Pojęcia, funkcje i znaczenia rachunkowości
Zadanie 22
Wpisz w puste miejsca właściwe słowa ze słowniczka.
a) Rachunkowość jest ..................... ...................... określonego podmiotu gospodarczego stosującym charakterystyczne metody obserwacji, pomiaru, ................. i prezentacji ................. ..................
b) Powstanie i rozwój rachunkowości związane jest z rozwojem gospodarki .................. ..................... i postępem cywilizacyjnym po zakończeniu ............... .................... Nowożytna rachunkowość rozwinęła się w ....... wieku we ..................
c) Najstarszymi zabytkami rachunkowości w Polsce są księgi ................ .................. i pierwsze podręczniki pisane w języku niemieckim z ....... wieku.
d) ...................... jest filarem systemu informacji ekonomicznej. Zasadnicze człony współczesnej rachunkowości to ................ finansowa, rachunkowość ..................., analiza ................., rewizja.
e) Podstawowym aktem prawnym określającym zasady prowadzenia rachunkowości w Polsce jest ................ o ................................ z dnia ..................... r. z późn. zmianami.
Słowniczek: system ewidencyjny, system kontrolny, rejestracja, zdarzenie gospodarczze, wiek XVI, towarowo-pieniężna, wiek XIV, rachunkowość, zarządcza, Włochy, analiza finansowa, wyprawy krzyżowe.
Zadanie 23
Wyjaśnij z jakich funkcji rachunkowości wynikają poniższe zadania:
a) dostarczanie informacji do podejmowania decyzji,
b) oddziaływanie na racjonalne gospodarowanie majątkiem,
c) dostarczanie informacji o jednostce gospodarującej dla banków, klientów,
d) analizowanie i nterpretowanie danych liczbowych o składnikach majątku,
e) zabezpieczenie majątku przed przywłaszczeniem i zniszczeniem,
f) aktywne oddziaływanie na przebieg działalności gospodarczej,
g) sporządzanie i analizowanie wyniku jednostki gospodarczej,
h) pomiar i rozliczanie zużycia zasobów gospodarczych,
i) analiza rachunku zysków i strat.
Zadanie 24
Określ, które z podanych stwierdzeń jest fałszywe. Uzasadnij swoją odpowiedź.
a) Przedmiotem rachunkowości są wszystkie zjawiska, zdarzenia gospodarcze występujące w danym kraju.
b) Przedmiotem rachunkowości są określone zdarzenia, zjawiska i procesy gospodarcze występujące w jednostkach prowadzących działalność gospodarczą,
c) Rachunkowość w swej strukturze jest zespołem połączonych ze sobą rachunków cząstkowych, które nie mogą funkcjonować samodzielnie. Podstawowe rachunki cząstkowe tworzące system rachunkowości to:
- rachunek majątkowy (zasobów gospodarczych)
- rachunek kosztów działalności (procesów gospodarczych)
- rachunek wyników działalności (rzeczowe i finansowe),
d) Rachunkowość finansowa obejmuje: sprawozdawczość finansową, księgowość, analizę sprawozdań finansowych, rachunkowość menedżerską.
Zadanie 25
Dokończ poniższe zdania:
Rachunkowość jednostki obejmuje:
1) przyjęte .............................................................................................................................
2) prowadzenie na podstawie dowodów ..............................................................................
3) okresowe ustalenie ...........................................................................................................
4) wycenę .............................................................................................................................
5) sporządzanie .....................................................................................................................
6) gromadzenie i przechowywanie .......................................................................................
7) poddanie badaniu i ogłoszeniu .........................................................................................
Zadanie 26
Nazwij i określ na czym polegają zasady rachunkowości, które z nich określa się jako nadrzędne i dlaczego ?
| L.p. | Opis zasady | Nazwa zasady |
|---|---|---|
| 1. | Należy zapewnić wyodrębnienie w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny finansowej i majątkowej jednostki gospodarującej. | |
| 2. |
|
Zasada ciągłości |
| 3. | Wycenę majątku i kapitału jednostki gospodarującej należy tak dokonać, aby nie spowodowała ona zniekształcenia sytuacji majątkowej i wyniku finansowego. |
|
| 4. | Zaliczanie do kosztów i przychodów okresów obrachunkowych tych operacji, które w nich wystąpiły bez względu na to, czy rozrachunki powstałe w związku z nimi zostały w tych okresach uregulowane. | |
| 5. |
|
Zasada wyższości treści nad formą |
| 6. | Zakłada, że jednostka gospodarująca będzie kontynuować swą działalność w przyszłości, nie zamierza uszczuplać skali swej działalności. | |
| 7. | Oznacza ujmowanie działalności jednostki gospodarującej w wyznaczonych odcinkach czasu, które są ograniczone umownymi datami. Data to moment bilansowy, a odcinki czasu to okresy obrachunkowe |
|
| 8. |
|
Zasada podmiotowości |
| 9. | W księgach rachunkowych i wyniku finansowym należy ujmować wszystkie osiągnięte, przypadające na rzecz jednostki przychody i związane z tymi przychodami koszty ich osiągnięcia. |
Majątek i kapitały jednostek gospodarujących. Bilans jednostki gospodarującej.
Zadanie 27
Jednostka gospodarująca posiada następujące składniki majątkowe:
1. Budynek administracyjny 100 000 zł 9. Obligacje skarbowe 4-letnie 10 000 zł
2. Komputery 6 000 zł 10. Materiały 3 000 zł
3. Surowce 16 000 zł 11. Akcje przeznaczone do sprzedaży 6 000 zł
4. Towary 25 000 zł 12. Akcje banku PKO S. A. 6 000 zł
5. Polisa ubezpieczeniowa 35 000 zł 13. Licencja 2 000 zł
6. Środki pieniężne 1 000 zł 14. Maszyny produkcyjne 26 000 zł
7. Samochód dostawczy 40 000 zł 15. Programy komputerowe 2 000 zł
8. Wyroby gotowe 14 000 zł 16. Meble biurowe 20 000 zł
17. Lokata środków pieniężnych w banku 2-letnia 5 000 zł
Polecenia:
1) Dokonaj klasyfikacji zasobów majątkowych według kryterium postaci (zasoby rzeczowe, finansowe, wartości niematerialne i prawne).
