1. Jakie stawki podatkowe i na jakie towary

23%, 8%, 7%, 5%, 0%
Podstawową stawką w Polsce (w okresie od 1 stycznia 2011 do 31 grudnia 2013) jest stawka 23%. Dla niektórych towarów i usług przewidziano stawki obniżone: 8% oraz 5% (stawka 5% obejmuje produkty żywnościowe, książki na wszystkich nośnikach fizycznych oraz czasopisma). Istnieje również stawka w wysokości 7% – jest to naliczana przez nabywcę towarów od rolnika ryczałtowego
(art. 115 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług). Nie jest to w zasadzie stawka, którą są opodatkowane towary lub usługi, ale zryczałtowana kwota zwrotu VAT dla rolnika ryczałtowego, który jest z VAT zwolniony.
Istnieje również stawka 0%, która obowiązuje przy: wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, eksporcie towarów.

1. Jakie towary i usługi są zwolnione?

Usługi:
- Poczty polskiej
- pośrednictwa fin*
-naukowo-badawcze
- edukacja
-ochrona zdrowia
- kultura
- radio i telewizja
*z wyjątkiem – lombardów, doradztwo fin. I ubezpieczeniowe, wycena, ściąganie długów, factoring, zarządzanie akcjami, przechowywanie akcji, transakcje dokumentów i praw własności/nieruchomości
Dlaczego? Lokowanie kapitału nie jest przejawem konsumpcji, trudno określić wartość dodaną, nie zapewnia neutralności opodatkowania

Towary:
-bezwzględne:
* organy, mleko kobiece, krew, osocze itp.
* waluty, banknoty i monety używane jako środek płatniczy
* tereny niezabudowane inne niż tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę
- względne:
* towary używane gdy dostawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego
* produkty rolne z własnej działalności (fakultatywne)
* dostawa za cenę równą wartości nominalnej znaczków pocztowych, znaków skarbowych i innych
* dostawa złota
*dostawa obiektów budownictwa mieszkaniowego lub ich części
*przekazanie towarów na inne cele niż przedsiębiorstwa
* dostawa towarów z wyłączeniem tow. Akcyzowych, dokonywana przez organizacje pożytku publicznego
* wkłady niepieniężne wnoszone do spółek prawa handlowego i cywilnego

1. 10 przykładów towarów akcyzowych

-cukier, -sól, -zapałki, -wyroby tytoniowe, -kawa, -herbata, - benzyna, -wódka, -piwo,- wina

1. Wadu podatku kaskadowego

Występowanie problemów przy imporcie/eksporcie oraz podwójne opodatkowanie - nierównomierne obciążenie podatkiem różnych, a czasem nawet tych samych dóbr i usług w zależności od liczby pośrednich faz wytwarzania

1. Jeżeli wzrośnie VAT na materiały budowlane to czy będzie to miało przełożenie na ceny mieszkań?

To zależy czy budujemy sobie sami i nie ma podwykonawców wtedy wzrośnie koszt budowy. jeśli kupujemy od dewelopera to i tak on nam sprzedaje z vatem na mieszkania a vat na materiały sobie odlicza więc nie wzrośnie.

1. Miejsce świadczenia usług – ogólne zasady

Decyduje miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę/stale miejsce prowadzenia działalności, z którego świadczy usługi.

1. Co nie jest działalnością gospodarczą?

- wszelką odpowiedzialność wobec osób trzecich, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, za rezultat oraz wykonywanie czynności ponosi zlecający, i
- są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego i
- wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością.

1. Standardowy termin/najkrótszy otrzymania zwrotu VAT

Najkrótszy 25 dni, standardowy 60, najdłuższy 180 dni

1. Kiedy można odliczyć VAT

Podmiot wykonuje czynności opodatkowane, odliczenie przysługuje w takim zakresie w jakim nabywane towary i usługi wykorzystywan są do wykonywania czynności opodatkowanych

1. Podatek naliczony i należny

VAT naliczony – to podatek VAT związany z zakupem usługi czy produktu (został naliczony przez tego, od kogo kupujemy usługi czy produkty).

