Zadanie 1
PPU „Zerfrek” Sp. z o.o., będące podatnikiem VAT-u prowadzi ewidencję materiałów w stałych cenach ewidencyjnych. Koszty podstawowej działalności grupowane są na kontach Zespołu „4”.
Salda wybranych kont na dzień 1.03.2006r. kształtowały się następująco:
„Rozrachunki z Urzędem Skarbowym z tyt. VAT” (saldo stanowi VAT naliczony) – 1000zł
W miesiącu kwietniu miały miejsce m.in. następujące operacje gospodarcze:
FA VAT za zakup 100 szt. materiałów „A” od przedsiębiorstwa „Alfa” (cena zakupu netto wynosi 20zł/szt.; podatek VAT 23%).
Pz- przyjęto do magazynu 200 szt. materiałów „B” zakupionych od PHU „Beta” (cena ewidencyjna materiałów „B” wynosi 15zł/szt.)
Pz- przyjęto do magazynu 100 szt. materiałów „A” zakupionych w PHU „Alfa” (cena ewidencyjna materiałów „A” wynosi 25zł/szt.)
Pk- rozliczenie zakupu materiałów „A”
FA VAT za zakup 150 szt. materiałów „C” od przedsiębiorstwa „Cacko” (Cena zakupu netto wynosi 10zł/szt.; podatek VAT 23%).
Rw- wydano do zużycia na potrzeby działalności eksploatacyjnej materiały – 3000zł
Pk – wyksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych przypadające na materiały wydane do zużycia.
Polecenia do wykonania:
[1] Otworzyć konta. [2] Zaksięgować operacje gospodarcze. [3] Zinterpretować saldo konta „Rozliczenie zakupu”. [4] Zinterpretować saldo konta „Rozrachunki z US z tyt. VAT”. [5] Ustalić wartość zapasu oraz rozchodowanych materiałów w rzeczywistej cenie zakupu na koniec marca.
Zadanie 4
PHU „XYZ” posiadała w dniu 1.03.XX r. następujące środki trwałe:
| Lp. | Nazwa ŚT | Data przyjęcia do używania | Wartość początkowa | Roczna stawka amortyzacji |
|---|---|---|---|---|
1. 2. 3. |
Maszyna „A” Maszyna „B” Maszyna „C” |
1.11.XX-4r. 4.06.XX-3r. 3.06.XX-2r. |
3500 4500 4200 |
20% 20% 20% |
W marcu miały miejsce m.in. następujące operacje gospodarcze (pomiń podatek VAT):
| Lp. | Treść | Suma |
|---|---|---|
1. 2. 3. 4. 5. |
Przyjęto do używania samochód dostawczy zakupiony w PHU „Feniks” – cena zakupu zgodnie z fakturą płatną w ciągu 21 dni (roczna stawka amortyzacji – 20%) Sprzedano zbędną maszynę „C”:
FA – za sprzedaną maszynę „C”. Umorzenie – amortyzacja środków trwałych za miesiąc luty Zlikwidowano na skutek zużycia maszynę „A”
|
20 000 1000 ……... ……… |
Polecenia do wykonania:
Otwórz konta „księgi głównej” na dzień 1.03.XX r. i zaksięguj podane operacje gospodarcze.
Ustal wartość bilansową środków trwałych na dzień 31.03.
Ustal wynik ze sprzedaży maszyny „C”.
Zadanie 6
Przedsiębiorstwo „Alfa” podatnik podatku od towarów i usług zajmuje się produkcją wyrobów w całości opodatkowanych VAT. Koszty działalności operacyjnej ewidencjonowane są na kontach zespołu 4 „Koszty według rodzaju” oraz zespołu 5. Wycena bilansowa materiałów prowadzona według rzeczywistych cen zakupu.