2) Ustal wartość posiadanych zasobów rzeczowych, finansowych, wartości niematerialnych i prawnych.
3) Dokonaj klasyfikacji zasobów rzeczowych na:
a) środki pracy,
b) przedmioty pracy
c) produkty pracy
d) towary.
Zadanie 28
Dokończ zdania:
Ze względu na cel nabycia określonych zasobów majątkowych wyróżnia się:
a) zasoby wykorzystywane ........................................................................................
b) nabyte w celu .........................................................................................................
Inwestycje to ...................................................................................................................... ..........................................................................................................................................................................................................................................................................................
Wynikające z przeszłych zdarzeń prawo otrzymania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości związane z cyklem operacyjnym lub wynikające z przepisów prawa to ............................................
Z punktu widzenia czasu, w którym jednostka będzie osiągała korzyści z określonych zasobów wyróżnia się zasoby .................................. i zasoby ....................................
Zadanie 29
Dokonaj klasyfikacji zasobów majątkowych zakładów obuwniczych „ODIS” z punktu widzenia czasu i oblicz strukturę zasobów majątkowych.
| L.p. | Nazwa majątku | Kwota [w zł] |
|---|---|---|
| 1. | Samochód dostawczy Mercedes™ | 70 000 |
| 2. | Budynek hali fabrycznej | 100 000 |
| 3. | Kauczuk | 4 000 |
| 4. | Obuwie w magazynie przedsiębiorstwa obuwniczego | 9 000 |
| 5. | Skóra do produkcji obuwia | 10 000 |
| 6. | Komputery 2 szt x 4 000 zł | 8 000 |
| 7. | Oprogramowanie komputerowe | 5 000 |
| 8. | Gotówka w kasie | 2 000 |
| 9. | Budynek administracyjny | 90 000 |
| 10. | Maszyny produkcyjne | 30 000 |
| 11. | Środki pieniężne na rachunku bankowym | 6 000 |
| 12. | Czeki obce do realizacji za miesiąc | 20 000 |
| 13. | Należności od odbiorców Alfa i Beta | 18 000 |
| 14. | Obligacje skarbowe 4-letnie | 44 000 |
| 15. | Materiały wykończeniowe do obuwia | 2 000 |
| 16. | Urządzenia biurowe (telefony + fax.) | 3 000 |
| 17. | Prawa autorskie | 15 000 |
| 18. | Bony skarbowe 16-tygodniowe | 4 000 |
| 19. | Należność od urzędu skarbowego z tytułu podatku VAT | 1 500 |
| 20. | Weksle obce do realizacji za 5 miesięcy | 4 500 |
Polecenia:
1) Dokonaj klasyfikacji zasobów majątkowych z punktu widzenia czasu, postaci i celu przeznaczenia.
2) Oblicz i oceń strukturę zasobów majątkowych (jaki procent zasobów majątkowych stanowią zasoby trwałe, a jaki zasoby obrotowe).
3) Wyjaśnij różnicę między należnościami długoterminowymi i krótkoterminowymi. Do jakich należności zaliczamy należności z tytułu sprzedaży wyrobów i usług.
Zadanie 30
Spółka cywilna „JAK-TAK” zajmująca się działalnością gastronomiczną posiada następujące składniki aktywów obrotowych:
Ziemniaki 2 000 zł Bułki i pieczywo 800 zł
Mleko 1000l 900 zł Kawa w opakowaniach 70 zł
Herbata w opakowaniach 50 zł Cukier 30 zł
Desery 100 zł Surówki 500 zł
Gotówka w kasie 1 000 zł Frytki do smażenia 400 zł
Coca-Cola™ 200 butelek 0,25l po 2 zł 400 zł Drugie dania 1 200 zł
Zupy grochowe, pomidorowe, krupnik 400 zł
Środki pieniężne na rach. bankowym 4 000 zł
Woda mineralna 100 butelek 0,25l po 1,5 zł 150 zł
Polecenia:
1) Dokonaj klasyfikacji zasobów obrotowych ze względu na postać (rzeczowe zasoby obrotowe – materiały, półprodukty, produkty gotowe, towary, należności krótkoterminowe i inwestycje krótkoterminowe).
2) Ustal wartość zasobów majątkowych obrotowych.
3) Oblicz strukturę majątku obrotowego i zinterpretuj obliczone wskaźniki.
4) Podaj różnice i podobieństwa między towarami, materiałami i produktami gotowymi.
Zadanie 31
Na dzień 31.12.200...r. spółka jawna „Stokrotka: posiadała następujące składniki zasobów majątkowych:
Budynek hali produkcyjnej 1.000 000 zł
Samochody ciężarowe 60 000 zł
Części zapasowe maszyn i urządzeń 10 000 zł
Surowce do produkcji 24 000 zł
Wyroby gotowe w magazynie 7 000 zł
Obligacje państwowe 2-letnie 13 000 zł
Grunty 80 000 zł
Półprodukty własne 1 000
Kwoty należne od spółki cywilnej „JAK-TAK” 4 000 zł
Środki pieniężne w banku 6 500 zł
Nadpłata podatku VAT 2 500 zł
Obligacje skarbowe przeznaczone do sprzedaży w ciągu 6 miesięcy 20 000 zł
Artykuły przeznaczone do sprzedaży 15 000 zł
Polecenia:
1) Ustal ogólną wartość zasobów majątkowych posiadanych przez „Stokrotkę”.