VAT należny – to podatek VAT, który dotyczy naszej sprzedaży usług czy produktów (podatek ten „należy się” urzędowi skarbowemu od nas).

1. Różnice między WDT i sprzedażą wysyłkową
   Dostawa towaru między dwoma krajami członkowskimi przez podatnika VAT na rzecz osoby która nie rozlicza VAT z tytułu tej transakcji przy założeniu,
   że towary te są przedmiotem transportu lub wysyłki; obrót na rzecz osób nie będących podatnikami, głownie konsumentów
   WDT - z Polski do innego kraju wspólnoty; stawka 0% w Polsce, nabywca ma obowiązek opodatkowania transakcji jako WNT natomiast dostawca nie ma prawa zakwalifikować jej jako WDT

2. Moment powstania obowiązku podatkowego

Jeżeli nie wystawiono faktury to z chwilą wydania towaru/wykonania usługi. Jeżeli kupujący upomniał się o fakturę to z chwilą wystawienia faktury

1. Zasady Podatku VAT (podaj 4)

powszechność, opodatkowanie konsumpcji, proporcjonalność, neutralność podatku, unikanie podwójnego lub braku opodatkowania, jednokrotność poboru, unikanie zakłócania konkurencji, wielofazowość, metoda fakturowa

1. Podstawa podatku od środków transportu, rolnego, od czynności prawnych
   wart rynkowa lub prawa majatkowego watosc długow i ciezarów(zob) wart pozyczek i kredytow wartosc nieruchomosci i ruchomosci, usługa transportowa

2. Podstawa w imporcie towarów i usług
   jest wartoś celna powiększona o należne cło. podstawa ta obejmuje prowizje opakowania transport i koszty ubezpieczenia oraz opłaty i inne należności pobierane przez organy celne z tytułu importu

3. Jakie towary są zwolnione od podatku

PATRZ pkt. 3

1. Czego dotyczy sprzedaż wysyłkowa?

Jest to sprzedaż towarów tylko na rzecz konsumentów. Patrz 17.

1. Czy zwolnienie jest zawsze korzystne?

Jest korzystne tylko na ostatním etapie rozwoju.

1. Zwolnienie przedmiotowe i podmiotowe?
   

1.Przedmiotowe

A)towary
-ludzkie organy i mleko kobiece
-krew osocze komórki krwi lub preparaty krwiopochodne pochodzenia ludzkiego niebędące lekami
-waluty banknoty monety jako prawny środek płatniczy z wyłączeniem przedmiotow kolekcjonerskich
-tereny niezabudowane inne niz tereny budowlane oraz przeznaczone pod budowe
B)usługi

PATRZ PKT. 3

2.Podmiotowe

a) dla drobnych przedsiębiorców
b) podmiotowo-przedmiotowe dla rolnikow ryczałtowych w zakresie dostawy przez nich produktów rolnych pochodzacych z własnej produkcji

1. Przykłady towarów opodatkowanych stawką 7%

Nawozy sztuczne, towary zwiazane z ochrona zdrowia, towary przeznaczone na cele ochrony przeciwpozarowe

1. Na przykładzie podatku od towarów i usług zdefiniuj podatek należny
   
   Podatek VAT należny to taki, który jest obliczany w odniesieniu do przychodów ze sprzedaży. Jest to więc podatek który dotyczy sprzedaży usług lub produktów i "należy się" Urzędowi Skarbowemu od nas. Innymi słowy podatek VAT należny jest to podatek naliczony przez przedsiębiorcę przy sprzedaży towarów lub usług i który należy odprowadzić do Urzędu Skarbowego. Podatek VAT należny obliczany jest od podstawy opodatkowania ale do zapłaty przypada nie cała kwota w ten sposób obliczona, lecz pomniejszona o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów lub usług

2. 3 Zasady miejsca świadczenia przy dostawie towarów

a) towary wysyłane lub transportowane( miejsce rozpoczecia wysyłki lub transportu),
b) towary montowane lub instalowane (miejsce, w ktorym towary sa instalowane lub montowane) 
c) dostawa bez wysyłki i transportu ( opodat. decyduje ich połozenie w momencie dostawy)

Miłej zabawy