Zadania z PDO

Zadanie 1

Jednostka na koniec roku 2008 posiadała zapisy na kontach :

Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych 330 000,00

Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych 140 000,00

Przychody ze sprzedaży towarów 180 000,-

Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu 90 000,-

Koszty zarządu 30 000,00

Koszty sprzedaży 10 0000,00

Materiały 150 000,00 - zapisy po DT; zapisy po CT 70 000,00

Wyroby gotowe - zapisy po DT 300 000,00 ; zapisy po CT- 140 000,00

Towary Dt 300 000,- ; Ct 90 000,-

Środki trwałe 200 000,00

Umorzenie środków trwałych 80 000,00

Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami :

• Należności 10 000,- ( od kontrahenta A)

• Zobowiązania 3 000,- (wobec kontrahenta Z)

W księgach ponadto zaksięgowano :

1. FV(S) na sprzedaż towarów 30 000,-+ VAT 22%, dla kontrahenta P

2. Wz wyksięgowano towary ze stanu w cenie zakupu 20 000,-

3. PK - naliczono naprawy gwarancyjne dla wyrobów długotrwałego użytku 12 000,00

4. PK - naliczono odsetki od zobowiązań dla kontrahenta Z 1000,-

5. PK - naliczono odsetki od należności od kontrahenta A 1200,-

6. PK- dokonano odpisu aktualizującego dla materiałów 10 000,00

7. PK- amortyzacja za bieżący rok 10 000,00 księgowa

15 000,00 podatkowa

Ustalić wynik finansowy za rok 2008 , zobowiązanie podatkowe za ten rok oraz wartość podatku dochodowego odroczonego , zaksięgować potrzebne operacje gospodarcze .

Zadanie 2

W 2009 roku spółka X osiągnęła przychody księgowe w wysokości 35 000,- oraz poniosła koszty osiągnięcia tych przychodów w wysokości 23 000,-.Wsród różnic prawa podatkowego i bilansowego wystąpiły różnice wskutek:

1. Naliczonych odsetek za zwłokę od należności z tyt. dostaw i usług na kwotę 4 000,-

2. Utworzonych rezerw na świadczenia emerytalne 5 000,-

3. Naliczonych odsetek od zobowiązań , które mają być zapłacone 3 000,-

Ustalić wartość podatku dochodowego odroczonego , bieżącego zobowiązania podatkowego.

Zadanie 3

W jednostce B podatek bieżący za okres bieżący wyniósł 6 000,-PLN . Zysk finansowy brutto wynosi 18 000,- PLN. Zmiana stanu podatku odroczonego przedstawia się następująco :

Odroczony podatek	BO	BZ	Zmiana stanu
Aktywa Rezerwy	4 00,- 2 00,-	7 00,- 1 00,-

Ustalić wynik netto na podstawie podanych informacji .

---