2) Ustal wartość i strukturę zasobów trwałych z podziałem na:
a) wartości niematerialne i prawne
b) rzeczowe zasoby trwałe
c) finansowe zasoby trwałe
3) Ustal wartość zasobów obrotowych z podziałem na:
a) zapasy
- materiały
- półprodukty
- produkty gotowe
- towary
b) należności
c) inwestycje krótkoterminowe
- zasoby pieniężne
- zasoby finansowe
4) Ustal wartość majątku przy założeniu, że w bieżącym miesiącu spółka sprzedała grunty i obligacje skarbowe, a nabyła dwa komputery o wartości 8 000 zł
Zadanie 32
Spółka cywilna „JAK-TAK” korzysta z następujących źródeł finansowania:
1. Wkłady wspólników (kapitał wspólników) 14 000 zł
2. Wynik finansowy z lat ubiegłych 12 000 zł
3. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 8 000 zł
4. Kredyt bankowy 3-letni 20 000 zł
5. Pożyczka krótkoterminowa (spłata w ciągu 6 miesięcy) 2 500 zł
6. Zobowiązania z tytułu podatków 500 zł
7. Fundusz mieszkaniowy 1 500 zł
8. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 3 000 zł
9. Kredyt obrotowy (spłata w ciągu 8 miesięcy) 10 000 zł
Polecenia:
1) Ustal wysokość źródeł finansowania z podziałem na:
a) kapitały własne
b) zobowiązania długoterminowe
c) zobowiązania krótkoterminowe
2) Oblicz procentowy udział kapitałów obcych w źródłach finansowania spółki i zinterpretuj wynik.
3) Wyjaśnij pojęcia: kapitał, zobowiązania długoterminowe, zobowiązania krótkoterminowe.
Zadanie 33
Spółka jawna „Stokrotka” posiada kapitały o wartości 28 000 zł, w tym:
a) kredyt bankowy 4 000 zł,
b) zobowiązania z tytułu dostaw i usług 3 000 zł,
c) zobowiązania z tytułu produktów 2 000 zł.
Polecenie:
1) Ustal wysokość kapitału obcego i własnego.
Zadanie 34
1. W jakich pozycjach bilansowych należy wykazać w przedsiębiorstwie odzieżowym:
a) hale fabryczne
b) tkaniny
c) spódnice, garsonki, płaszcze
d) nici do szycia
e) maszyny do szycia
f) wzory zdobnicze
2. W jakiej pozycji bilansowej należy zakwalifikować okna znajdujące się w:
a) magazynie zakładu stolarskiego „Stolbud”
b) magazynie Spółdzielni Mieszkaniowej „DoM”
c) hurtowni materiałów budowlanych
3. W jakiej pozycji aktywów bilansu należy ująć lekarstwa w Zakładach Farmaceutycznych „Polfa” ?
a) materiały
b) towary
c) wyroby gotowe.
Zadanie 35
W bilansie Spółdzielni Pracy „Zgoda” sporządzonym na dzień 31.12.200... r. wystąpiły następujące grupy aktywów i pasywów:
Aktywa
A. Aktywa trwałe 100 000 zł
B. Aktywa obrotowe 17 500 zł
Pasywa
A. Kapitał własny ................
I. Kapitał udziałowy ................
II. Kapitał zapasowy 20 000 zł
B. Zobowiązania 12 000 zł
I. Zobowiązania długoterminowe 8 000 zł
II. Zobowiązania krótkoterminowe ..............
Polecenia:
1) Ustal wartość kapitałów własnych
2) Jaką zasadę sporządzania bilansu wykorzystasz przy obliczeniach ?
Zadanie 36
Na podstawie poniższych informacji sporządź bilans Spółdzielni Pracy „Zgoda” w Sędziszowie na dzień 31.12.200... r.
1. Budynki 40 800 zł
2. Samochód dostawczy 24 00 zł
3. Materiały 5 027 zł
4. Towary 27 502 zł
5. Fundusz udziałowy 46 048 zł
6. Regały i szafy 3 000 zł
7. Komputery 5 000 zł
8. Akcje banku BPH WBK S. A. 2 415 zł
9. Maszyny produkcyjne 8 753 zł
10. Fundusz zasobowy 48 833 zł
11. Kredyty bankowe 4 357 zł
12. Należności z tytułu dostaw 30 013 zł
13. Wyroby gotowe 65 zł
14. Zobowiązania publiczno-prawne 10 376 zł
15. Środki pieniężne
- w kasie 1 078 zł
- na rachunkach bankowych 5 000 zł
16. Oprogramowanie komputerów 234 zł
17. Prawo do znaku towarowego 338 zł
18. Wynik finansowy netto 1 229 zł
19. Zobowiązania wobec dostawców 38 799 zł
20. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 3 583 zł
Zadanie 37
Bilans spółki z o. o. „KROKUS” w Szczyrku, na dzień 31.12.200... r. zawiera następujące składniki i źródła ich finansowania:
Bilans spółki z o. o. „KROKUS” w Szczyrku,
sporządzony na dzień 31.12.200... r
| Aktywa | Kwota [w zł] | Pasywa | Kwota [w zł] |
|---|---|---|---|
A. Aktywa obrotowe
|
5 000 2 000 3 000 6 000
40 000
5 000 |
A. Kapitały własne I. Wynik finansowy II. Inwestycje krótkoterminowe III. Rzeczowe aktywa trwałe B. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne II. Zobowiązania długoterminowe |
1 000 4 000 40 000
1 000 10 000 |
| Razem | 56 000 | Razem | 56 000 |
Polecenia:
Na podstawie powyższych danych:
1) Oceń poprawność sporządzonego bilansu.
2) Wskaż popełnione błędy, podając równocześnie poprawne rozwiązania
3) Sporządź prawidłowy bilans.
Zadanie 38
Uproszczony bilans spółdzielni „Zgoda” w Ełku sporządzony na dzień 31.12.200... r.
| Aktywa | Kwota [w zł] | Pasywa | Kwota [w zł] |
|---|---|---|---|
A. Aktywa trwałe
|
5 000 35 000 3 000 3 000
4 000 13 500
9 000 |
A. Kapitały własne IV. Środki trwałe w budowie III. Zobowiązania z tytułu dostaw IV. Środki pieniężne V. Koszty prac rozwojowych |
30 000
11 000 8 000 8 000
3 000 2 000 6 000 2 500 2 000 |
| Razem aktywa | 72 500 | Razem pasywa | 72 500 |
Polecenia:
1) Oceń poprawność sporządzonego bilansu.
