Ćwiczenia," 05 2012

Prawo podatkowe, ćwiczenia- 22.05.2012

  1. Obowiązek podatkowy

- Obowiązek podatkowy- art.19 -> powstaje z chwilą wydania rzeczy lub wykonania usługi. Potwierdzenie tego faktu musi nastąpić w terminie 7 dni, fakturą.

- art. 20- WN i WD- obowiązek podatkowy powstaje 15 dnia po miesiącu, w którym wydano towar.

-art. 21- mały podatnik- oni się rozliczają metodą kasowa (wtedy płaci podatek, kiedy dostanie zapłatę). Obowiązek podatkowy- w dniu uregulowania należności, nie później niż 90 dni

  1. Miejsce świadczenia usług

- art. 22:

a) Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju:

- art. 23 -> jeżeli podatnik wykonuje czynności opodatkowane i nagle zaczyna dostarczać towary dla osób nieopodatkowanych (czyli nie prowadzących działalności gospodarczej) w Niemczach, musi się zarejestrować w Niemczech i podlega tamtejszemu prawu

(+ art. 24 na terytorium 160 000zl)-> to się liczy w stosunku do dostaw na terytorium danego kraju

b) Miejsce świadczenia przez WNT

- art. 25 -> tam gdzie jest towar dostarczany

c) Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług

- Art. 28 b ust. 1 -> miejsce siedziby lub stałe miejsce zamieszkania odbiory danej usługi -> zasada, pozostałe art. stanowią wyjątki

- Art. 28 c

  1. Podstawa opodatkowania

Art. 29 – co do zasady podstawą opodatkowania jest obrót -> kwota należną z tytułu sprzedaży (całość świadczenia otrzymana od osoby trzeciej) pomniejszona o kwotę należnego podatku . Obrót zwiększa się o datacje, subwencje itd.

[ Miejsce świadczenia+ podatnik + obowiązek podatkowy + miejsce świadczenia + podstawa opodatkowania + stawka + zwolnienia = zobowiązanie podatkowe ]

- Art. 29 ust. 2 – to co otrzymuje na poczet towarów i usług są też obrotem, czyli podlegają opodatkowaniu -> to ma zastosowanie tylko wtedy, jeżeli dwaj kontrahenci umówią się, że jeden drugiemu ma coś zapłacić

- Art. 29 ust. 3 – jeżeli należność jest określona w naturze, podstawą opodatkowania jest wartość rynkową towarów albo świadczonej usługi

- art. 29 ust. 4 obrót zmniejsza się o rabaty. Jeżeli rabat nie jest określony od razu, to trzeba potem ten obrót skorygować.

- Art. 29 ust. 4a – musi być wystawiona faktura korygująca

- art. 29 ust. 5

- art. 29 ust. 13

Podstawa opodatkowania – kur walut

- art. 31a – konieczność przeliczenia na walutę polską, wg kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego

- zaliczki

  1. Stawki

- Art. 41

Ulgi i zwolnienia:

- art. 43 – zwalnia się z podatku:

- art. 42 ust. 1 pkt. 16 – oddanie żywności (gdyby nie było tego przepisu wartość obrotu liczylibyśmy wartość rynkowa- podatek należny)

- art. 44-82

Stawka 0% a zwolnienie:

Stawka 0% to dalej prowadzimy działalność opodatkowana, jeżeli jesteśmy zwolnieni to od swoich sprzedaży nie naliczamy VATu, ale podatek VAT naliczony nie może być odliczony -> stawka 0% to jest lepsze zwolnienie, właśnie ze względu na możliwość odliczenia

Odliczenie i zwrot podatku:

- Art. 86 ust. 1 -> ogólna zasada odnośnie podatku naliczonego. Te usługi, które przyjmujemy lub towary, które kupujemy muszą służyć działalności gospodarczej!

- art. 86 ust. 2 -> sum kwot podatków w fakturach otrzymanych przez podatnika

Przy samochodach nie można odliczyć całego VAT (chyba do 60%) -> jeżeli jest to samochód osobowy. Od innych można

- art. 86 ust. 10 – kiedy otrzymuje się fakturę można sobie odliczyć VAT

- art. 86 ust 10

Nieściągalne wierzytelności

- art. 89 ust. 1 jeżeli podatnik prowadzi działalność opodatkowaną i zwolnioną. Można odliczyć tyle VATu ile przypada na tą działalność opodatkowaną

Deklaracje VAT – Vat 7 i 7k

Zapłata podatku

- art. 103 – miesięcznie do 25 danego miesiąca. Bardziej skompliowane jest to przy rozliczeniach kwartalnych, ponieważ tam trzeba to zaliczkować


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Cwiczenia, 05 2012
PNOP cwiczenia 6 05 2012
CWICZENIE 05 2012
MATEMATYKA FINANSOWA ĆWICZENIA 7 (27 05 2012)
MATEMATYKA FINANSOWA ĆWICZENIA 6 (13 05 2012)
FINANSE PUBLICZNE ĆWICZENIA 3 (12 05 2012)
Ćwiczenia 2 + 15.05.2012, SGGW - zarządzanie - licencjat dzienne, Semestr VI, Zarządzanie projektami
PRAWO FINANSOWE ĆWICZENIA 12.05.2012, Prawo finansowe
MATEMATYKA FINANSOWA ĆWICZENIA 5 (12 05 2012)
FINANSE PUBLICZNE ĆWICZENIA 4 (27 05 2012)
MATEMATYKA FINANSOWA ĆWICZENIA 5 (12 05 2012)
MAKROEKONOMIA ĆWICZENIA 7 i 8 (12 05 2012 i 13 05 2012)
MATEMATYKA FINANSOWA ĆWICZENIA 6 (13 05 2012)
MATEMATYKA FINANSOWA ĆWICZENIA 7 (27 05 2012)
Informatyka 22 05 2012
MPLP 342;343 30.04;12.05.2012
13 Drogi ruchowe, cz 2  05 2012
13 Drogi ruchowe, cz 2  05 2012

więcej podobnych podstron