PROCEDURA KONTROLI DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
W PRZEDSZKOLU NR …

Dokumenty księgowe potwierdzające zaciągnięcie zobowiązań ze środków publicznych w Przedszkolu nr ... przed zrealizowaniem wydatku podlegają kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej przez osoby, którym powierzono odpowiedzialność na piśmie za dokonywanie kontroli.

Kontrola merytoryczna dokumentu księgowego polega na zbadaniu, czy:

W zależności od rodzaju dokonywanych wydatków wyznacza się następujące osoby odpowiedzialne za ocenę merytoryczną dowodów księgowych:

Dowodem dokonania kontroli merytorycznej dokumentu księgowego jest data i podpis na dokumencie osoby, której powierzono odpowiedzialność za kontrolę merytoryczną, a także w przypadku wydatków bieżących - pieczęć „Zatwierdzono pod względem prawnym i merytorycznym”.

Kontrola formalno-rachunkowa dowodu księgowego polega na stwierdzeniu, czy dokument zawiera:

Dyrektor Przedszkola dokonuje kontroli formalno-rachunkowej dowodów księgowych.

Dowodem dokonania kontroli formalno-rachunkowej jest pieczęć o następującej treści: „Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym, data - podpis”. Złożenie podpisu przez Dyrektora na dowodach księgowych, oznacza:

Dyrektor Przedszkola może wstrzymać realizację zakwestionowanej operacji albo wydać w formie pisemnej polecenie jej realizacji.

W razie ujawnienia nieprawidłowości w czasie wykonywania kontroli Dyrektor Przedszkola:

W razie kontroli czynu mającego cechy przestępstwa Dyrektor:

Zaciągnięte zobowiązania finansowe sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym kierowane są do Dyrektora Przedszkola celem zatwierdzenia ich do wypłaty.

Dokument księgowy, na którym widnieje data i podpis Dyrektora na pieczęci „Zatwierdzono do wypłaty”, stanowi dyspozycję do wydania środków pieniężnych poprzez wykonanie polecenia przelewu lub wypłatę gotówkową z kasy przedszkola.

portalPRZEDSZKOLNY.pl 1

portalPRZEDSZKOLNY.pl