2) Wskaż popełnione błędy i podaj prawidłowe rozwiązanie
3) Sporządź prawidłowy bilans zgodny ze wzorem bilansu (załącznik nr 1 do ustawy o rachunkowości).
Zadanie 39
Przyporządkuj fundusze do podanej formy organizacyjno-prawnej jednostek gospodarujących łącząc w pary:
Spółdzielnia a) fundusz założycielski
Spółka jawna b) kapitał akcyjny
Przedsiębiorstwo państwowe c) kapitał wspólników
Spółka z o.o. d) kapitał udziałowy
Spółka akcyjna e) fundusz udziałowy
Zadanie 40
W firmie MEBLOLUX Sp. z o. o., której przedmiotem działalności jest wytwarzanie mebli oraz obrót towarowy artykułami dekoracyjnymi wnętrz, stany składników na dzień 31.12.200... r. przedstawiały się następująco (wartość w zł):
1. Zobowiązania długoterminowe z tytułu
emisji dłużnych papierów wartościowych 100 000
Grunty własne 70 000
Prawo wieczystego użytkowania gruntu 34 000
Produkty gotowe 44 000
Kapitał udziałowy 200 000
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
a) do 12 miesięcy 81 000
b) powyżej 12 miesięcy 9 000
Należności z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
a) do 12 miesięcy 75 000
b) powyżej 12 miesięcy 15 000
Spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego 16 000
Towary 130 000
Budynki 185 000
Budowle 40 000
Materiały 26 000
Urządzenia techniczne i maszyny 115 000
Zobowiązania wobec banku z tytułu zaciągniętego kredytu
(okres wymagalności powyżej 12 miesięcy) 80 000
Środki transportu 82 000
Akcje nabyte w celu dwuletniej lokaty 20 000
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń
i innych świadczeń 47 000
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
(uregulowany z góry czynsz) 50 000
Oprogramowania komputerowe 8 000
Akcje nabyte w celu odsprzedaży w ciągu 12 miesięcy 4 000
Należności od pracowników z tytułu udzielonej pożyczki
(okres spłaty powyżej 12 miesięcy) 30 000
Kapitał zapasowy 190 000
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 3 000
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
(okres rozliczania do 12 miesięcy) 12 000
Zysk z lat ubiegłych 20 000
Środki pieniężne na rachunkach bankowych 55 000
Zobowiązania wekslowe 18 000
Środki pieniężne w kasie 1 000
Kapitał rezerwowy
(kapitał z aktualizacją wyceny wykazuje wartość „zerową”) 110 000
Zysk netto 130 000
Polecenia:
1) Ustal wartość aktywów trwałych i obrotowych w przekroju grup zgodnych z nowelizacją ustawy o rachunkowości
2) Uporządkuj pasywa zgodnie z nowelizacją ustawy o rachunkowości
3) Sporządź bilans spółki MEBLOLUX Sp. z o. o. na dzień 31.12.200... r. w układzie wynikającym ze znowelizowanej ustawy o rachunkowości.
Zadanie 41 – test
Wybierz i zakreśl poprawną odpowiedź.
Które z podanych twierdzeń jest fałszywe:
a) rzeczowe aktywa trwałe to zasoby mające postać rzeczy, należą do nich środki trwałe i środki trwałe w budowie
b) towary to składniki majątku nabyte w celu odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym
c) bilans to dwustronne zestawienie wartości zasobów majątkowych, czyli aktywów oraz źródeł ich pochodzenia, czyli pasywów sporządzone na określony dzień i w określonej formie
d) uproszczona forma bilansu zgodna ze wzorem obejmuje grupy oznaczone literami i podgrupy oznaczone cyframi rzymskimi oraz arabskimi.
Aktywa trwałe obejmują:
a) wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe, zapasy, należności długoterminowe
b) rzeczowe aktywa trwałe, inwestycje długoterminowe, środki pieniężne, wartości niematerialne i prawne, należności długoterminowe
c) wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe, inwestycje długoterminowe, należności długoterminowe
Należności z tytułu dostaw i usług to składnik:
a) aktywów trwałych
b) aktywów obrotowych
c) zobowiązań krótkoterminowych
Wartości niematerialne i prawne to inne niż rzeczowe i finansowe aktywa trwałe, do których zalicza się:
a) autorskie prawa majątkowe, nabytą wartość firmy, koszty zakończonych prac rozwojowych
b) własnościowe prawo do lokalu, oprogramowanie komputerowe, wartość firmy
c) licencja nabyta na 6 miesięcy, autorskie prawa majątkowe, prawo do znaków towarowych, nabyta wartość firmy.
Aktywa obrotowe obejmują:
a) materiały, towary, należności, środki pieniężne, środki transportowe
b) aktywa pieniężne, należności z tytułu dostaw i usług, zapasy, maszyny, urządzenia
c) zapasy, należności krótkoterminowe, krótkoterminowe aktywa finansowe
Na kapitały własne składają się:
a) kapitał zakładowy, kapitał zapasowy, kredyty i pożyczki, wynik finansowy
b) kapitał podstawowy, kapitał zapasowy, kapitał rezerwowy, wynik finansowy
c) fundusze specjalne, kapitał udziałowy, kapitał rezerwowy, zysk netto
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług to:
a) zobowiązania długoterminowe
b) zobowiązania krótkoterminowe
c) kapitały własne
Ile wynosi wartość kapitału własnego, jeżeli suma aktywów wynosi 100 000 zł, a zobowiązania ogółem 25 000 zł ?
a) 125 000 zł b) 75 000 zł c) 85 000 zł d) żadna z tych odp.
