.3 Przepływy pieniężne na drugie półrocze 2001 roku.

Rysunek 7.4 Przepływy pieniężne na lata 2001-2006

7.5. Analiza progu rentowności

Tabela 7.12 Analiza wartościowego progu rentowności

WYSZCZEGÓLNIENIE			LATA
		2001/2002	2002/2003	2003/2004	2004/2005	2005/2006
Przychody	66 000	78 000	90 000	110 000	140 000
Koszty stałe	25 600	24 000	24 000	24 000	24 000
Koszty zmienne	6 120	6 800	7 700	9 050	10 600
Koszty finansowe	30 769	39 537	34 648	29 759	24 870
Próg rentowności	62 130	69 605	64 135	58 578	52 873

Jak widać w powyższej tabeli przedsięwzięcie okazuje się być opłacalne

8. Wnioski

Opierając się na przygotowanych danych finansowych firmy można stwierdzić, że program inwestycyjny:

• Przyniesie znaczne zyski,

• Z zestawienia środków pieniężnych wynika, że pomimo wzrastającego wynagrodzenia właściciela nie zabraknie płynnych środków finansowych w postaci gotówki. Stan środków pieniężnych jest korzystny i zapewni sprawną obsługę zadłużenia.

Należy wyjaśnić, że niskie zyski w początkowym okresie są spowodowane tym, iż jest to okres adaptacji i pewnych uregulowań, które są nieuniknione przy uruchamianiu jakiejkolwiek działalności. W późniejszych okresach działalności firma nie tylko przyniesie większe zyski, ale również zapewni sobie stabilną pozycję i wysoki udział w rynku, co stanowić będzie doskonały start do ekspansji na nowe rynki i rozwój działalności.

Ponadto jak widać w punkcie 5.1 przy rachunku wyników, w okresie pierwszego półrocza znacznie maleje dochodowość przedsięwzięcia, spowodowane jest to sezonowością niektórych towarów oferowanych przez firmę „Ogrodnik”.

W ciągu pierwszych dwóch lat od momentu rozpoczęcia przedsięwzięcia firma nie generuje zysku tylko spłaca kredyt wraz z odsetkami, jednak od trzeciego roku, jak jest to uwidocznione na wykresie .... zyski są już znaczne.

Analiza strategiczna firmy „Ogrodnik” przeprowadzona przy okazji konstrukcji niniejszego planu nie sygnalizuje zagrożenia ze strony konkurencji (nie jest w naszym najbliższym sąsiedztwie).

Powyższa analiza przedsięwzięcia wskazuje na to, iż jest ono realne i opłacalne. Optymistyczna jest prognoza popytu, które wykazała, iż opisana inwestycja ma sens, ponieważ istnieje nie do końca zaspokojony rynek i zapotrzebowanie.

Istotny, z punktu widzenia powodzenia przedsięwzięcia, jest fakt, iż firma ma bardzo niskie koszty działalności, które znikomo wzrastają wraz ze wzrostem sprzedaży. Jedyne istotne koszty są związane z zaciągniętym kredytem. Gwarantuje to bardzo wysokie zyski w niedalekiej przyszłości (3-5 lat) i stwarza duże możliwości ekspansji.

Literatura:

1. Filar E., Skrzypek J., Biznes plan, Poltext, Warszawa 1999.

2. Ganicz A., Business plan, Gwarant, Łódź 1991.

---