RUCH OKRĘŻNY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH - KREDYT
Kredyt
Środki pieniężne Koszty Przychód Koszty
depozytów odsetki działania
Spłata odsetki prowizje
Depozyty Depozyty kredytów
klientów międzybank.
Zysk
Kapitał własny wzrost
kapitału Podatek Dywidenda
dochodowy dla akcjonariuszy
PRZEDMIOT RACHUNKOWOŚCI BANKOWEJ
Czynności bankowe Inne czynności wykonywane przez banki (usługi)
Prawo bankowe Art. 5.1 Prawo bankowe Art. 6.1
Czynne (aktywne) Bierne (pasywne) Usługi bankowe
udzielanie kredytów przyjmowanie depozytów realizacja zleceń płatniczych
udzielanie lokat zaciąganie zobowiązań zakup dla klienta papierów wartościowych
dyskonto weksli związanych z emisją wynajmowanie skrytek sejfowych
zakup papierów papierów wartościowych
generują przychody generują koszty generują przychody
odsetki, prowizja odsetki opłaty
Są to tzw. produkty bankowe dla których ustalane są procedury bankowe (dokument, reguła postępowania) – opis produktu oraz procedura operacyjna (poszczególne operacje, wykonawcy, punkty kontroli, uprawnienia dostępu do informacji) i procedury księgowe (miejsce inicjacji transakcji, data transakcji i waluty, naliczenie odsetek, prowizji i opłat, data wymagalności i zapadalności przy należnościach i zobowiązaniach)
DZIAŁALNOŚĆ BANKU
PODSTAWOWA (czynności bankowe) GOSPODARCZA (zapewnienie funkcjonowania)
Klienci Kontrahenci
PODSTAWOWE FUNKCJE BANKU
Komercyjna – dążenie do maksymalizacji zysku, w celu zwiększenia kapitału i wypłaty dywidendy
Służebna
bezpieczeństwo dla deponentów
odpowiedni dopływ kredytów dla przedsiębiorstw
polityka cenowa dopasowana do potrzeb rynku
środki deponentów wykorzystane na potrzeby gospodarki
stosunki między bankiem a klientem muszą być społecznie akceptowalne, a nie oparte na wykorzystaniu braku wiedzy kontrahenta bankowego
DZIAŁALNOŚĆ BANKU
PODSTAWOWA (czynności bankowe) GOSPODARCZA (zapewnienie funkcjonowania)
Klienci Kontrahenci
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI BANKOWEJ
- bankowość detaliczna (rachunki dla gospodarstw domowych, oszczędnościowe, depozyty, usługi powiernicze, private banking, karty kredytowe i debetowe, kredyty konsumpcyjne i hipoteczne oraz gwarancje dla osób fizycznych i małych i średnich przedsiębiorstw, rozliczenia finansowe, operacje czekowe i wekslowe)
- bankowość inwestycyjna (obrót instrumentami finansowymi, zakup i sprzedaż papierów wartościowych w imieniu własnym na rachunek klienta i na własny rachunek, przechowywanie papierów wartościowych, usługi leasingowe, konsulting i doradztwo w zakresie fuzji i przejęć, restrukturyzacji, prywatyzacji, prowadzenie emisji papierów wartościowych; operacje na rynku pieniężnym, kapitałowym, oferowanie instrumentów zabezpieczenia ryzyka
- bankowość korporacyjna (duże firmy i jednostki samorządu terytorialnego – prowadzenie rachunków bieżących i lokat terminowych, produkty walutowe, instrumenty pochodne, kredyty gospodarcze, inwestycyjne, gwarancje, leasing, obsługa transakcji w handlu międzynarodowym, wykup wierzytelności.
UŻYTKOWNICY RACHUNKOWOŚCI BANKOWEJ
Decydujący o utrzymaniu wizerunku banku jako instytucji zaufania publicznego, czyli regulatorzy i publiczni nadzorcy
Uczestnicy rynku, czyli klienci, inwestorzy, zarządzający bankiem i nadzorujący w imieniu właścicieli
| Podmiot | Cel – potrzeby informacyjne |
|---|---|
| Zarząd Banku | Podejmowanie decyzji i kontrola działalności |
| Inwestorzy | Stopień ryzyka zwrotu kapitału, dywidendy, decyzje o wniesieniu lub utrzymaniu udziału |
| Klienci | Ocena kondycji finansowej celem bezpiecznego składania depozytów, potencjał w zakresie kredytowania |
| Kontrahenci | Ocena wypłacalności przez strony inne niż klienci |
| Organy nadzoru | Monitorowanie kondycji finansowej i przestrzegania norm ostrożnościowych |
| Bank Centralny | Prowadzenie polityki pieniężnej, której celem jest utrzymanie stabilnego poziomu cen, przy wspieraniu polityki gospodarczej rządu |