9. Ile wynoszą zapasy, jeżeli stanowią 16 % aktywów ogółem wynoszących 117 000 zł i 36 % aktywów obrotowych wynoszących 52 000 zł ?
a) 22 000 zł b) 18 750 zł c) 18 000 zł d) 18 720 zł
10. Papiery wartościowe nabyte w celu osiągania korzyści lub przychodów zrealizowanych w ciągu 12 miesięcy to:
a) aktywa trwałe
b) aktywa finansowe
c) aktywa rzeczowe
11. Fundusz zasobowy występuje w:
a) przedsiębiorstwie państwowym
b) spółdzielni
c) spółce akcyjnej
d) spółce z ograniczoną odpowiedzialnością
12. Zasoby majątkowe spółki cywilnej (aktywa) o wartości 40 000 zł, sfinansowane są w 60 % z wkładów wspólników, w 30 % z kredytu bankowego, a w 10 % z zysku z lat ubiegłych. Wysokość źródeł finansowania wynosi odpowiednio:
a) 24 000 zł, 12 000 zł, 4 000 zł
b) 2 000 zł, 18 000 zł, 2 000 zł
c) 24 000 zł, 13 000 zł, 3 000 zł
Konto księgowe. Funkcjonowanie kont bilansowych i wynikowych
Zadanie 42
Określ, które z podanych zdarzeń gospodarczych jest operacją gospodarczą, podaj cechy operacji gospodarczych.
Złożenie podania do szkoły.
Zakup za gotówkę komputera.
Wypisanie zwolnienia lekarskiego.
Zakup telefonu – dostawcy wręczono czek.
Imieniny dyrektora firmy.
Spłata przelewem raty kredytu.
Przyjęcie do pracy stażystę.
Wypłata pracownikowi wynagrodzenia.
Wręczenie pracownikowi medalu za zasługi.
Zapłacenia rachunku za telefon.
Zadanie 43
Określ, jakie zmiany w składnikach bilansu wywołały operacje z zadania 42. Do rozwiązania wykorzystaj poniższą tabelę.
| L.p. | Treść operacji | Zmiany w składnikach bilansu | Typ operacji | Suma bilansu |
|---|---|---|---|---|
| I składnik | II składnik | |||
| 1. | Przyjęcie dostawy materiałów | Materiały + | Zobowiązania + | A+/P+ |
| 2. |
Zadanie 44
Uproszczony bilans spółki akcyjnej „BAŁTYK” prowadzącej działalność handlową zawiera następujące dane:
| Aktywa | Kwota [w zł] | Pasywa | Kwota [w zł] |
|---|---|---|---|
A. Aktywa trwałe
|
60 000 40 000
30 000 10 000 6 000 5 000 45 000 |
A. Kapitał własny I. Kapitał akcyjny II. Kapitał zapasowy B. Zobowiązania i rezerwy I. Kredyt bankowy II. Zobowiązania wobec dostawców |
80 000 40 000
50 000 26 000 |
| Razem aktywa | 196 000 | Razem pasywa | 196 000 |
W miesiącu styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
Zakupiono za gotówkę materiały i przyjęto je do magazynu.
Spłacono przelewem część zobowiązań wobec dostawcy.
Zakupiono kasę fiskalną, zapłata nastąpi w późniejszym terminie.
Zakończono montaż środka trwałego i oddano go do użytku.
Sprzedano za gotówkę towary i wydano je z magazynu.
Spłacono przelewem ratę kredytu.
Polecenia:
1) Określ, w jakich pozycjach bilansu i jakie zmiany spowodowały przedstawione operacje gospodarcze.
2) Przedstaw stan aktywów i pasywów po każdej operacji w tabeli według wzoru
3) Określ typ operacji i jej wpływ na sumę bilansu
| Składnik bilansu | Stan początkowy w zł |
Zmiany i ich skutki |
|---|---|---|
| Operacja 1 (+. –) |
Zadanie 45
W bieżącym miesiącu w firmie „ANNA” operacje gospodarcze wywołały następujące zmiany w składnikach bilansu:
| L.p. | Zwiększenie (+) | Zmniejszenie (-) | Kwota (w zł) |
|---|---|---|---|
| 1. | Kredyt bankowy | Zobowiązania wobec pracowników | 3 000 |
| 2. | Kasa | Rachunek bieżący | 4 000 |
| 3. | Materiały | Wynik finansowy | 2 000 |
| 4. | Kapitał zapasowy | 5 000 | |
| 5. | Rachunek bieżący Kredyty bankowe |
Rachunek bieżący Zobowiązania wobec dostawców |
1 000 |
| 6. | 6 000 | ||
| 7. | Towary Zobowiązania wobec dostawców |
||
| 8. | Kapitał udziałowy Środki trwałe |
40 000 |
Polecenia:
1) Zredaguj treść operacji gospodarczych, które wywołały te zmiany.
2) Określ typ operacji gospodarczych
3) Pogrupuj operacje na: powodujące zmianę sumy bilansowej i nie powodujące zmiany sumy bilansowej.
Zadanie 46
Pani księgowa zostawiła na biurku pracownikowi działu finansowego kartkę z poniższą informacją i poleceniami:
Obciążyć konta „Kasa” kwotą 1 000 zł
Uznać konta „Kasa” kwotą 400 zł
Zapisać na dobro konta „Kasa” 300 zł
Zapisać w ciężar konta „Kasa” 3 000 zł
Zapisać po stronie debetowej konta „Kasa” 40 zł
Zapisać po stronie kredytowej konta „Kasa” 1 500 zł
Polecenia:
1) Otwórz właściwe konto.
2) Zapisz po właściwej stronie konta powyższe informacje
3) Oblicz obrót strony winien i strony ma konta
4) Ustal i nazwij saldo końcowe tego konta
Wykonaj polecenia wraz z pracownikiem !
Zadanie 47
Uzupełnij zdania odpowiednimi wyrazami.
Konto to .......................... księgowe pozwalające na:
a) ujęcie stanu początkowego każdego składnika ........................
i ...............................b) bieżące ujęcie .......................... zachodzących w poszczególnych ...................... aktywów i pasywów
c) ustalenie stanu .......................... każdego składnika majątku i kapitału.
Lewa strona konta ........................ została przeznaczona dla ....................., prawa strona ...................... dla wierzyciela. Po lewej stronie zapisywany jest obowiązek ............................, a po ................... – prawo .........................
