RUCH OKRĘŻNY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH - KREDYT

Kredyt

Środki pieniężne Koszty Przychód Koszty

depozytów odsetki działania

Spłata odsetki prowizje

Depozyty Depozyty kredytów

klientów międzybank.

Zysk

Kapitał własny wzrost

kapitału Podatek Dywidenda

dochodowy dla akcjonariuszy

PRZEDMIOT RACHUNKOWOŚCI BANKOWEJ

Czynności bankowe Inne czynności wykonywane przez banki (usługi)

Prawo bankowe Art. 5.1 Prawo bankowe Art. 6.1

Czynne (aktywne) Bierne (pasywne) Usługi bankowe

udzielanie kredytów przyjmowanie depozytów realizacja zleceń płatniczych

udzielanie lokat zaciąganie zobowiązań zakup dla klienta papierów wartościowych

dyskonto weksli związanych z emisją wynajmowanie skrytek sejfowych

zakup papierów papierów wartościowych

generują przychody generują koszty generują przychody

odsetki, prowizja odsetki opłaty

Są to tzw. produkty bankowe dla których ustalane są procedury bankowe (dokument, reguła postępowania) – opis produktu oraz procedura operacyjna (poszczególne operacje, wykonawcy, punkty kontroli, uprawnienia dostępu do informacji) i procedury księgowe (miejsce inicjacji transakcji, data transakcji i waluty, naliczenie odsetek, prowizji i opłat, data wymagalności i zapadalności przy należnościach i zobowiązaniach)

DZIAŁALNOŚĆ BANKU

PODSTAWOWA (czynności bankowe) GOSPODARCZA (zapewnienie funkcjonowania)

Klienci Kontrahenci

PODSTAWOWE FUNKCJE BANKU

1. Komercyjna – dążenie do maksymalizacji zysku, w celu zwiększenia kapitału i wypłaty dywidendy

2. Służebna

• bezpieczeństwo dla deponentów

• odpowiedni dopływ kredytów dla przedsiębiorstw

• polityka cenowa dopasowana do potrzeb rynku

• środki deponentów wykorzystane na potrzeby gospodarki

• stosunki między bankiem a klientem muszą być społecznie akceptowalne, a nie oparte na wykorzystaniu braku wiedzy kontrahenta bankowego

DZIAŁALNOŚĆ BANKU

PODSTAWOWA (czynności bankowe) GOSPODARCZA (zapewnienie funkcjonowania)

Klienci Kontrahenci

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI BANKOWEJ

- bankowość detaliczna (rachunki dla gospodarstw domowych, oszczędnościowe, depozyty, usługi powiernicze, private banking, karty kredytowe i debetowe, kredyty konsumpcyjne i hipoteczne oraz gwarancje dla osób fizycznych i małych i średnich przedsiębiorstw, rozliczenia finansowe, operacje czekowe i wekslowe)

- bankowość inwestycyjna (obrót instrumentami finansowymi, zakup i sprzedaż papierów wartościowych w imieniu własnym na rachunek klienta i na własny rachunek, przechowywanie papierów wartościowych, usługi leasingowe, konsulting i doradztwo w zakresie fuzji i przejęć, restrukturyzacji, prywatyzacji, prowadzenie emisji papierów wartościowych; operacje na rynku pieniężnym, kapitałowym, oferowanie instrumentów zabezpieczenia ryzyka

- bankowość korporacyjna (duże firmy i jednostki samorządu terytorialnego – prowadzenie rachunków bieżących i lokat terminowych, produkty walutowe, instrumenty pochodne, kredyty gospodarcze, inwestycyjne, gwarancje, leasing, obsługa transakcji w handlu międzynarodowym, wykup wierzytelności.

UŻYTKOWNICY RACHUNKOWOŚCI BANKOWEJ

1. Decydujący o utrzymaniu wizerunku banku jako instytucji zaufania publicznego, czyli regulatorzy i publiczni nadzorcy

2. Uczestnicy rynku, czyli klienci, inwestorzy, zarządzający bankiem i nadzorujący w imieniu właścicieli

Podmiot	Cel – potrzeby informacyjne
Zarząd Banku	Podejmowanie decyzji i kontrola działalności
Inwestorzy	Stopień ryzyka zwrotu kapitału, dywidendy, decyzje o wniesieniu lub utrzymaniu udziału
Klienci	Ocena kondycji finansowej celem bezpiecznego składania depozytów, potencjał w zakresie kredytowania
Kontrahenci	Ocena wypłacalności przez strony inne niż klienci
Organy nadzoru	Monitorowanie kondycji finansowej i przestrzegania norm ostrożnościowych
Bank Centralny	Prowadzenie polityki pieniężnej, której celem jest utrzymanie stabilnego poziomu cen, przy wspieraniu polityki gospodarczej rządu