Prezentacja do konwensatorium V, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli


I. Jeżeli obaj kontrahenci dłużnik „X” i wierzyciel „Y” mają swoje rachunki bieżące w tym samym oddziale banku wystawione polecenie przelewu przez dłużnika księgowane jest w oddziale banku

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
Rachunki bieżące (170, 270, 370)

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

II. Jeżeli obaj klienci są klientami tego samego banku lecz różnych jego oddziałów wystawione polecenie przelewu jest księgowane w oddziale dłużnika „X” i wierzyciela „Y” poprzez konto „Rozrachunki międzyoddziałowe” 511

0x08 graphic
Oddział dłużnika „X” Oddział wierzyciela „Y”

Rozrachunki

międzyoddziałowe Rachunki bieżące Rachunki bieżące Rozrachunki

511 (170, 270, 370) (170, 270, 370) międzyoddziałowe 511

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

Przykład

Klient banku „X” jest dłużnikiem klienta banku „Y” wystawia polecenie przelewu, składa je do realizacji w swoim banku (bank „X”)

Schemat

Bank „X”

Rachunek bieżący

nostro 1100 Rozrachunki (170, 270, 370)

międzybankowe 501 Rachunki bieżące

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
(3a) (1)

Bank „Y”

Rachunki bieżące Rozrachunki Rachunek bieżący

(170, 270, 370) międzybankowe 501 nostro 1100

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

(2) (3b)

0x08 graphic
0x08 graphic

Objaśnienia:

  1. Polecenie przelewu wystawione przez klienta banku „X” - wysłany dokument uznaniowy do banku Y.

  2. Otrzymane polecenie przelewu - otrzymany dokument uznaniowy od banku X.

3a. Spłata zobowiązań wobec banku Y.

3b. Wpływ należności od banku X.

Przykład

Założenia:

Klient banku „X” jest dłużnikiem klienta banku „Y” wystawia czek rozrachunkowy. Czek ten klient banku „Y” przedkłada w swoim banku do realizacji. Stroną inicjującą rozliczenie jest wierzyciel.

Bank „Y”

(170, 270, 370) Rachunek bieżący

Rachunki bieżące Rozrachunki międzybankowe 501 nostro

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
(1) (3b)

0x08 graphic

Bank „X”

Rachunek bieżący Rozrachunki Rachunki bieżące

nostro 1100 międzybankowe 501 (170, 270, 370)

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
(3a) (2)

Objaśnienia:

  1. Wysłane dokumenty obciążeniowe czyli wysłany czek rozrachunkowy do banku X

  2. Otrzymane dokumenty obciążeniowe - otrzymany czek rozrachunkowy od banku Y

3a. Spłata zobowiązań wobec banku Y

3b. Wpływ należności od banku X

0x08 graphic
0x08 graphic
Rozrachunki międzybankowe 501

1. otrzymane dokumenty uznaniowe 1. wysłane dokumenty uznaniowe np.

np. polecenie przelewu polecenie przelewu

2. wysłane dokumenty

obciążeniowe 2. otrzymane dokumenty obciążeniowe

np. polecenie zapłaty np. polecenie zapłaty

2

Konta księgi pomocniczej

Klient „Y” Klient „X”

Konta księgi pomocniczej

Klient „Y”

Konta księgi pomocniczej

Klient „X”



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Prezentacja do konwensatorium X, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium IV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium XIV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium IX, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium IV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium XIV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Konwensatorium III, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Konwensatorium IV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Konwensatorium XIV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Rachunkowość bankowa, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Rachunkowośc bankowa i zakładów ubezpieczeniowych, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczyci
Rachunkowość banków i ubezpieczycieli, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Rozrachunki między bankowe, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
rachunkowość bankowa - ksiegowania z zadań, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Zakres pracy zaliczeniowej do OKiWP, Wykłady rachunkowość bankowość
WPROWADZENIE DO EKONOMII1, Wykłady rachunkowość bankowość
Agent ubezpieczeniowy, Wykłady rachunkowość bankowość
PMikro cw, Wykłady rachunkowość bankowość

więcej podobnych podstron