Obrót konta to ................... jednokierunkowych zmian na koncie. Slado konta to algebraiczna ....................... między obrotem ........................ a ....................... niniejszym. Saldo końcowe przyjmuje nazwę obrotu ............................ a dla ........................... konta zapisywane jest pod obrotem niniejszym.
Zadanie 48
Dokonaj poziomego i pionowego podziału konta „Środki trwałe” i odpowiedz na pytania:
1. Co podlega podziałowi w podzielności poziomej konta, a co w podzielności pionowej ?
2. Jakie zależności występują między kontem dzielonym a kontami powstałymi z podziału ?
3. Czy konta można łączyć ? Podaj przykłady takich kont.
Zadanie 49
Rozwiąż krzyżówkę i odczytaj hasło.
Niegotowe jeszcze produkty własnej produkcji.
Zdolność kont do łączenia i dzielenia.
Sposób rozumowania, polegający na podwójnym podejściu do pewnych zjawisk zwany metodą ..............
Rachunek zmian składników bilansowych.
Akcje lub udziały przeznaczone do odsprzedaży w ciągu 12 miesięcy, to aktywa ...........
Układ konta księgowego.
Strona konta przeznaczona dla dłużnika.
Źródła pochodzenia majątku.
Litery na ciemniejszym tle czytane pionowo utworzą rozwiązania.
KRZYŻÓWKA
| 1. | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2. | |||||||||||||||||
| 3. | |||||||||||||||||
| 4. | |||||||||||||||||
| 5. | |||||||||||||||||
| 6. | |||||||||||||||||
| 7. | |||||||||||||||||
| 8. |
Zadanie 50
Obok konta wpisz właściwą nazwę zespołu kont.
Nazwa konta Nazwa zespołu
Środki trwałe
Wynagrodzenia
Kasa
Towary
Sprzedaż materiałów
Pozostałe rozrachunki
Produkty gotowe
Kredyty bankowe
Kapitał podstawowy
Koszty sprzedaży
Uwaga! Skorzystaj z planu kont zamieszczonego w podręczniku, z którego korzystasz.
Zadanie 51
Na podstawie symboli cyfrowych kont wpisz nazwy kont, numer i nazwę zespołu kont oraz odpowiedz na pytanie: Co to jest zakładowy plan kont ?
| Symbol cyfrowy konta | Nazwa konta | Nr zespołu | Nazwa zespołu |
|---|---|---|---|
| 020 | |||
| 081 | |||
| 200 | |||
| 201 | |||
| 145 | |||
| 131 | |||
| 300 | |||
| 401 | |||
| 490 | |||
| 500 | |||
| 644 | |||
| 730 | |||
| 801 |
Wymień podstawę prawną budowy zakładowego planu kont.
Zadanie 52
Na podstawie poniższego bilansu spółki „IWO” S. A. otwórz konta bilansowe.
Bilans spółki „IWO” S. A. sporządzony na 31.03.200... r.
| Aktywa | Kwota [w zł] | Pasywa | Kwota [w zł] |
|---|---|---|---|
A. Aktywa trwałe
|
5 000
120 000 80 000
95 000
30 000 123 000
90 000
3 000
4 000
26 000 |
A. Kapitał własny II. Kapitał zapasowy
|
500 000 40 000
20 000
8 000 1 000 4 500 2 500 |
| Razem aktywa | 576 000 | Razem pasywa | 576 000 |
Zadanie 53
Poniżej przedstawiono zapisy operacji gospodarczych wybranych kont w ciągu miesiąca.
Dt ............................. Ct Wn ............................. Ma Dt ................................ Ct
Sp.) 2 000 1) 500 30 000 (Sp. Sp.) 38 000 8 000 (2
1) 500 300 (2 3) 1 000 4 000 (2 1) 10 000 2 000 (3
4) 1 000 1 500 34 000 39 000 10 000
3 500 300 Sk.) 32 500 29 000 (Sk.
3 200 (Sk. 34 000 34 000 39 000 39 000
3 500 3 500
Polecenia:
1) Nazwij te konta.
2) Określ jak funkcjonują przedstawione konta
3) Uzupełnij tabelę – zestawienie obrotów i sald
| Nazwa konta | Obrót | Saldo końcowe |
|---|---|---|
| debetowy | kredytowy | |
3. |
Zadanie 54
Konto „Rachunek bieżący” na początek miesiąca wynosiło 14 000 zł, po czym miały miejsce następujące operacje:
1. Wpłacono środki pieniężne na rachunek 3 000 zł
2. Wypłacono należności przez odbiorcę 2 000 zł
3. Pobrano gotówkę z banku do kasy 9 000 zł
4. Spłacono przelewem (z rachunku bieżącego) część kredytu bankowego 1 500 zł
5. Dopisano odsetki do środków zgromadzonych na rachunku 300 zł
6. Pokryto przelewem koszty prenumeraty czasopisma 240 zł
Polecenia:
1) Otwórz konto „Rachunek bieżący”.
2) Zapisz zmiany wywołane operacjami gospodarczymi po właściwej stronie konta.
3) Ustal obroty konta „Rachunek bieżący”.
4) Ustal saldo końcowe konta „Rachunek bieżący”.
Zadanie 55
Konto „Rachunek z dostawcami” wykazuje saldo początkowe 6 000 zł. W ciągu miesiąca nastąpiły zmiany spowodowane poniższymi operacjami gospodarczymi:
1. Uregulowano gotówką część zobowiązań wobec dostawców 2 000 zł
2. Zakupiono materiały od dostawcy (zapłata nastąpi później) 4 000 zł
3. Uregulowano przelewem zobowiązanie za zakupione materiały
od dostawcy 4 000 zł4. Zakupiono towary od dostawcy i przyjęto je do magazynu
(zapłata nastąpi później) 8 000 zł
Polecenia:
5) Otwórz konto „Rachunek z dostawcami”.
6) Zapisz zmiany wywołane operacjami gospodarczymi po właściwej stronie konta.
7) Ustal obroty konta „Rachunek bieżący”.