Saldo wybranych kont na dzień 1.12.XX r. przedstawiały się następująco:
Środki trwałe – 45 000 Materiały na składzie – 10 000
Kasa – 1650 Rozrachunki z dostawcami – 18 600
Rachunek bieżący – 54 250
W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
Faktura VAT – oryginał - PKS w Gdańsku za transport zakupionych materiałów do magazynu przedsiębiorstwa.
wartość usługi netto – 150
naliczony VAT 23% - ……...
Faktura VAT – oryginał za zakupione materiały biurowe wydane bezpośrednio do zużycia, płatność gotówką.
wartość netto – 200
naliczony VAT 23% - …….
Pk – umorzenie – amortyzacja środków trwałych za bieżący miesiąc zgodnie z tabelą amortyzacyjną obejmuje.
amortyzację maszyn i urządzeń produkcyjnych – 500
amortyzację budynku administracyjnego – 150
Zarachowano zobowiązania z tytułu przypadających na bieżący miesiąc nal. podatków:
dochodowego od osób prawnych – 10
od nieruchomości – 40
od środków transportu – 12
Wyciąg bankowy informujący o potrąceniu przez bank:
odsetek od kredytów bankowych – 15
PZU – za ubezpieczenia budynków zarządu przedsiębiorstwa (płatność 14 dni) – 16 500
Polecenia do wykonania:
Otwórz konta.
Zaksięguj operacje gospodarcze na kontach.
Zadanie 7
Spółka „Krążek” (podatnik podatku od towarów i usług) wytwarza masowo i sprzedaje produkty „K” opodatkowane według stawki podstawowej 23%. Koszty zwykłej działalności podstawowej ujmuje się na kontach zespołu „4” „przelotowo” obciążając nimi równoległe konta zespołu „5” (w oparciu o ten sam dokument źródłowy). Jednostkowy planowany, techniczny koszt wytworzenia wyrobu „A” wynosi 3,5zł/szt., cena sprzedaży netto: 6,00zł/szt.
Salda wybranych kont w końcu kwietnia przedstawiały się następująco:
Umorzenie środków trwałych – 4000
Materiały na składzie – 1700
Odchylenia od cen ewidencyjnych (Ct) – 170
Amortyzacja – 1000
Zużycie materiałów – 3000
Usługi obce – 200
Rozliczenie kosztów – 4200
Koszty produkcji – 2800
Rozliczenie kosztów zakupu – 400
Pozostały do zaksięgowania następujące operacje gospodarcze:
FA VAT za transport materiałów w kwietniu do magazyny – wartość netto 100zł, VAT 23%.
Rw – wydano w kwietniu do zużycia materiały:
bezpośrednio do produkcji – 450
na potrzeby wydziału produkcyjnego – 100
na potrzeby działalności zarządu – 50
Pk – umorzenie, amortyzacja środków trwałych używanych:
na wydziale produkcyjnym – 220
w komórkach zarządu – 40
Pw – przyjęto do magazynu wytworzone w grudniu wyroby gotowe – 1000 szt. – wartość produktów w cenie ewidencyjnej ……………………………………………..zł.
Pk – odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów wydanych w kwietniu do zużycia.
Pk – rozliczenie kosztów zakupu (koszty zakupu rozlicza się w kwietniu na materiały wydane do zużycia i na zapas).
Pk – rzeczywisty koszt wytworzenia wyrobów gotowych przyjętych do magazynu/ wartość produkcji w toku na koniec okresu w rzeczywistym koszcie wytworzenia, ustalona w wyniku kalkulacji, wynosi 1.275zł/.
Pk – odchylenie od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych przyjętych do magazynu ………..zł.
Wz- wydano 800szt. wyrobów gotowych sprzedanych PHU „Sroczka”.
FA VAT /kopia/, płatna przelewem; wystawiona dla PHU „Sroczka” za sprzedane wyroby.
Pk – wyksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych sprzedanych.
Pk- przeniesienie kosztów sprzedaży.
Pk- przeniesienie kosztów zarządu.