8) Ustal saldo końcowe konta „Rachunek z dostawcami”.
Zadanie 56
Bilans spółki jawnej „Promyk” prowadzącej działalność wytwórczą, zawiera następujące dane:
| Aktywa | Kwota [w zł] | Pasywa | Kwota [w zł] |
|---|---|---|---|
A. Aktywa trwałe
|
20 000
1 000
4 000 8 000 7 000 15 000 |
A. Kapitał własny III. Zobowiązania wobec |
38 000
12 000 4 000
1 000 |
| Razem aktywa | 55 000 | Razem pasywa | 55 000 |
Operacje gospodarcze:
Zakupiono za gotówkę materiały do produkcji 2 000 zł
Zapłacono ze środków na rachunku zobowiązanie wobec dostawcy 4 000 zł
Sprzedano za gotówkę wyroby gotowe 1 000 zł
Zakupiono i przyjęto dostawę materiałów o wartości 12 000 zł
(zapłata kwoty faktury otrzymanej od dostawcy nastąpi później)
Wypłacono z kasy wynagrodzenie pracownikom 1 000 zł
Pobrano czekiem gotówkę z rachunku bieżącego do kasy 3 500 zł
Spłacono ratę kredytu bankowego gotówką 1 500 zł
Polecenia:
1) Otwórz konto saldami początkowymi z bilansu otwarcia.
2) Zaksięguj operacje gospodarcze.
3) Sporządź zestawienie obrotów i sald za bieżący miesiąc.
4) Sporządź bilans zamknięcia.
5) Opisz czynności związane z zamknięciem kont.
Zadanie 57
Na początek lutego spółka z o. o. nie będąca podatnikiem VAT, posiada następujące składniki majątku i źródła ich pochodzenia:
1) Środki trwałe 5 000 zł
2) Długoterminowe obligacje 810 zł
3) Materiały 900 zł
4) Inwestycje rozpoczęte 2 290 zł
5) Rachunki bankowe 1 530 zł
6) Gotówka w kasie 1 045 zł
7) Kapitały zasadnicze ........ zł
8) Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
a) Należności 360 zł
b) Zobowiązania 1 485 zł
9) Kredyty bankowe 1 800 zł
10) Wyroby gotowe 540 zł
W trakcie miesiąca dokonano następujących operacji:
1. OT – przyjęto z inwestycji maszyny i urządzenia 2 200 zł
2. WB – zgodnie z wyciągiem bankowym:
a) spłacono ratę kredytu 500 zł
b) spłacono zobowiązanie wobec dostawców 400 zł
c) wpłynęła należność od odbiorcy 300 zł
3. KW – zakupiono za gotówkę akcje przeznaczone do obrotu 800 zł
4. KP – Do kasy została wpłacona kaucja za wypożyczone opakowania 200 zł
5. KP – sprzedano za gotówkę i wydano z magazynu:
a) wyroby gotowe 400 zł
b) materiały 200 zł
6. Pz, faktura – otrzymano dostawę materiałów wraz z fakturą 400 zł
7. WB – podjęto gotówkę z banku do kasy 1 000 zł
8. KW – wypłacono pracownikowi zaliczkę na podróż służbową 300 zł
Polecenia:
1) Sporządź bilans początkowy (bilans otwarcia), ustalając saldo kapitałów zasadniczych.
2) Otwórz konta i zaksięguj operacje gospodarcze, określ ich typ.
3) Sporządź zestawienie obrotów i sald oraz bilans końcowy.
Zadanie 58
Przy sprawdzaniu prawidłowości zapisów na kontach stwierdzono błędne zaksięgowanie operacji o treści:
„Otrzymano czekiem od odbiorcy zapłatę za sprzedane wyroby gotowe sumę 4 000 zł”.
Operacje była zaksięgowana następująco:
Wn konto „Zobowiązania wobec pracowników” 4 000 złMa konto „Kasa” 2 500 zł
„Zakupiono za gotówkę przyjęty do używania komputer o wartości 6 000 zł”.
Operacje była zaksięgowana następująco:
Wn konto „Materiały” 600 zł
Ma konto „Rachunek bieżący” 600 zł
Polecenia:
1) Przedstaw błędne zapisy na kontach.
2) Wskaż i opisz popełnione błędy.
3) Przeprowadź księgowania korygujące za pomocą storna.
4) Poprawnie zaksięguj operacje gospodarcze.
5) Określ jakie skutki wywołuje storno czarne, a jakie czerwone w obrotach kont.
Zadanie 59
Spółdzielnia pracy „Zorza” świadcząca usługi krawieckie poniosła w bieżącym miesiącu następujące wydatki:
Zakupiono kwiaty na imieniny prezesa spółdzielni 120 zł
Zapłacono prenumeratę specjalistycznych pism 400 zł
Opłacono gotówką czynsz za wynajem budynku
użytkowanego przez spółdzielnię 1 100 zł
Zakupiono i wydano do zużycia materiały 2 000 zł
Opłacono kurs komputerowy sekretarce 600 zł
Wydano pracownikom wodę mineralną i zupy regenerujące 500 zł
Naliczono wynagrodzenie za pracę 4 000 zł
Zakupiono środek trwały wymagający montażu 30 000 zł
Zakupiono obrazy do gabinetu dyrektora 1 000 zł
Opłacono rachunek za telefon 600 zł
Polecenia:
1) Które z powyższych wydatków są kosztami ?
2) Ustal sumę poniesionych kosztów.
3) Określ rodzaj poniesionych kosztów.
4) Czym różni się wydatek od kosztu ?
5) W jaki sposób koszty wpływają na kapitały własne ?
Zadanie 60
Pan Kowalski założył firmę usługową (wynajem samochodów osobowych i ciężarowych) w formie spółki cywilnej. W bieżącym miesiącu w nowo powstałej firmie wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
Wpłacono przez wspólników gotówkę do kasy firmy
(wkład gotówkowy) 140 000 zł
Zakupiono samochodu za gotówkę 600 000 zł
Zapłacono czynsz za parking 1 000 zł
Dostawa paliwa (zapłata w terminie późniejszym) 2 000 zł
Przychody gotówkowe z dzierżawy samochodów osobowych 6 000 zł
Wydzierżawienie samochodów ciężarowych,
dzierżawca zapłaci później 8 000 zł
Spłacono część zobowiązania za paliwo 500 zł
Zużyto część paliwa 800 zł
Uregulowano czekiem należności za dzierżawę
samochodów ciężarowych 6 000 zł
Wycofano część kapitału na potrzeby własne 10 000 zł
Polecenia:
1) Zaksięguj operacje gospodarcze na kontach
2) Ustal kwotę kosztów i przychodów
3) Ustal wynik finansowy
4) Określ powiązania między wynikiem finansowym a kapitałem własnym
5) Sprawdź poprawność poniższego wniosku:
Wniosek: Konta wynikowe służą do ewidencji kosztów, przychodów i wyników finansowych. Powstają one z podziału pionowego kont bilansowych w celu ewidencji wielkości kształtujących zmianę sytuacji finansowej jednostki. Funkcjonują odmiennie niż konta bilansowe.
6) Określ zasady funkcjonowania kont kosztów, przychodów i wyniku finansowego.
Zadanie 61 – test
Wybierz i podkreśl właściwą odpowiedź.
Operacje gospodarcze powodujące zmianę jednego składnika i jednoczesne zmniejszenie drugiego składnika bilansu to:
a) operacje aktywne
b) operacje aktywne pasywne zwiększające
c) operacje aktywne pasywne zmniejszające
Operacje gospodarcze powodujące zmiany sumy bilansowej to:
a) operacje aktywne
b) operacje pasywne
c) operacje aktywne pasywne
Które z podanych zdarzeń jest operacją gospodarczą ?
a) wysłanie zamówienia do dostawcy
b) wydanie materiałów do zużycia
c) ustalenie norm zużycia materiałów\
Które z podanych stwierdzeń jest prawdziwe ?
a) operacje gospodarcze to zdarzenia, które dają się wyrazić wartościowo i powodują zmiany w stanie posiadanych zasobów i źródeł ich finansowania
b) każda operacja gospodarcza charakteryzuje się następującymi cechami: wyrażona jest wartościowo, wchodzi w zakres działalności określonego podmiotu, powoduje dwie różne co do wartości i występujące w różnym czasie zmiany w stanie składników bilansu
c) obrót konta jest to różnica między zapisami po stronie Wn i po stronie Ma konta
Zakładowy plan kont opracowuje:
a) Minister Finansów
b) Kierownik jednostki
c) Pracownik działu księgowości
W jakim zespole kont występuje konto „Rozrachunki z pracownikami” ?
a) zespół 1
b) zespół 2
c) zespół 3
W kontach aktywnych salda początkowe zapisywane są po stronie:
a) Wn b) Ma
Które z podanych kont to konto pasywne ?
a) Kredyty bankowe
b) Rachunek bieżący
c) Towary
Połącz w pary poniższe konta:
a) Środki trwałe 1. konto rozliczeniowe
b) Należności od odbiorców 2. konto wynikowe kosztów
c) Zużycie materiałów 3. konto pasywne
d) Zobowiązania wobec dostawców 4. konto aktywne
e) Rozliczenie zakupu 5. konto wynikowe przychodów
f) Sprzedaż materiałów
Jaka zasada polega na tym, że: „każda operacja gospodarcza rejestrowana jest na dwóch odpowiednich kontach, po ich przeciwnych stronach i w tej samej kwocie”?
a) zasada funkcjonowania kont bilansowych
b) zasada podwójnego zapisu
c) zasada ostrożnej wyceny
d) zasada powtarzanego zapisu
Które z podanych błędów wykrywa się za pomocą zestawienia obrotów i sald ?
a) zaksięgowanie dwukrotnie tej samej operacji gospodarczej
b) zaksięgowanie operacji gospodarczej na dwóch kontach, ale po tych samych stronach
c) zaksięgowanie operacji gospodarczej w niewłaściwej kwocie
Jaki sposób poprawy błędów w zapisach księgowych zastosowała Ania, jeżeli w wyniku zapisu korygującego wzrosły obroty kont, na których dokonała poprawy ?
a) skreślenie
b) storno czarne
c) storno czerwone
Konta analityczne powstają w wyniku:
a) podzielności poziomej b) podzielności pionowej
Przychody z działalności operacyjnej nie obejmują:
a) przychodów ze sprzedaży produktów
b) przychody ze sprzedaży zbędnych środków trwałych
c) przychody ze sprzedaży towarów
d) przychodów z tytułu sprzedaży aktywów finansowych
Koszty operacyjne nie obejmują:
a) zużycie materiałów
b) odpisane w koszty należności przedawnione
c) odsetki zapłacone od zaciągniętych kredytów
W ramach kosztów bezpośrednich działalności operacyjnej wyróżnia się:
a) koszty działalności podstawowej, koszty zarządu, koszty handlowe, koszty sprzedaży, podatki i opłaty
b) amortyzację, zapłacone odsetki od kredytów, przedawnione należności, usługi obce straty w wyniku pożaru
c) zużycie materiałów, podatki i opłaty, koszty związane ze zbyciem środków trwałych, odsetki od pożyczek, wartość sprzedanych inwestycji
Które z podanych kont funkcjonują jak konta aktywne, choć do nich nie należą:
a) kosztów
b) przychodów
c) wynik finansowy
Salda kont wynikowych kosztów przenosi się na koniec okresu sprawozdawczego na konto:
a) Rozrachunki z odbiorcami
b) Rozrachunki z dostawcami
c) Wynik finansowy
Konto „Wynik finansowy” wykazuje:
a) saldo tylko debetowe
b) saldo tylko kredytowe
c) jednocześnie dwa salda debetowe i kredytowe
d) saldo debetowe lub kredytowe
Jeżeli jednostka gospodarująca osiągnęła na koniec okresu stratę to kapitał własny jednostki:
a) zmniejszył się
b) zwiększył się
c) nie zmienił się